7. Kết luận (Ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các yêu
4.2.2. Tình hình khoản chi sự nghiệp trong 3 năm 2010-2012
Về cuối mỗi năm đơn vị thực hiện những loại báo cáo chi tiết kinh phí để nêu rõ kinh phí được cấp, kinh phí còn tồn. Đối với kinh phí còn tồn, nếu đơn vị không còn nhu cầu sử dụng đề nghị nộp trả ngân sách nhà nước. Về kinh phí trong đơn vị thì có kinh phí hoạt động và kinh phí dự án
4.2.2.1. Tình hình về chi hoạt động
a/Các loại báo cáo kinh phí hoạt động
Các loại kinh phí hoạt động đơn vị bảo tàng Vĩnh Long bao gồm có: Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh tự chủ và hình thức cấp phát là dự toán; Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh không tự chủ và hình thức cấp phát là dự toán; Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn kinh phí mặt bằng và hình thức cấp phát là khác; Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn kinh phí điện nước và hình thức cấp phát là khác.
* Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh tự chủ và hình thức cấp phát là dự toán
Nguồn kinh phí tự chủ là nguồn kinh phí thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm và đơn vị hoạt động độc lập trong đó khi vận hành sẽ lấy những khoản thu kinh doanh để bù chi phí, nhưng vẫn là tài sản thuộc về nhà nước.
Bảng phân tích chi tiết kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh tự chủ.
Bảng 6: PHÂN TÍCH CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG QUA 3 NĂM 2010-2012 NGUỒN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TỈNH TỰ CHỦ - HÌNH THỨC CẤP PHÁT DỰ TOÁN
Đơn vị: Nghìn đồng
Loại Khoản Mục Chỉ tiêu
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 KP đƣợc sử dụng kỳ này KP đã sử dụng đề nghị QT KP đƣợc sử dụng kỳ này KP đã sử dụng đề nghị QT KP đƣợc sử dụng kỳ này KP đã sử dụng đề nghị QT Giá trị % Giá trị %
550 556 Hoạt động bảo tồn, bảo tàng 2.028.949 2.028.949 2.669.319 2.669.319 2.675.830 2.675.830 640.370 31,6 6.511 0,2 Chi thanh toán cá nhân 1.164.279 1.164.279 1.573.929 1.573.723 1.643.254 1.641.254 409.650 35,2 69.325 4,4
6000 Tiền lương 794.201 794.201 1.025.530 1.025.530 907.007 907.007 231.329 29,1 -118.523 -11,6
6050 Tiền công trả cho lao động thường
xuyên theo hợp đồng 204.899 204.899
6100 Phụ cấp lương 53.723 53.723 76.860 77.421 67.246 67.052 23.137 43,1 -9.614 -12,5
6200 Tiền thưởng 8.700 8.700
6250 Phúc lợi tập thể 2.442 2.442 2.000 1.165 4.000 3.023 -442 -18,1 2.000 100,0
6300 Các khoản đóng góp 174.968 174.968 243.337 243.337 228.187 228.187 68.369 39,1 -15.150 -6,2
6400 Các khoản thanh toán khác cho cá
nhân 130.244 130.244 226.202 226.270 231.914 231.086 95.958 73,7 5.712 2,5
Chi nghiệp vụ chuyên môn 749.626 749.626 945.593 946.920 843.817 835.086 195.967 26,1 -101.776 -10,8
6500 Thanh toán dịch vụ công cộng 241.615 241.615 264.067 268.818 250.415 247.900 22.452 9,3 -13.652 -5,2
6550 Vật tư văn phòng 28.457 28.457 35.200 38.099 52.462 50.472 6.743 23,7 17.262 49,0
(Nguồn: Thu thập tại bảo tàng Vĩnh Long)
6650 Hội nghị 1.480 1.480 10.661 10.661 9.181 620,3
6700 Công tác phí 39.460 39.460 60.400 60.434 49.800 46.303 20.940 53,1 -10.600 -17,5
6750 Chi phí thuê mướn 219.942 219.942 307.108 303.358 140.183 139.543 87.166 39,6 -166.925 -54,4
6800 Chi đoàn ra 1.890 1.890
6900 Sữa chữa TS phục vụ công tác
chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên
34.744 34.744 59.567 59.380 56.439 54.084 24.823 71,4 -3.128 -5,3
7000 Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của
từng ngành 161.141 161.141 182.232 177.806 263.508 267.093 21.091 13,1 81.276 44,6
Chi mua sắm, sửa chữa 1.495 1.495 1.794 1.794 2.990 2.990 299 20,0 1.196 66,7
9000 Mua, đầu tư TS vô hình 1.495 1.495 1.794 1.794 2.990 2.990 299 20,0 1.196 66,7
Các khoản chi khác 113.549 113.549 147.446 146.883 185.769 196.500 33.897 29,9 38.323 26,0
7750 Chi khác 54.442 54.442 53.695 53.132 86.893 97.624 -747 -1,4 33.198 61,8
7850 Chi cho công tác Đảng ở tổ chức
Đảng cơ sở và các cấp trên cơ sở 2.213 2.213 770 770
7950 Chi lập các quỹ của đơn vị thực
hiện khoản chi và đơn vị sự nghiệp có thu
54.220 54.220 93.751 93.751 98.106 98.106 39.531 72,9 4.355 4,6
8000 Chi hỗ trợ giải quyết việc làm 2.675 2.675
Phân tích chi tiết kinh phí hoạt động do nguồn kinh phí tỉnh tự chủ và hình thức cấp phát là dự toán:
Từ bảng phân tích chi tiết kinh phí hoạt động qua 3 năm 2010-2012 của nguồn ngân sách tỉnh cấp phát ta thấy năm 2010 chi kinh phí là 2.028.949 nghìn đồng, 2011 chi kinh phí là 2.669.319 nghìn đồng, 2012 chi kinh phí 2.675.830 nghìn đồng và tất cả những kinh phí cũng đã sử dụng hết, trong 3 năm qua chi kinh phí là tăng dần, điển hình năm 2011 tăng 640.370 nghìn đồng, tương ứng tăng 31,6% so với năm 2010, năm 2012 tăng 6.511 nghìn đồng, tương ứng tăng 0,25 so với năm 2011. Những nguồn chi kinh phí này là hoạt động của bảo tồn bảo tàng, cụ thể là các loại chi thanh toán cá nhân, chi nghiệp vụ chuyên môn, chi mua sắm, sửa chữa, và các khoản chi khác. Chi thanh toán cá nhân qua 3 năm nguồn kinh phí ngân sách tỉnh cấp cho đơn vị qua mỗi năm tăng dần, cụ thể mục đích chi cho tiền lương, tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng, phụ cấp lương, tiền thưởng, phúc lợi tập thể, các khoản đóng góp, và các khoản thanh toán khác cho cá nhân. Về chi thanh toán cá nhân đáng kể nhất là chi cho tiền lương, phụ cấp lương, các khoản đóng góp và các khoản thanh toán khác cho cá nhân, cụ thể như sau:
Tiền lương ta cũng thấy trong 3 năm thì tiền lương năm 2010 với số chi tiền lương là 794.201 nghìn đồng, năm 2011 là 1.025.530 nghìn đồng tăng 231.329 nghìn đồng, tương ứng tăng 29,1% so với năm 2010, năm 2012 chi tiền lương là 907.007 nghìn đồng giảm 118.523 nghìn đồng, tương ứng giảm 11,6% so với năm 2011, nguyên nhân là do CNVC năm 2011 là tới 62 người, trong khi năm 2010 có 46 người, 2012 có 34 người, và cũng nhìn nhận một điều nữa là chi tiền lương năm 2012 là 907.007 nghìn đồng lớn hơn năm 2010 là 112.806 nghìn đồng nguyên nhân tăng là do hệ số lương năm 2012 có sự thay đổi và cao hơn năm 2010 cũng như 2011 so với 2010 nên số chi tiền lương năm 2012 là lớn hơn năm 2010 và 2011 cao hơn 2010.
Phụ cấp lương thì có phụ cấp chức vụ, phụ cấp độc hại nguy hiểm, phụ cấp trách nhiệm theo nghề theo việc, phụ cấp thâm niên vượt khung, phụ cấp lương năm 2010 là 53.723 nghìn đồng, 2011 là 76.860 nghìn đồng số tiền đề nghị quyết toán là 77.421 nghìn đồng cao hơn số tiền 561 nghìn đồng đơn vị đã chi, số tiền dư này sẽ chi cho những khoản chi khác và chi kinh phí năm 2011 tăng
23.137 nghìn đồng, tương ứng tăng 43,1% so với năm 2010, năm 2012 là 67.246 nghìn đồng số tiền đề nghị quyết toán là 67.052 nghìn đồng số tiền chi lại cao hơn số tiền đã cấp kinh phí 194 nghìn đồng, và chi kinh phí năm 2012 lại giảm 9.614 nghìn đồng, tương ứng giảm 12,5% so với năm 2011. Nguyên nhân số phụ cấp tăng thêm do cán bộ nhân viên lâu năm trong ngành ngày càng tăng theo từng năm, mặt khác phụ cấp lương tăng cùng với lương để đảm bảo đời sống của đội ngủ nhân viên.
Các khoản đóng góp bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ, trong năm 2010 là 174.968 nghìn đồng, năm 2011 là 243.337 nghìn đồng tăng 68.369 nghìn đồng, tương ứng tăng 39,1% so với năm 2010, năm 2012 là 228.187 nghìn đồng lại giảm 15.150 nghìn đồng, tương ứng giảm 6,2% so với năm 2011, nguyên nhân do các nhân viên đều tham gia mua BHXH và BHYT để đảm bảo ổn định cuộc sống, hỗ trợ thêm khi xãy ra tình trạng ốm đau…
Các khoản thanh toán khác cho cá nhân bao gồm chi chênh lệch thu nhập thực tế so với lương ngạch bậc, chức vụ và trợ cấp khác, phụ cấp khác. Về Các khoản thanh toán khác cho cá nhân qua mỗi năm là thì điều tăng, năm 2010 là 130.244 nghìn đồng, năm 2011 là 226.202 nghìn đồng số tiền kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán là 226.270 nghìn đồng số tiền chi thấp hơn 68 nghìn đồng do đó kinh phí dư và chuyển cho khoản chi khác và chi kinh phí cho năm 2011 tăng 95.958 nghìn đồng, tương ứng tăng 73,7% so với năm 2010, năm 2012 là 231.914 nghìn đồng số tiền kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán là 231.086 nghìn đồng số tiền chi cao hơn 828 nghìn đồng và chi kinh phí cho năm này tăng 5.712 nghìn đồng, tương ứng tăng 2,5% so với năm 2011. Nguyên nhân là do thu nhập thực tế so với lương ngạch, chức vụ năm gần đây có sự tích cực hơn so với năm trước.
Chi nghiệp vụ chuyên môn bao gồm Thanh toán dịch vụ công cộng, vật tư văn phòng, thông tin, tuyên truyền, liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi phí thuê mướn, chi đoàn ra, sữa chữa TS phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên, chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành. Chi nghiệp vụ chuyên môn năm 2010 là 749.626 nghìn đồng, năm 2011 là 945.593 nghìn đồng tăng 195.967 nghìn đồng, tương
ứng tăng 26,1% so với năm 2010, năm 2012 là 843.817 nghìn đồng giảm 101.776 nghìn đồng, tương ứng giảm 10,8% so với năm 2011.
Thanh toán dịch vụ công cộng chi những khoản này bao gồm thanh toán tiền điện, thanh toán tiền nước, thanh toán tiền nhiên liệu, thanh toán tiền vệ sinh, môi trường. Chi thanh toán dịch vụ công cộng năm 2010 là 241.615 nghìn đồng, năm 2011 264.067 nghìn đồng tăng 22.452 nghìn đồng, tương ứng tăng 9,3% so với năm 2010, năm 2012 là 250.415 nghìn đồng giảm 13.652 nghìn đồng, tương ứng giảm 5,2% so với năm 2011. Điều này cho thấy công tác quản lý về dịch vụ công cộng đã có những thay đổi theo chiều hướng tốt, bởi chi các khoản về điện nước không đổi nhưng khoản chi về thông tin liên lạc đã được kiểm soát phần nào, đây là khoản chi khó kiểm soát dễ gây ra tình trạng sử dụng vào mục đích riêng. Đơn vị cần có biện pháp tốt hơn nữa để các khoản chi thật sự mang lại hiểu quả.
Công tác phí bao gồm tiền vé máy bay, tàu xe, phụ cấp công tác phí, tiền thuê phòng ngủ khoán công tác phí. Số chi công tác phí năm 2010 là 39.460 nghìn đồng, năm 2011 là 60.400 nghìn đồng tăng 20.940 nghìn đồng, tương ứng tăng 53,1% so với năm 2010, năm 2012 là 49.800 nghìn đồng giảm 10.600 nghìn đồng, tương ứng giảm 17,5% so với năm 2011, nguyên nhân do đội ngũ nhân viên luôn được tăng cường đi học bồi dưỡng nghiệp vụ, học cao học … Tuy vậy khoản chi này quản lý chưa được chặt chẽ, việc thanh toán chưa đúng với thực tế, thường là cao hơn so với thực tế. Trong những năm tới cần có sự kiểm soát chặt chẽ hơn nữa trong chi công tác phí.
Chi phí thuê mướn bao gồm thuê lao động trong nước, và chi phí thuê mướn khác. Năm 2010 chi phí thuê mướn là 219.942 nghìn đồng, năm 2011 chi phí thuê mướn là 307.108 nghìn đồng tăng 87.166 nghìn đồng, tương ứng tăng 39,6% so với năm 2010, năm 2012 chi phí thuê mướn là 140.183 nghìn đồng giảm 166.925 nghìn đồng, tương ứng giảm 54,4% so với năm 2011, trong năm 2012 về chi phí thuê mướn này là rất thấp so với 2 năm còn lại mà cụ thể đó là năm 2011. Nguyên nhân do trong năm 2011 sửa chữa tương đối lớn nên mướn nhân công lao động tương đối nhiều điều đó ảnh hưởng tới chi phí phát sinh ra trong năm này rất cao.
Sữa chữa TS phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng từ kinh phí thường xuyên gồm có sửa mô tô, ô tô con, ô tô tải, điều hòa nhiệt độ, thiết bị tin học, máy photocopy, đường điện cấp thoát nước, và các TS và công trình hạ tầng cơ sở khác. Trong năm 2010 số tiền chi là 34.744 nghìn đồng, năm 2011 số tiền chi sửa chữa là 59.567 nghìn đồng tăng 24.823 nghìn đồng, tương ứng tăng 71,4% so với năm 2010, năm 2012 chi tiền sửa chữa là 56.439 nghìn đồng giảm 3.128 nghìn đồng, tương ứng giảm 5,3% so với năm 2011, nguyên nhân do trong năm 2011 số TS thì cũ dễ bị hư, mà chủ yếu nguyên nhân là đường điện cấp thoát nước.
Chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành bao gồm chi mua hàng hóa, vật tư dùng cho chuyên môn của từng ngành, trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng (không phải TS cố định), chi mua in ấn, photo, tài liệu chỉ dùng dùng cho chuyên môn của từng ngành, đồng phục, trang phục, bảo hộ lao động, sách tài liệu, chế độ dùng cho công tác chuyên môn của ngành (không phải TS cố định) và các loại chi phí khác. Số chi phí năm 2010 là 161.141 nghìn đồng, năm 2011 là 182.232 nghìn đồng tăng 21.091 nghìn đồng, tương ứng tăng 13,1% so với năm 2010, năm 2012 số chi phí là 263.508 nghìn đồng tăng 81.276 nghìn đồng, tương ứng tăng 44,6% so với năm 2011, nguyên nhân do hàng hóa vật tư, đồng phục trang phục và các loại dùng khác trong năm gần đây vật giá của các loại này lại tăng cao nên cũng ảnh hưởng đến chi tiêu ngân sách này.
Chi mua đầu tư TS vô hình qua mỗi năm cũng điều tăng, năm 2011 tăng 299 nghìn đồng, tương ứng tăng 20,0% so với năm 2010, 2012 tăng 1.196 nghìn đồng, tương ứng tăng 66,7% so với năm 2011, đây là mua phần mềm máy tính, máy tính là phần quan trọng không thể thiếu trong đơn vị nói chung và hạch toán nói riêng nên việc chi mua phần này cũng không là gì trở ngại.
Về các khoản chi khác bao gồm có chi cho công tác Đảng ở tổ chức Đảng cơ sở và các cấp trên cơ sở, chi lập các quỹ của đơn vị thực hiện khoản chi và đơn vị sự nghiệp có thu, chi hỗ trợ giải quyết việc làm, và các loại chi khác nữa, trong năm 2010 là 113.549 nghìn đồng, năm 2011 số khoản chi là 147.446 nghìn đồng tăng 33.897 nghìn đồng, tương ứng tăng 29,9% so với năm 2010, năm 2012 số khoản chi là 185.769 tăng 38.323 nghìn đồng, tương ứng tăng 26,0% so với năm 2011, số khoản chi ảnh hưởng đáng kể nhất là chi lập các quỹ của đơn vị
thực hiện khoản chi và đơn vị sự nghiệp có thu và các loại chi khác. Chi lập quỹ năm 2010 là 54.220 nghìn đồng, năm 2011 là 93.751 nghìn đồng tăng 39.531 nghìn đồng, tương ứng tăng 72,9% so với năm 2010, năm 2012 chi lập quỹ là 98.106 nghìn đồng tăng 4.355 nghìn đồng, tương ứng tăng 4,6% so với năm 2011. Về khoản chi này chủ yếu là chi lập quỹ phúc lợi và chi lập quỹ khen thưởng của đơn vị sự nghiệp.
* Báo cáo kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh không tự chủ và hình thức cấp phát là dự toán
KP không tự chủ là kinh phí thực hiện chế độ không tự chủ, tự chịu trách nhiệm và đơn vị có hoạt động thu nhưng không được sử dụng những khoản thu đó mà phải nộp tất cả vào ngân sách. Chi phí để đơn vị này hoạt động sẽ được dự chi hằng năm và sẽ được cấp theo nhu cầu thực tế sau khi được duyệt chi.
Bảng phân tích chi tiết kinh phí hoạt động do nguồn ngân sách tỉnh không tự chủ.
Bảng 7: PHÂN TÍCH CHI TIẾT KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG QUA 3 NĂM 2010-2012
NGUỒN KINH PHÍ NGÂN SÁCH TỈNH KHÔNG TỰ CHỦ - HÌNH THỨC CẤP PHÁT DỰ TOÁN
Đơn vị: Nghìn đồng
Loại Khoản Mục Chỉ tiêu
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 KP đƣợc sử dụng kỳ này KP đã sử dụng đề nghị quyết toán KP đƣợc sử dụng kỳ này KP đã sử dụng đề nghị quyết toán KP đƣợc sử dụng kỳ này