II. Doanh số thu nợ
2. Cần nghiên cứu và sớm hình thành quỹ dự phòng bù đắp rủi ro.
Trong bước chuyển sang cơ chế thị trường, sự thiếu kinh nghiệm và tính bất ổn định của thương trường, tình trạng chưa có những hàng rào bảo vệ có hiệu quả cho hoạt động tín dụng của mình thúc đẩy, đòi hỏi các Ngân hàng cầu mong có một "tấm bùa hộ mạng" trong tình hình mới với an toàn, phòng ngừa những rủi ro tín dụng của Ngân hàng là bước đầu rất quan trọng đưa các Ngân hàng và hoạt động kinh doanh tiền tệ đi vào nề nếp.
Quỹ dự trữ đặc biệt được ra đời trong bối cảnh như vậy và việc thành lập, tích luỹ dự phòng bù đắp rủi ro (DPBĐRR) là việc làm tất yếu của NH nhằm bù đắp rủi ro, tránh mạo hiểm trong kinh doanh, có thể dẫn tới thua lỗ và phá sản. Trong bảng cân đối tài sản của Ngân hàng thì phía huy động vốn đã có một vài giải pháp bảo vệ cho người gửi tiền: Bảo toàn tiền gửi, bảo hiểm tiền gửi. Còn phía đối ứng, phía sử dụng vốn thì giải pháp tạm thời bù đắp là hạn chế rủi ro là việc trích lập quỹ DPBĐRR, tuy nhiên với tỷ lệ thấp quỹ vay còn chưa đủ sức tự thân và chủ động phòng chống, khắc phục tình trạng nợ quá hạn, khê đọng, khó đòi.
Hiện nay theo điều 14 Pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính quy định: "Quỹ dự trữ đặc biệt" để dự phòng bù đắp rủi ro được trích lập hàng năm từ lợi nhuận ròng theo tỷ lệ 10% cho đến khi bằng 100% vốn điều lệ.
Điều này thực sự chưa đủ sức giúp các tổ chức trên tự thân khắc phục được những rủi ro tín dụng bởi lẽ:
Quỹ DPBĐRR được trích lập từ lợi nhuận ròng nên những Ngân hàng không có lãi sẽ không lập được quỹ dự phòng rủi ro. Một số Ngân hàng có lãi nhưng quỹ dự phòng rủi ro nhỏ, không bù đắp đủ, hệ số an toàn thấp. Các NHTM mới đi vào hoạt động theo cơ chế thị trường nên thông tin về khách hàng vay không đầy đủ và người đi vay có thể lạm dụng quan hệ vay mượn, các hình thức tín dụng chưa thích ứng là những yếu tố dẫn đến rủi ro, thua lỗ. Một số Ngân hàng dè dặt hơn trong kinh doanh tín dụng tiết kiệm chi phí ban đầu nên không lỗ hoặc có lợi nhuận nhỏ. Trong khi đó rủi ro tín dụng hoạt động theo cơ
chế bao cấp để lại và do những khoản vay mới phát sinh ngày càng tăng. Thực trạng hiện nay, một số NHTM kinh doanh lỗ hoặc không lãi lại là những Ngân hàng có vốn tín dụng rất lớn. Một số Ngân hàng có lãi, song số vốn bị mất trong hoạt động tín dụng vượt xa quỹ DPBĐRR được trích từ 10% lợi nhuận ròng. Hơn nữa theo pháp lệnh Ngân hàng thì quỹ này tối đa bằng vốn điều lệ, điều này không hợp lý vì trong điều kiện kinh doanh ngày càng mở rộng vốn điều lệ của Ngân hàng quá nhỏ so với quy mô hoạt động của quỹ DPBĐRR nếu tính trên 10% vốn điều lệ. Nhưng trong thời gian dài đó thì tốc độ và số lượng rủi ro tín dụng đã vượt rất xa vốn điều lệ. Trong trường hợp như thế, dù không giới hạn tối đa bằng vốn điều lệ thì quỹ DPBĐRR cũng không đủ để bù đắp sự mất mát tín dụng (do tốc độ mất tín dụng lớn hơn tốc độ tăng quỹ DPBĐRR).
Để tháo gỡ khó khăn về bù đắp rủi ro và làm cho tình hình tài chính của các NHTM được lành mạnh thì việc hình thành quỹ dự phòng rủi ro cần được đưa vào chi phí hoạt động Ngân hàng theo một tỷ lệ tương ứng với mức độ rủi ro so với đối tượng tài sản cố định được trích dự phòng và được khống chế một tỷ lệ so với đối tượng dư nợ. Tuy nhiên nếu như vậy thì có nhiều tổ chức Ngân hàng đều có số trích lập DPBĐRR vượt quá lợi nhuận đạt được và kết quả là kinh doanh từ lãi chuyển sang lỗ. Hơn nữa nếu tham chiếu với mức quy định chênh lệch giữa lãi suất cho vay bình quân và lãi suất huy động bình quân là 0,35% thì mức trích như vậy là quá cao. Liệu các Ngân hàng có thể xoay sở được với loại chi phí mới là DPBĐRR tín dụng hay không.
Vấn đề tiền cho quỹ DPBĐRR đã và đang được giải quyết cho các Ngân hàng từ không cho đến có, từ không cho đến có như thế nào cho hợp lý cả về mô hình lẫn mức độ. Cân nhắc hai mặt tích cực và tiêu cực của vấn đề, thấy rằng:
Nếu trước đây các Ngân hàng muốn đưa DPBĐRR vào chi phí Ngân hàng thì nay tình thế đã thay đổi cơ bản. Việc đưa số tiền trích dự phòng rủi ro vào chi phí Ngân hàng sẽ gây cản trở đáng lo ngại cho kinh doanh ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Đứng trước bối cảnh như vậy các Ngân hàng phải cân nhắc thật kỹ chi phí hoạt động của mình. Chính vì vậy các
Ngân hàng sẽ phải quan tâm đúng mức đến chất lượng tài sản có của mình, chiết giảm các chi phí không thật cần thiết. Đây là điểm rất tích cực của mô hình đưa quỹ DPBĐRR vào chi phí kinh doanh của Ngân hàng.
Việc hình thành một quỹ DPBĐRR có hiệu quả thực tiễn góp phần làm "trong sạch" hoạt động Ngân hàng trước các rủi ro trong hoạt động của nền kinh tế có liên quan đến Ngân hàng.
Tuy vậy nếu giải quyết vấn đề này không thỏa đáng thì sẽ gây sức ép căng thẳng cho các Ngân hàng. Nếu dự phòng được thiết lập không hợp lý thì có khả năng là với một khó khăn nhất định tạm thời Ngân hàng cũng khó có thể xoay sở được khi giải quyết vấn đề này theo quy định. Trong trường hợp này những nỗ lực của Ngân hàng cải thiện cơ cấu tài sản có, cơ cấu rủi ro tín dụng cũng khó có kết quả mong muốn.
Trong tình hình kinh tế của nước ta hiện nay phương án tối ưu để trích lập quỹ DPBĐRR là:
+ Mức trích căn cứ vào mức độ rủi ro của các tài sản có, có khống chế ở mức tối đa và có tính đến hiệu quả kinh doanh (mức lỗ - lãi) của Ngân hàng hiện nay.
+ Định kỳ trích lập và sử dụng hàng quý để các Ngân hàng kịp thời giải quyết các rủi ro và điều chỉnh các hoạt động của mình theo hướng cần thiết.
+ Đối tượng rủi ro được bù đắp từ khoản dự phòng này là các loại rủi ro phát sinh từ hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.