VIII. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán
2.Hạch toán các khoản phải thanh toán cho nhà cung cấ p:
Đây là mối quan hệ phát sinh trong quá trình mua sắm vật t, tài sản và các lao vụ khác, bao gồm các khoản thanh toán với ngời bán vật t, thanh toán với nhà cung cấp các lao vụ khác, thanh toán với ngời nhận thầu XDCB.
- Các nghiệp vụ liên quan:
VD: NV8 Theo HĐGTGT số 00117 ngày 04/12 của Công ty TNHH Gia Anh, về việc mua 53.000 Kg thép Inoc, Đơn giá cha có thuế: 28.350đ/kg, Thuế GTGT 10%, Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàng này là: 8.000.000. Công ty thanh toán bằng TM.Hàng về nhập kho công ty cha thanh toán tiền.
- Từ NV phát sinh này kế toán nhân đợc HĐGTGT của Công ty TNHH Gia Anh.
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Liờn:2 Giao cho khách hàng
Ngày 09 thỏng 12 năm 2004
Mẫu số: 01 GTKT HH/2003B
00117 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Gia Anh Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Gia Anh
Địa chỉ: 769 đờng Giải Phóng- Hà Nội
Điện thoại: 9165859 Mó số: 0100894199 Số tài khoản: 43 11010002 61 NHNN&PTNT Sóc Sơn Họ tờn người mua hàng: Lê Tuấn Anh
Đơn vị: Công ty khoá Minh Khai Địa chỉ: 125D – Minh Khai Số TK :
Hỡnh thức thanh toỏn: TM/ CK MS: 0100894
STT Tờn hàng hoỏ,dịch vụ Đơn vị
tớnh
Số lượng Đơn giỏ
(đ/kg)
Thành tiền (đ)
1 Thép Inốc Kg 53.000 28.350 1.502.550.000
Cộng tiền hàng 1.502.550.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 150.255.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 1.652.805.000
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ sáu trăm năm mơi hai triệu tám trăm linh năm đồng. Người mua hàng (kớ, ghi rừ họ tờn) Kế toỏn trưởng (kớ, ghi rừ họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (kớ, ghi rừ họ tờn)
Định khoản: 8.a) Nợ TK 1521- Thép Inốc 1.502.550.000 Nợ TK 133 150.255.000
Có TK 331- Gia Anh 1.652.805.000 b) Nợ Tk 1521 v/c 8.000.000
Có TK 1111 8.000.000
Sổ chi tiết tài Khoản
Tháng 12/2004 Ngày ghi sổ Ngày CT Số CT
Diễn giải TK đ. Số tiền PS Số d
Nợ Có Nợ Có
Số d đầu kì 2686469667
01/12 01/12 1501 Mua NVL – Thép của Gia Anh
1521133 133
133027651330277 1330277 04/12 04/12 1502 Mua hộp cattong của
HTX Thành An 1528 133 7598016 759802 ………
28/12 28/12 1028 Thanh toán tiền cho Cty Gia Anh
111 52637000
………..
Cộng 17549726