II. Thực trạng về tổ chức hạch toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp Đầu máy Hà Nộ
28 4615 15.3.2002 Công ti Hoá dầu Mua dầu Số CTGS:
031 111 1 240.000
28 4615 15.3.2002 Công ti Hoá dầu. Mua dầuSố CTGS: 5103 Số CTGS: 5103 031 331 20.215.700 28 3345 16.3.2002 Cty VL điện và DCCK. Mua VT. Số CTGS: 5103 031 331 3.835.000 28 7115 16.3.2002 Ng Thị Tích. Mua VT PN 1326 – 20.3.2002 Số CTGS: 5103 031 141 5.188.500 Cộng dồn số phát sinh 321.259.498
* Đối với vật liệu gia công nội bộ nhập kho: căn cứ vào Biên bản nghiệm thu
và Phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152: giá thực tế vật liệu nhập kho Có TK 154
* Đối với vật liệu xuất kho sử dụng không hết nhập lại kho ghi giảm chi phí:
căn cứ vào Phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152
Có TK 621, 6272
* Đối với vật liệu vay mợn của đơn vị bạn, căn cứ vào Phiếu nhập kho, kế
toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152 Có TK 3388
Quy trình hạch toán vào Nhật ký chung và Sổ cái cũng tơng tự nh đối với vật liệu nhập kho do mua ngoài.
5.2.2. Quá trình xuất dùng nguyên vật liệu
Trong kỳ, khi xuất nguyên vật liệu chính, phụ tùng, kế toán phản ánh giá trị vật liệu xuất dùng (giá hạch toán) ngay trên Phiếu lĩnh vật t; đối với nhiên liệu, định kỳ các trạm nhiên liệu sẽ gửi các chứng từ xuất và báo cáo tình hình sử dụng nhiên liệu trong tháng lên phòng kế toán. Cuối kỳ kế toán phải tính giá trị thực tế vật liệu xuất kho để có số liệu ghi vào sổ kế toán tổng hợp và báo cáo.
Đối với nhiên liệu, căn cứ vào Báo cáo tình hình sử dụng nhiên liệu, kế toán lập Bảng tính giá nhiên liệu.
Bảng tính giá nhiên liệu Quý I năm 20020
Stt Loại nhiên liệu Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Than mể Tấn
Tồn kho đầu kỳ 11,2 276.200 3.093.440
Cộng 11,2 276.200 3.093.440