TNHH KIỂMTOÁN & KẾ TOÁN AAC
AUDITING AND ACCOUNTING COMPANY
Khách hàng: Công ty XYZ Người lập: Lâu
Người kiểm tra: Nghĩa Người soát xét: Ngày: 11/03/2010 Ngày: 14/03/2010 Niên độ kế toán: 01/01/2009 – 31/12/2009 Câu hỏi Trả lời Có ảnh hưởng nghiêm trọng đến BCTC Tiền và các khoản tương đương tiền
1, Công việc kế toán và thủ quỹ có do 1 người đảm nhận không? K 2, Hàng tháng kế toán tiền mặt có đối chiếu với thủ quỹ không? K 3, Việc kiểm kê quỹ tiền mặt có được thực hiện thường xuyên
không?
K 4, Các khoản tiền thu về có được gửi ngay vào ngân hàng không? C 5, Việc đối chiếu với ngân hàng có được thực hiện hàng tháng, hàng quý không?
C 6, Các khoản tiền ngoại tệ có được theo dõi riêng không? C 7, Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi chép dựa trên các
chứng từ không?
C 8, Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được ghi chép đúng kì không? C Kết luận: • HTKSNB Tốt Bình thường Không tốt
• RRKS Thấp Trung bình Cao
Sau khi tìm hiểu khái quát chung về KSNB đối với vốn bằng tiền, đánh giá của KTV:
KTV nhận thấy rằng nguyên tắc bất kiêm nhiệm được đảm bảo, các khoản tiền mặt thu về được gửi ngay vào ngân hàng; có sự đối chiếu thường xuyên giữa kế toán tiền gửi và ngân hàng hàng tháng, quý; các tài khoản ngoại tệ được theo dõi riêng; các nghiệp vụ phát sinh được ghi sổ đúng kì, ghi chép dựa trên chứng từ. Tuy nhiên, việc đối chiếu giữa thủ quỹ và kế toán tiền mặt không được tiến hành thường xuyên; công việc kiểm kê quỹ không được tiến hành một cách đều đặn. Kết luận của KTV: Hệ thống KSNB với khoản mục tiền và tương đương tiền là bình thường, RRKS được xác định ở mức trung bình.