b Hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra chịu thuế suất 5% [30] [31]
c Hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra chịu thuế suất 10% [32]1.289.289.247.000 [33]128.928.924.700
2
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bỏn ra cỏc kỳ trước
a Điều chỉnh tăng [34] [35]247.689.300
b Điều chỉnh giảm [36]500.000.000 [37 ]50.00.000
3
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bỏn ra ([38] = [24]
+ [34] - [36], [39] = [25] + [35] - [37]) [38]1.288.789.247.000 [39]129.176.564.000
III
Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ ([40] = [39] - [23] - [11]) [40]7.278.910.900
2
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41] = [39] - [23] - [11])
[41]
2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42]
2.2 Thuế GTGT cũn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43] = [41] - [42]) [43]
Tụi cam đoan số liệu kờ khai trờn là đỳng sự thật và tự chịu trỏch nhiệm trước phỏp luật về những số liệu đó kờ khai.
Hà Nội , ngày 31 thỏng 03 năm 2009
Đại diện theo phỏp luật của cơ sở kinh doanh Ký tờn, đúng dấu (ghi rừ họ tờn và chức vụ)
2.2.3. Hạch toỏn kết quả tiờu thụ tại cụng ty TNHH Phõn phối FPT2.2.3.1. Phương phỏp xỏc định kết quả tiờu thụ tại cụng ty TNHH 2.2.3.1. Phương phỏp xỏc định kết quả tiờu thụ tại cụng ty TNHH
Cuối thỏng 03/2009, sau khi kế toỏn cỏc phần hành kiểm tra và rà soỏt lại toàn bộ sổ sỏch thuộc trỏch nhiệm quản lý, tiến hành khoỏ sổ để chuẩn bị cụng tỏc quyết toỏn và xỏc định kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. Cỏch xỏc định kết quả tiờu thụ: Lợi nhuận gộp về bỏn hàng = Doanh thu về bỏn hàng - Giỏ vốn hàng bỏn Trong đú: DT thuần về bỏn hàng = Doanh thu bỏn hàng - Cỏc khoản giảm trừ doanh thu Để xỏc định kết quả tiờu thụ, kế toỏn căn cứ vào số liệu tổng hợp trờn cỏc tài khoản daonh thu và chi phớ để tớnh toỏn theo cụng thức:
Kết quả tiờu thụ = LN gộp về BH - BHCP - QLDNCP
2.2.3.2. Hạch toỏn kết quả tiờu thụ tại cụng ty TNHH Phõn phối FPT
• Hạch toỏn chi phớ bỏn hàng
Cụng ty Phõn phối FPT là một cụng ty thương mại thuần tuý, hoạt động bỏn hàng là nguồn thu chớnh nờn cỏc chi phớ liờn quan đến hoạt động bỏn hàng phỏt sinh nhiều. Cụ thể bao gồm: Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng, chi phớ bao bỡ, vật liệu mua ngoài, chi phớ khấu hao, chi phớ bảo hành, …
Tài khoản sử dụng để phản ỏnh cỏc khoản chi phớ trờn là TK 641 “Chi phớ bỏn hàng”. TK này được chia thành cỏc TK cấp 2 như sau:
TK 6411: Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng TK 6412: Chi phớ vật liệu, bao bỡ TK 6415: Chi phớ bảo hành
TK6417: Chi phớ dịch vụ mua ngoài TK 6418: Chi phớ tiếp khỏch
TK 6419: Chi phớ vận chuyển
Cuối thỏng, kế toỏn tiến hành phõn bổ chi phớ bỏn hàng cho từng hoạt động. Tiờu thức phõn bổ là doanh thu của mỗi hoạt động.
Tất cả cỏc khoản mục chi phớ bỏn hàng đều được tổng hợp trờn sổ cỏi TK 641 – Chi phớ bỏn hàng * Chứng từ gồm: - Phiếu chi - Bảng phõn bổ tiền lương - Hoỏ đơn. - Bảng phõn bổ khấu hao,….
Vớ dụ: Tại cụng ty TNHH Phõn phối FPT phỏt sinh một số chi phớ bỏn hàng trong thỏng như sau:
- Chi phớ mua ngoài phục vụ bỏn hàng bằng tiền mặt: 1.855.000 - Chi phớ điện nước phục vụ bỏn hàng: 2.198.000
- Chi phớ biển bảng phục vụ bỏn hàng:13.096.000 - Khấu hao TSCĐ phục vụ bỏn hang: 15.086.000 - Tiền ăn trưa:5.560.000
- Tiền lương nhõn viờn:45.870.000 ………..