II. Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh:
2. Phương pháp so sánh
3.2. Phân tích chi phí
Biểu đồ 1: Tổng chi phí qua 3 năm
Qua biểu đồ 1 cho ta thấy tình hình thực hiện chi phí của Công ty có sự biến động rất lớn. Tổng chi phí thực hiện năm 2009 là 326.244,9 triệu đồng giảm so với năm 2008 một lượng là 163.533,66 triệu đồng tương ứng giảm 33,39%, năm 2010 tổng chi phí thực hiện tăng so với năm 2009 một lượng là 112.570,42 triệu đồng tương ứng tăng 34,51%. Trong đó (Theo bảng 3):
- Giá vốn hàng bán của Công ty năm 2009 là 307.624,69 triệu đồng giảm so với năm 2008 một lượng là 9.206,59 triệu đồng tương ứng giảm 2,91%, giá vốn hàng bán của Công ty năm 2010 là 414.612,72 triệu đồng tăng so với năm 2009 một lượng là 106.988,03 triệu đồng tương ứng tăng 34,78%. Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng hay giảm đó là do nhà cung cấp bán hàng cho công ty, căn cứ vào tình hình của thị trường, và đặc biệt là căn cứ vào số lượng đơn đặt hàng của khách hàng đối với sản phẩm của Công ty là nhiều hay ít. Là một doanh nghiệp thương mại nên giá vốn hàng bán là một nhân tố mà Công ty khó có thể chủ động được, phải phụ thuộc vào nhà cung cấp, tình hình thị trường vì vậy Công ty cần phải lựa chọn thời điểm, số lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm cho chi phí này tăng cao làm ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận của Công ty. Giá vốn hàng bán chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí của Công ty, cho nên giá vốn hàng bán tăng hay giảm sẽ quyết định đến tình hình thực hiện chi phí của toàn Công ty.
- Chi phí hoạt động tài chính của Công ty co xu hướng biến động không đều. Là một doanh nghiệp thương mại cho nên chi phí tài chính của Công ty chủ yếu là chi phí trả lãi vay ngân hàng, do đó mức biến động của loại chi phí này do ảnh hưởng của quá trình kinh doanh của Công ty. Khi Công ty cần phải tăng sản lượng bán ra thì cần có một lượng vốn lớn cho nên buộc Công ty phải vay ngân hàng dẫn đến số lượng lãi vay phải trả tăng làm cho khoản mục chi phí này tăng theo, cụ thể năm 2009 chi phí tài chính giảm so với năm 2008 một lượng là 1.347,65 triệu đồng tương đương giảm 37,26% nhưng đến năm 2010 thì chi phí này tăng so với năm 2009 một lượng là 2.667,66 triệu đồng tương đương tăng 117,55%. Sự tăng vượt bậc này chứng tỏ Công ty cần một lượng vốn lớn để đầu tư vào hoạt động kinh doanh. Ngoài ra chi phí khác cũng có sự biến động mạnh, năm 2009 chi phí khác tăng so với năm 2008 một lượng là 521.35 triệu đồng tương ứng tăng 144,43%, và năm 2010 giảm so với năm 2009 một lượng là 879,46 triệu đồng tương ứng giảm 99,67%. Chi phí khác có sự biến động mạnh nhưng ít ảnh hưởng đến tổng chi phí của Công ty vì giá vốn hàng bán chiếm một tỷ trọng lớn trong toàn bộ chi phí.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm có sự biến động mạnh. Cụ thể : Năm 2009 so với năm 2008 thì chi phí quản lý doanh nghiệp giảm một lượng là 566,07 triệu đồng tương ứng giảm 37,04% và chi phí bán hàng giảm một lượng là 1.627,06 triệu đồng tuơng đương giảm 10,09%. Năm 2010 so với năm 2009 thì chi phí quản lý doanh nghiệp tăng một lượng là 2.346,36 triệu đồng tương ứng tăng 243,83% và chi phí bán hàng tăng một lượng là 1.447,83 triệu đồng tương ứng tăng 9,98%. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng tăng mạnh vào năm 2010 đó la do vào thời điểm này tình hình thế giới có nhiều thay đổi, giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao, giá xăng dầu tăng, chi phí vận chuyển và bốc xếp hàng hoá tăng cao. Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty bao gồm rất nhiều phần, ngư chi phí tiền lương, chi phí điện nước, điện thoại, bảo hiểm cho công nhân viên,…loại chi phí này biến động theo giá cả của các mặt hàng tiêu dùng thiết yếu ngoài thị trường, đặc biệt nhu cầu sống của con người ngày càng cao nên chi phí tiền lương là một nhân tố ảnh hưởng quan trọng đến chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong thời gian này Công ty
đẩy mạnh các chương trình quảng cáo, khuyến mãi cho nên chi phí quảng cáo tăng lên kéo theo chi phí bán hàng tăng.