5 Tiền lương bình quân nđ 47 442 49 Với những thành tích đặc biệt đạt được, Công ty luôn luôn là đơn vị thi đua xuất
1.2.3.2. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty.
Hình thức kế toán hiện nay đang được áp dụng tại Công ty là hình thức Chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ:
Sơ đồ 07: Hình thức Chứng từ ghi sổ tại Công ty
TNHH Nhà nước một thành viên Xuất nhập khẩu và đầu tư Hà Nội Gi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối Sổ quỹ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chưng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tống hợp chi tiết Báo cáo tài chính Sổ cái Tài khoản Bảng cân đối số phát (1) (1) (1) (2) (2) (2) (3) (2) (4) (5) (6) (7) (7)
( 1 ). Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, KT lập các CT theo quy định. Sau đó phân loại, vào sổ quỹ, thẻ KT chi tiết và bảng tổng hợp CT gốc.
( 2 ). Căn cứ vào CT gốc, bảng tổng hợp CT, lập CTGS và vào sổ, thẻ KT chi tiết. ( 3 ). Căn cứ vào CTGS, KT vào sổ cái TK.
( 4 ). Hàng tháng, căn cứ vào Sổ, thẻ KT chi tiết, KT lập bảng kê, bảng TH SPS. ( 5 ). Hàng tháng, căn cứ vào bảng tổng hợp SPS, đối chiếu với sổ cái.
( 6 ). Cuối tháng khoá sổ KT ( Sổ cái ) và lập bảng cân đối SPS.
( 7 ). Căn cứ vào bảng ĐCSPS và bảng tổng hợp chi tiết SPS để lập BCTC.
+ Hệ thống sổ bao gồm:
+ Sổ tổng hợp: Sổ cái các TK, Sổ ĐK CTGS.
+ Sổ CT: SCT vật tư, công nợ, TSCĐ, theo dõi thuế GTGT,... + Tài khoản kế toán sử dụng.
Công ty TNHH Nhà nước một thành viên Xuất nhập khẩu và đầu tư Hà Nội đăng ký và sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do Nhà nước ban hành theo quyết định 1441 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ trưởng bộ tài chính, cùng với các văn bản quy định bổ sung như: Thông tư 10 TC/CĐKT ngày 20/03/1997, Thông tư số 100/1998/TC- BTC ngày 15/07/1998, Quyết định 167/2000/QĐ- BTC ngày 25/10/2000, Thông tư số 89/2002/QĐ- BTC ngày 09/10/2002,....
Bên cạnh đó, Công ty cũng mở một số tài khoản chi tiết nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý và để phù hợp với đặc thù lĩnh vực sản xuất kinh doanh của mình.
+ Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng trong công tác kế toán.
Để phục vụ cho công tác hạch toán kinh tế của mình, với đặc thù là một doanh nghiệp Nhà nước, Công ty đã sử dụng hầu hết các mẫu chứng từ bắt buộc do Nhà nước và Bộ tài chính ban hành áp dụng thống nhất. Ví dụ như: Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương, Phiếu nghỉ hưởng BHXH, Bảng thanh toán BHXH, Bảng thanh toán tiền thưởng, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Thẻ kho, Biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm, Hoá đơn GTGT, Phiếu thu, Phiếu chi, Biên lai thu tiền, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ,....
Ngoài ra, để đáp ứng yêu cầu quản lý, Công ty cũng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán nội bộ để phục vụ cho công tác hạch toán ban đầu.
+ Hệ thống báo cáo kế toán:
Là một đơn vị trực thuộc thì Báo cáo KT mà kế toán Công ty lập và gửi lên phòng KT công ty bao gồm: BC quỹ, vật tư, HTK và kết quả bán hàng từng tháng, công nợ, Bảng cân đối SPS,... Cuối niên độ, kế toán lập đầy đủ các báo cáo tài chính theo quy định, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.