II. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGÔ GIA TỰ
2. Phân tích, đánh giá kết quả của việc quản lý và sử dụng vốn của công ty (Phụ lục 10 – Biểu 7)
(Phụ lục 10 – Biểu 7)
Việc tổ chức huy động vốn là khâu khởi đầu để đảm bảo điều kiện về vật chất cho quá trình SXKD của DN được tiến hành bình thường và liên tục, nhưng việc quản lý và sử dụng vốn đó như thế nào mới là vấn đề sống còn của DN. Nói cách khác, sau khi huy động được vốn, việc quản lý, sử dụng vốn hợp lý, có hiệu quả trở thành yêu cầu bức thiết và là nhiệm vụ chủ yếu đối với các nhà quản lý, các nhà cho vay, các nhà đầu tư, của những người làm công ăn lương.
Từ những vấn đề đặt ra ở trên, ta thấy cần thiết phải phân tích, đánh giá kết quả của việc quản lý, sử dụng vốn của DN, thông qua đó người ta có thể biết được đồng vốn được huy động vào SXKD có mang lại lợi ích cho DN nói chung, cho các đối tượng đầu tư, góp vốn hay không, giá trị đồng vốn có được bảo toàn không... Nguyên nhân, nhân tố nào tác động làm tăng hoặc làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, từ đó giúp cho các nhà quản lý đưa ra được các quyết định thích hợp, kịp thời để hạn chế, loại trừ các tác động của các nguyên nhân, nhân tố tiêu cực, phát huy được tác động của các nhân tố tích cực với mục đích cuối cùng là tăng được kết quả của việc quản lý và sử dụng vốn cho DN.
Dựa vào biểu 8 – phụ lục 10, có vài nhận xét sau:
- Đối với vốn SXKD: Năm 2011, mỗi đồng vốn bỏ ra tạo ra được 2,42đ doanh thu và 0,14đ lợi nhuận. Năm 2012, con số này đều tăng lên, cụ thể mỗi đồng vốn bỏ ra thu được 3,38đ doanh thu và 0,25đ lợi nhuận. Qua tính toán thấy được kết quả của
việc quản lý và sử dụng vốn nói chung đều có xu hướng tăng, điều này chứng tỏ việc quản lý và sử dụng vốn SXKD của công ty khá hợp lý.
- Đối với vốn cố định: Việc quản lý và sử dụng vốn cố định cũng có kết quả tương tự như vốn SXKD nói chung. Mức DTT tính cho 1 đồng vốn tăng từ 5,86đ năm 2011 lên 7,73đ vào năm 2012, tương ứng tăng 1,87đ. Mức lợi nhuận tính cho 1 đông vốn cố định là 0,34đ năm 2011 tăng lên 0,58đ năm 2012, tương ứng mức tăng 0,24đ.
- Đối với vốn lưu động: Việc quản lý và sử dụng vốn SXKD nói chung tương đối hiệu quả nên tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2012 nhanh hơn 2011, cụ thể là số vòng luân chuyển tăng 0,07 vòng, do đó số ngày luân chuyển 1 vòng được rút ngắn đi 4 ngày và từ đó số tiền tiết kiệm được là 2.068.165.096đ.
CHƯƠNG 3