Bảng 2.3. Doanh thu theo theo cơ cấu sản phẩm qua 3 năm 2008 – 2010 Đơn vị tính : VND Mặt hàng Năm Chênh lệch 2008 2009 2010 2009 so với 2008 2010 so với 2009 Giá trị Tỷ trọng ( % ) Giá trị Tỷ trọng ( % ) Giá trị Tỷ trọng ( % ) +/- ( % ) +/- ( % ) 1. Cá fillet 4.162.275.824 28,09 4.227.635.052 28,78 3.199.494.234 27,55 65.359.229 1,57 (1.028.140.818) (24,32) 2. Tôm tươi 1.006.117.937 6,79 710.971.287 4,84 703.772.597 6,06 (295.146.649) (29,34) (7.198.690) (1,01) 3. Hàng đông 6.432.338.680 43,41 6.156.365.012 41,91 4.674.397.203 40,25 (275.973.667) (4,29) (1.481.967.810) (24,07) 4. Cá biển các loại 3.216.910.222 21,71 3.594.518.059 24,47 3.035.745.165 26,14 377.607.837 11,74 (558.772.894) (15,55) Tổng cộng : 14.817.642.662 100 14.689.489.411 100 11.613.409.199 100 (128.153.251) _ (3.076.080.212) _
Công ty cổ phần thủy sản Thừa Thiên Huế với hoạt động chính là thu mua - chế biến - cung ứng hàng thủy hải sản, cơ cấu sản phẩm của Công ty (2008 - 2010) bao gồm: cá fillet, hàng đông, tôm tươi, và cá biển các loại. Qua bảng 2.3 ta thấy, doanh thu của các mặt hàng đều giảm qua các năm, đặc biệt là năm 2010 tất cả các mặt hàng của Công ty đều giảm mạnh. Đây chính là lý do giải thích vì sao doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty giảm liên tục từ năm 2008 cho đến nay. Sự biến động doanh thu của các mặt hàng cụ thể như sau:
Mặt hàng cá fillet:
Hình 2.4. Biểu đồ biểu diễn doanh thu của mặt hàng Cá fillet qua 3 năm 2008 – 2010
Từ biểu đồ trên, ta thấy doanh thu của mặt hàng Cá fillet biến động không đều qua các năm. Vào năm 2009 doanh thu của mặt hàng này đạt gần 4.227.635.052 đồng. Mức tăng là 1,57 %, tương đương với tăng 65.359.229 đồng so với năm 2008. Đến năm 2010, doanh thu giảm mạnh, với mức giảm là 1.028.140.818 đồng, tương ứng với giảm 24,32 % so với năm 2009. Nguyên nhân của sự suy giảm đột biến này là do hợp đồng tiêu thụ của Công ty bị rút gọn lại so với năm 2009. Lý do chính giải thích là sự cạnh tranh về giá của thị trường trong nước, bên cạnh đó chi phí đầu vào của mặt hàng này lại tăng quá cao so với kế hoạch sản xuất dự kiến của Công ty.
Mặt hàng tôm tươi:
Hình 2.5. Biểu đồ biểu diễn doanh thu của mặt hàng Tôm tươi qua 3 năm 2008 – 2010
Tôm tươi là mặt hàng có tỷ trọng nhỏ nhất trong cơ cấu sản phẩm của Công ty, đây là chủng loại sản phẩm sản xuất theo yếu tố mùa vụ, hoạt động sản xuất được xen kẽ vào những thời điểm cuối vụ thu hoạch. Vì vậy, phần lớn mặt hàng này được cung ứng tại địa phương và một số tỉnh lân cận.
Từ hình 2.4, ta thấy doanh thu của mặt hàng Tôm tươi liên tục giảm qua các năm. Cụ thể là năm 2009 doanh thu chỉ đạt 710.971.287 đồng, giảm 295.146.649 đồng, tương đương với giảm 29,34 % so với năm 2008. Năm 2010, doanh thu mặt hàng này tiếp tục giảm nhẹ, với mức giảm là 7.198.690 đồng, tương ứng với giảm 1,01 % so với năm 2009. Nguyên nhân của sự biến động này là nguồn nguyên liệu đầu vào của mặt hàng Tôm tươi ngày càng khan hiếm, bên cạnh đó giá mua tại ngư trường lại tăng cao, thúc đẩy chi phí sản xuất riêng đối với mặt hàng này tăng khá nhanh, chi phí phí đầu vào quá cao trong khi đó lợi nhuận mang lại trên một đơn vị sản phẩm lại quá thấp. Vì vậy Công ty ít chú trọng đến việc sản xuất mặt hàng này.
Mặt hàng Hàng đông:
Hình 2.6. Biểu đồ biểu diễn doanh thu của mặt hàng Hàng đông qua 3 năm 2008 – 2010
Hàng đông là mặt hàng sản xuất chủ đạo của Công ty trong giai đoạn 2008 – 2010. Trong cơ cấu sản phẩm sản xuất và tiêu thụ của Công ty, mặt hàng này chiếm tỷ trọng lớn nhất (gần 43%) qua 3 năm. Ở thời điểm hiện tại, do tình hình chi phí của thị trường đầu vào luôn biến động tăng, đã làm ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đối với mặt hàng này. Cụ thể là:
Trong thời gian vừa qua, tình hình doanh thu của mặt hàng Hàng đông giảm đều trong 3 năm với mức biến động: Năm 2009, doanh thu giảm từ 6.432.338.012 đồng xuống còn 6.156.365.680 đồng, tương ứng với giảm 4,29% với mức tuyệt đối là -275.973.667 đồng. Năm 2010, doanh thu của mặt hàng này tiếp tục giảm, với mức giảm là 1.481.967.810 đồng, tương ứng với giảm 24,07 %.
Đây là mặt hàng sản xuất chủ đạo của Công ty, vì vậy, để có thể nâng cao mức Tổng doanh thu trong thời gian sắp đến thì Công ty cần phải quan tâm hơn đối với mặt hàng này.
Mặt hàng Cá biển các loại:
Hình 2.7. Biểu đồ biểu diễn doanh thu của mặt hàng Cá biển các loại qua 3 năm 2008 – 2010
Khác với những mặt hàng khác, nhóm mặt hàng Cá biển các loại có sự biến động thất thường nhất trong giai đoạn 2008 - 2010.
Trong cơ cấu sản phẩm của Công ty, mặt hàng này chiếm tỷ trọng cũng khá cao, trung bình 3 năm là 25%, vì vậy yếu tố doanh thu của mặt hàng này cũng ảnh hưởng rất lớn đến sự biến động của doanh thu tiêu thụ hàng hóa và cung cấp dịch vụ và sự biến động của chỉ tiêu Tổng doanh thu của Công ty.
Từ biểu đồ trên ta có tình hình biến động doanh thu của mặt hàng này là: Năm 2009, doanh thu của mặt hàng này tăng đột biến từ 3.216.910.222 đồng lên 3.594.518.059 đồng, với mức tăng là 377.607.837 đồng tương ứng với tăng 11,7%. Đến năm 2010, doanh thu của mặt hàng này lại giảm đột ngột, doanh thu giảm xuống chỉ còn 3.035.745.165 đồng, với mức giảm là 558.772.894 đồng tương ứng với giảm 15,55 %.
Từ đó ta thấy, một phần nào của sự bất ổn trong sự biến động chung của doanh thu từ hoạt động kinh doanh và chỉ tiêu Tổng doanh thu của Công ty.
Từ số liệu ở bảng 2.3 và các số liệu đã phân tích ở trên, ta xây dựng được bảng tổng hợp mức độ ảnh hưởng của từng mặt hàng trong kết cấu sản phẩm tiêu thụ của Công ty đến sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Bảng 2.4. Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của doanh thu các mặt hàng đến chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị tính : VND Mặt hàng 2008 - 2009 2009 - 2010 Giá trị Tỷ lệ ( % ) Giá trị Tỷ lệ ( % ) 1. Cá fillet 65.359.229 0,44 (1.028.140.818) (7,00) 2. Tôm tươi (295.146.649) (1,99) (7.198.690) (0,05) 3. Hàng đông (275.973.667) (1,86) (1.481.967.810) (10,09) 4. Cá biển các loại 377.607.837 2,55 (558.772.894) (3,80) Tổng cộng : (128.153.251) (0,86) (3.076.080.212) (20,94) Nhận xét: Giai đoạn: 2008 – 2009. −
− Doanh thu của mặt hàng Cá fillet tăng 1,57 % đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 0,44 %, tương ứng tăng 65.359.229 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Tôm tươi giảm 29,34 % đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1,99 %, tương ứng giảm 295.146.649 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Hàng đông giảm 4,29 % đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 1,86 %, tương ứng giảm 275.973.667 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Cá biển các loại tăng 11,7 % đã làm cho doanh thu tiêu thụ và cung cấp dịch vụ tăng 2,55 %, tăng 377.607.837 đồng.
−
− Tổng hợp các mức độ ảnh hưởng của 4 mặt hàng, doanh thu tiêu thụ và cung cấp dịch vụ giai đoạn 2008 - 2009 giảm 0,86 %, tương ứng mức tuyệt đối 128.153.251 đồng.
Giai đoạn: 2009 – 2010. −
− Doanh thu của mặt hàng Cá fillet giảm 24,32% đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 7,0%, tương ứng giảm 1.028.140.818 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Tôm tươi giảm 1,01 % đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 0,05 %, tương ứng giảm 7.198.690 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Hàng đông giảm 24,07% đã làm cho doanh thu bán hàng , cung cấp dịch vụ giảm 10,09%, tương ứng giảm 1.481.967.810 đồng.
−
− Doanh thu của mặt hàng Cá biển giảm 15,55 % đã làm cho doanh thu tiêu thụ và cung cấp dịch vụ giảm 3,80 %, tương ứng giảm 558.772.894 đồng.
−
− Tổng hợp các mức độ ảnh hưởng của 4 mặt hàng, doanh thu tiêu thụ và cung cấp dịch vụ giai đoạn 2009 - 2010 giảm 20,84 %, tương ứng giảm 3.076.080.212 đồng.