- Những đơn vị cú rủi ro trung bỡnh:
1. Kiểm tra thực hiện khuyến nghị:
Kiểm tra đơn vị được kiểm toỏn thực hiện kiến nghị của kiểm toỏn nội bộ là giai đoạn cuối cựng của quy trỡnh kiểm toỏn nội bộ nhằm đảm bảo kết quả kiểm toỏn được sử dụng để cải tiến hoạt động quản lý tài chớnh, kế toỏn và hoạt động kinh doanh khỏc của đơn vị được kiểm toỏn.
- Kiểm tra thời hạn nộp bỏo cỏo và kết quả thực hiện kiểm toỏn so với yờu cầu tại bỏo cỏo kiểm toỏn nội bộ.
- Kiểm tra nội dung bỏo cỏo của đơn vị được kiểm toỏn về tỡnh hỡnh và kết quả thực hiện cỏc kiến nghị của nhúm kiểm toỏn nội bộ.
- Đối chiếu việc thực hiện những cụng việc khắc phục sai sút, yếu kộm trong thực tế tại đơn vị được kiểm toỏn với bỏo cỏo của đơn vị gửi cho nhúm kiểm toỏn nội bộ và với cỏc kết luận trong bỏo cỏo kiểm toỏn.
- Kiểm tra đỏnh giỏ thực tế cả về thời gian, nội dung kết quả những cụng việc mà đơn vị được kiểm toỏn và thực hiện theo cỏc kiến nghị của nhúm kiểm toỏn nội bộ (bao gồm việc chấn chỉnh quản lý, tăng cường cụng tỏc kế toỏn, điều chỉnh sổ sỏch và bỏo cỏo tài chớnh, xử lý cỏc quan hệ tài chớnh...).
- Thu thập cỏc bằng chứng về việc đơn vị được kiểm toỏn đó thực hiện kiến nghị của nhúm kiểm toỏn nội bộ.
- Lập biờn bản về việc kiểm tra thực tế việc thực hiện kết luận của nhúm kiểm toỏn nội bộ tại đơn vị được kiểm toỏn.
b) Bỏo cỏo kết quả về việc đơn vị được kiểm toỏn thực hiện kiến nghị của Kiểm toỏn nội bộ gửi HĐQT, Trưởng BKS và Ban lónh đạo NHTM, bao gồm cỏc nội dung sau:
- Tổng hợp tỡnh hỡnh và số liệu đó kiểm tra trờn bỏo cỏo và trờn thực tế tại đơn vị được kiểm toỏn.
- Đưa ra những nhận xột, đỏnh giỏ về việc thực hiện kết luận kiểm toỏn của đơn vị được kiểm toỏn.
- Nờu những tồn tại mà đơn vị được kiểm toỏn chưa thực hiện, phõn tớch những nguyờn nhõn và kiến nghị với lónh đạo cỏc biện phỏp xử lý tiếp theo.
c) Trờn cơ sở cỏc phỏt hiện, khuyến nghị của kiểm toỏn nội bộ và cỏc văn bản trả lời của đơn vị được kiểm toỏn, bộ phận kiểm toỏn nội bộ thực hiện theo dừi sau kiểm toỏn bằng việc thụng qua kiểm tra cỏc khuyến nghị nào khụng trả lời, đồng ý, đồng ý từng phần, khụng đồng ý, ý kiến trỏi ngược, từ chối và lập bỏo cỏo theo dừi sau kiểm toỏn, gửi tới cỏc bộ phận liờn quan.
Trong trường hợp đối tượng kiểm toỏn khụng đưa ra cỏc biện phỏp chỉnh sửa thỡ kiểm toỏn nội bộ phải yờu cầu làm rừ và bỏo cỏo cấp cú thẩm quyền xem xột quyết định.