5. Phương pháp nghiên cứu
2.2.1.1. Nợ phải trả
Bảng 4: Nợ phải trả ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/ 2010 2012/2011 +/- % +/- % Nguồn vốn tín dụng 99.743 128.225 50.173 28.482 28,56 - 78.052 -60,87 Vay ngắn hạn 49.200 90.209 40.304 41.000 83,33 -49.905 -55,32 Vay dài hạn 50.543 38.016 9.869 - 12.527 -24,78 -28.147 -74,03 Các khoản đi chiếm dụng 323.975 483.784 444.753 159.809 49,32 -39.031 -8,06 Tổng cộng 423.718 612.009 494.926 188.291 44,43 -117.083 -19
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH Bia Huế)
Nợ phải trả gồm nguồn vốn tín dụng và các khoản đi chiếm dụng. Nhìn vào bảng 4 ta thấy nợ phải trả, công ty chủ yếu là lấy từ các khoản đi chiếm dụng. Trong các khoản đi chiếm dụng thì thuế phải nộp luôn đạt giá trị lớn nhất qua các năm. Năm 2011, các khoản đi chiếm dụng và nguồn vốn tín dụng đạt giá trị cao nhất trong 3 năm là do kí kết được nhiều hợp đồng bán hàng, do vậy công ty phải đi vay và chiếm dụng vốn để mua nhập khẩu nguyên vật liệu nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh đúng tiến độ.. Sang năm 2012, nguồn vốn tín dụng có xu hướng giảm xuống do vay ngắn hạn và vay dài hạn đều có xu hướng giảm, giải thích cho điều này là do trong năm 2012 công ty kinh doanh thuận lợi đem lại một khoản lợi nhuận lớn, môt phần dùng để thanh toán nợ vay đồng thời trong năm này các khoản đi chiếm dụng cũng có xu hướng giảm. Tình hình các khoản đi chiếm dụng của công ty được thể hiện trong bảng 3.
Bảng 5: tình hình các khoản đi chiếm dụng
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011
+/- % +/- %
Các khoản đi chiếm dụng
323.975 483.784 444.753 159.809 49,32 -39.031 -8,06
chiếm dụng
1. Phải trả người bán 61.267 131.196 111.358 69.929 114,13 -19.838 -15,12
2. Người mua trả tiền trước
31.267 15.044 14.760 -16.223 -51,89 -284 1,89
3. Thuế phải nộp 143.376 169.174 254.553 25.798 18,00 85.379 50,47
4. Phải trả công nhân viến
10.501 11.924 15.372 1.423 13,55 3.448 28,92
5. Phải trả nộp khác 77.564 156.446 48.710 78.882 101,70 -107.736 -68,86
(Nguồn: Phòng kế toán của công ty TNHH Bia Huế) Trong bảng 5 biến động mạnh nhất là các khoản phải trả nộp khác, luôn đạt giá trị cao. Năm 2011, các khoản phải trả nộp khác tăng đột biến, tăng 78,882 tỷ đồng tương ứng tăng 101,7% so với năm 2010. Khoản này tăng lên được lý giải do trong năm 2011 công ty tiến hành trả cổ tức cho Carlsberg International A/S và Công ty TNHH Nhà nước Xổ số Kiến thiết Thừa Thiên Huế, đồng thời chi phí quảng cáo và vận chuyển tăng lên.
Đáng chú ý kế tiếp là khoản phải trả cho người bán, khoản này cũng luôn luôn đạt giá trị cao . Năm 2011 đạt giá trị 131,196 tỷ đồng tăng 69,929 tỷ đồng tương ứng tăng 114,13% so với năm 2010. Là một công ty lớn sản xuất bia, Bia Huế luôn luôn phải nhập khẩu nguyên liệu bao gồm malt, hoa bublon, men từ các nước Anh, Đan Mạch, Australia, Hà Lan, Đức. Bia Huế có rất nhiều nhà cung cấp, nên không thể thanh toán hết tất cả các khoản đầu vào của mình đòi hỏi công ty có sự so sánh chính sách tín dụng của nhà cung cấp sao cho mang lại hiệu quả nhất cho công ty.
Trong tất cả các khoản đi chiếm dụng, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước chiếm tỷ trọng lớn nhất là tăng qua các năm từ 2010-2012. Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước tăng chứng tỏ từ năm 2010 tới năm 2012 tình hình sản xuất kinh doanh của công ty phát triển, số tiền nộp thuế cao.
Về chỉ tiêu phải trả công nhân viên đều tăng qua các năm cho thấy công ty cũng đã tận dụng chiếm dụng lương nhân viên. Qua 3 năm lương nhân viên tăng lên do lợi nhuận thu về tăng lên, mặt khác do cách tính lương trong những năm gần đây công ty điều chình giá tiền lương dựa vào giá cả thị trường.
Nhìn chung các khoản đi chiếm dụng khá lớn, thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước chiếm tỷ trọng cao, khoản phải trả cho người bán và khoản phải trả nộp khác đều lớn. Đây là những khoản vốn mà công ty tranh thủ sử dụng mà không phải tốn chi phí sử dụng vốn.