II. Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh:
2. Phương pháp so sánh
3.1. Phân tích doanh thu
Từ bảng 2 cho ta thấy:
Trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm đều có điểm chung là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ lúc nào cũng chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tất cả các năm, cụ thể:
+ Năm 2008 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 98,13% + Năm 2009 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 97,19% + Năm 2010 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 98,87%
Ta dễ dàng nhận thấy tình hình doanh thu của công ty biến động qua các năm là không đều. Doanh thu từ hoạt động bán hàng của công ty giảm từ 98,13% xuống còn 97,19% nhưng đến năm 2010 thì con số này tăng lên 98,87%. Doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác có xu hướng giống nhau, tăng nhẹ vào năm 2009 rồi sau đó giảm mạnh vào năm 2010. Cụ thể doanh thu hoạt động tài chính tăng từ 1,55% lên 2,3% và sau dó giảm xuống còn 1,095, doanh thu khác tăng từ 0,32 đến 0,49 sau đó giảm xuống còn 0,04%. . Trong một công ty lúc nào cũng vậy doanh thu từ hoạt động bán hàng luôn luôn chiếm tỷ trọng rất cao và có giá trị rất lớn vì nó là hoạt động chính đem lại thu nhập cho doanh nghiệp và sẽ mang lại lợi nhuận cho công ty. Và Công ty Cổ phần Hương Thuỷ cũng vậy, là một doanh nghiệp thương mại, cho nên doanh thu từ hoạt động bán hàng luôn chiếm một tỷ trọng cao hơn cả. Trong năm 2009 Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng giảm, mà doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác đều tăng, nhưng doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ trọng lớn cho nên đã giảm tổng doanh thu Công ty vào năm 2009. Như vậy, vào năm 2010 chính doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng đã quyết định đến tình hình tổng doanh thu của Công ty.
Tổng doanh thu của Công ty biến động không đều qua các năm, cụ thể là tổng doanh thu của Công ty trong năm 2009 giảm 2,72 % so với năm 2008, nhưng đến năm 2010 lại tăng lên 31,28 % so với năm 2009.
+Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 3,66% tương ứng với số tiền là 12.627,70 triệu đồng.
+ Doanh thu hoạt động tài chính tăng 45,62% tương ứng với số tiền là 2.485,59 triệu đồng.
+ Doanh thu khác tăng 51,10% tương đương với số tiền là 559,11 triệu đồng. - Tổng doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 là do:
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 33,54% tương đương với số tiền là 111.512,1 triệu đồng.
+ Doanh thu hoạt động tài chính giảm 38,52% tương đương với số tiền là 3.055,83 triệu đồng.
Bảng 2: Tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm ( 2008 – 2010)
Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009 Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng (%) +/- % +/- % Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 345.057,25 98,13 332.429,54 97,19 443.941,63 98,87 (12.627,70) (3,66) 111.512,1 33,54
Doanh thu hoạt
động tài chính 5.448,57 1,55 7.934,16 2,32 4.878,33 1,09 2.485,59 45,62 (3.055,83) (38,52) Doanh thu khác 1.094,12 0,32 1.653,23 0,49 205,57 0,04 559,11 51,10 (1.447,66) (87,56)
Tổng doanh thu 351.599,94 342.016,9 449.025,5 (9.583,01) (2,72) 107.008,6 31,28
Bảng 3: Tình hình chi phí chung của Công ty giai đoạn (2008-2010)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2009/2008+/- % So sánh 2010/2009+/- % Giá vốn hàng bán 316.831,28 307.624,69 414.612,72 (9.206,59) (2,91) 106.988,03 34,78 Chi phí tài chính 3.617,01 2.269,36 4.937,02 (1.347,65) (37,26) 2.667,66 117,55 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.528,36 962,29 3.308,65 (566,07) (37,04) 2.346,36 243,83 Chi phí bán hàng 16.133,25 14.506,19 15.954,02 (1.627,06) (10,09) 1.447,83 9,98 Chi phí khác 360,98 882,33 2,87 521.35 144,43 (879,46) (99,67) Tổng chi phí 489.778,5 326.244,9 438.815,3 (163.533,66) (33,39) 112.570,42 34,51