II I Phân tích thực trạng tài chính và tình hình quản trị tài chính tại công ty.
5. Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong các kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
của công ty
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tóm lợc các khoản thu chi; sxkd đầu t tài chính, hợp đồng bất thờng của doanh nghiệp qua… các thời kì nhất định. Dựa vào số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ngời quản lý doanh nghiệp có thể biết đợc kết quả kinh doanh của doanh nghiệp thông qua phần lãi, lỗ và tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc của các doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ, đợc hoàn lại, đợc giảm của doanh nghiệp mình, những xu hớng vận động, nhằm đa ra các quyết định quản lý, quyết định tài chính phù hợp trong hoạt động kinh doanh.
Để thấy đợc tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty May Đáp Cầu, ta phân tích qua báo cáo hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây.
Bảng 9. Kết quả HĐKD của công ty May Đáp Cầu từ năm 2001 đến 2003
(đơn vị tính: 1000đ) Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2001 Năm 2003
1. Tổng doanh thu 73.024.180 104.417.148 142.414.710 2. Các khoản giảm trừ (a+b+c) 318.538 48.518.400 1.020.854 a. giảm giá 316.297 48.518.400 1.009.760 b. hàng bán bị trả lại 2.241 0 9.954
c. chiết khấu hàng bán 0 0 1.140
3. Doanh thu thuần 72.705.641 104.428.629 141.393.8564. Giá vốn hàng bán 59.515.084 84.598.760 118.780.700 4. Giá vốn hàng bán 59.515.084 84.598.760 118.780.700 5. Lợi nhuận gộp 13.190.557 19.829.869 22.913.156 6. Chi phí bán hàng 1.577.511 2.987.101 3.585.000 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.294.649 16.096.436 18.435.000 8. Lợi nhuận thuần 318.395 746.423 893.156 9. Thu nhập HĐTC 291774 578.635 586.000 10. Chi phí hđtc 640.350 564.635 703.480 11. Tiền lãi từ HĐTC (9-10) -348.576 13.439 -117.480 12. Tiền lãi từ HĐKD (8+11) -30.181 759.862 775.676 13. Thu nhập bất thờng 536.938 161.705 204.500 14. Chi phí bất thờng 0 49.920 28.100 15. Lãi từ hoạt động bất thờng 536.938 111.785 176.400 16. Tổng lợi nhuận trớc thuê 506.757 871.648 952.076 17. Thuế TNDN phải nộp 162.162 278.927 304.176 18. Lợi nhuận sau thuế 344.595 592.720 647.900
(Nguồn Phòng kế toán công ty) Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy: tình hình kinh doanh của công ty từ năm 2001 đến năm 2002 là rất tốt, lợi nhuận thuần sau thuế và doanh thu thuần tăng rất nhanh nhng bên cạnh đó, vẫn còn một vài nhân tố ảnh h- ởng đến doanh thu và thu nhập của công ty để thấy rõ hơn phân tích các chỉ tiêu so sánh về giá trị và tỷ trọng giữa các năm sau:
Bảng 10. BCKQKD của công ty May Đáp Cầu từ 2001 đến năm 2003.
2001 2002 2003 so sánh 2002/2001 So sánh 2003/2002
giá trị % giá trị % giá trị % giá trị % giá trị %
1.Doanh thu thuần 72.705.641 100 104.428.629 100 141.393.856 100 31.722.988 43,6 36.965.227 35.3 2. Giá vốn hàng bán 59.515.084 81,0 84.598.760 81 118.480.700 83,8 25.083.676 42,1 33881.940 40 3. Lợi nhuận gộp 13.190.557 18,5 19.829.869 19 22.913.156 16,2 6639.312 50,3 3.083.287 15.5 4. Chi phí bán hàng 1.577.511 2,.2 2.987.010 2,9 3.585.000 2,5 1.409.499 89,3 597.990 20.01 5. Chi phí quản lý 11.294.649 18,9 16.096.436 15,4 18.435.000 13 4.801.787 42,6 2339.564 14.5
6.Lợi nhuận trớc thuế 506.757 0,7 871.648 0,8 952.076 0,6 364.891 72 80428 9.2
7.Lợinhuận sau thuế 344.595 0,6 592.720 0,5 647.900 0,4 248.125 72 85.180 14.3
(Nguồn phòng kế toán công ty) Qua bảng kết quả kinh doanh ta thấy:
Doanh thu hàng năm của công ty đều tăng mạnh, cụ thể năm 2002 tăng: 31.722.988 (ng đ) tơng ứng 43.6% so với năm 2001 nhng đến năm 2003; lợng giá trị tăng tuy có giảm hơn so với năm 2002 là: 36.965.227 (tơng ứng với 35.3%) nh- ng vẫn ở mức tăng, điều này phản ánh khả năng tăng trởng của công ty rất cao, đặc biệt là tiêu thụ của năm 2003 so với năm 2002 ở bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các khoản giảm trừ của hàng bán năm 2003 giảm xuống còn rất thấp (từ 48.518.400 nghìn đồng xuống còn: 1.020.854 nghìn đồng ). Điều này chứng tỏ sản phẩm của công ty dần dần có uy tín cao trên thị trờng do sản phẩm bán ra đã giảm xuống nên hàng bị trả lại ít và ít phải chuyển khoản giảm giá cho khách hàng.
Giá vốn hàng bán chiếm trong tỷ lệ doanh thu thuần đều tăng hàng năm, cụ thể: năm 2001 từ 59.515.084 nghìn đồng (chiếm 81.0%) năm 2002 tăng lên 84.598.760 nghìn đồng ( chiếm 81.0%) và năm 2003 tăng lên 118.480.400 nghìn đồng (tơng ứng 83%). Điều này cho thấy công tác quản lý về chi phí sản xuất của công ty không đợc tốt, có thể là do chi phí về yếu tố đầu vào cao hoặc công ty sử dụng các nguồn đầu vào không hợp lý. Cũng từ đó, làm thay đổi phần lãi gộp trong tỷ trọng của doanh thu thuần. Năm 2001 từ 18.15% tăng lên 19% (năm 2002) lợng tăng không đáng kể nhng đến năm 2003 thì tiền lãi gộp giảm xuống còn: 16.2%. Tuy nhiên, ta lại thấy giá trị của lãi gộp so với năm 2003 cao hơn so vơi năm 2002 một lợng là: 3.083.287 nghìn đồng (tơng ứng 15.5%) so với năm 2002 là do tổng doanh thu thuần của công ty năm 2003 cao hơn rất nhiều so với doanh thu thuần năm 2002. Vì vậy có thể bù đắp đợc khoản chi phí về sản xuất
không hợp lý của công ty, mặc dù ta thấy tỷ trọng trong doanh thu đều giảm trong các năm (kể cả xét về tỷ lệ tăng giảm hàng năm).
Từ những yếu tố đó dẫn đến kết quả về lợi nhuận trớc thuế cũng thay đổi. Năm 2001 từ 0,7% đến năm 2003 tăng lên 0,8% (tăng ít, không đáng kể) đến năm 2003 lại giảm xuống còn 0,6%. Kết quả sản xuất kinh doanh đang có chiều hớng không tốt nguyên nhân là do công tác quản lý về chi phí bán hàng của năm 2002 là cha tốt, tốc độ tăng của chi phí bán hàng năm 2002 so với năm 2001 quá cao chiếm 89.3% làm tổng lãi sau thuế giảm từ 72% (năm 2002 so với năm 2001) xuống còn 14,3% (năm 2003 so với năm 2002).
Trong những năm tới, công ty cần điều chỉnh lại bộ máy quản lý, cơ cấu quản lý để hoàn thiện công tác quản lý bán hàng trong công ty, nhằm nâng cao uy tín chất lợng sản phẩm và lợi nhuận kinh doanh cho công ty.