II. Thực trạng về tổ chức hạch toán nguyên vật liệu tại Xí nghiệp Đầu máy Hà Nộ
4. Tổ chứckế toán chi tiết nguyên vật liệu
Công tác hạch toán chi tiết nguyên vật liệu của Xí nghiệp đợc thực hiện theo phơng pháp sổ số d.
4.1. Tại kho:
* Đối với vật t phụ tùng: Khi phát sinh các nghiệp vụ nhập xuất vật liệu, căn
cứ vào chứng từ nhập xuất nh Biên bản kiểm nghiệm, Phiếu nhập kho, Phiếu lĩnh vật t, thủ kho tiến hành phản ánh lên Thẻ kho theo số thực nhập, thực xuất. Định kỳ 3 đến 5 ngày, thủ kho giao toàn bộ chứng từ nhập xuất cho kế toán vật liệu.
Mẫu số 4:
Đơn vị: XNĐM HN Thẻ kho Mẫu số O6 - VT
Tên kho: Tiệp
Ngày lập thẻ: 31.12.2001
Số thẻ: 15751 Số tờ: 01
Tên, nhãn hiệu quy cách vật t: Sơ mi xi lanh động cơ Ngày tháng Chứng từ Lý do nhập xuất Số lợng Chữ ký của kế toán khi thu chứng từ Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D 1 2 3 4 … Tháng 3.2002 0 14.3 1257 Công ty VL điện và CKDC 100 100 21.3 1274 Đại tu 646 6 94 … 30.3 1324 Đại tu 649 6 58
* Đối với nhiên liệu: Tình hình nhập xuất và tồn kho tại các trạm nhiên liệu
đợc thông báo thờng xuyên hàng ngày và trực tiếp cho Phân xởng nhiên liệu để điều phối kịp thời.
Khi phát sinh các nghiệp vụ xuất nhiên liệu, thủ kho tại các trạm nhiên liệu sẽ phản ánh lên Bảng kê khai nhiên liệu dầu mỡ đã nhập xuất và Bảng thanh toán xuất than dầu mỡ (đợc lập định kỳ 10 - 15 ngày) (trang bên).
Bảng kê khai nhiên liệu dầu mỡ đã nhập xuất thể hiện tình hình nhập xuất và tồn kho nhiên liệu tại các trạm nhiên liệu, Bảng thanh toán xuất than dầu mỡ phản ánh việc sử dụng nhiên liệu tại các trạm trong tháng đợc phân bổ theo từng đầu máy và theo từng công việc, đợc chuyển vào lên phòng kế toán định kỳ 10 ngày.
Liên hiệp Đờng sắt Việt nam Xí nghiệp đầu máy hà nội
Trạm nhiên liệu
Bảng thanh toán xuất than, dầu mỡ trạm nhiên liệu Đồng Mỏ
Từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 15 tháng 3 năm 2002
Loại dầu Đầu máy
D.C HYPOYB14OEP HDY50 HLP32 Mỡ Cát Giẻ lau
407 2.070 31 67.5 12 14 416 420 6 14 3 2 444 2.067 22.5 70 9 1 9 453 886 14 29 4 3 466 377 5 13.5 2.5 2 … 488 3.890 52 133.5 22 1 22 494 1.967 54.5 66.5 19 18 Cộng 22.419 303.5 749.5 112.5 3 1500 108 Ngày 15 tháng 3 năm 2002 Phụ trách tài vụ Quản đốc 4.2. Tại phòng kế toán:
Hàng ngày hay định kỳ 3 đến 5 ngày, nhân viên kế toán xuống kho kiểm tra việc ghi chép và trừ Thẻ kho, kỳ xác nhận số hàng tồn và thu nhận chứng từ nhập xuất vật t, đối chiếu số tồn trên Thẻ kho với số d của Sổ số d tại phòng kế toán. Sau khi hoàn chỉnh chứng từ, kế toán tiến hành tính ra giá trị vật t xuất kho (giá hạch toán) rồi phản ánh ngay trên Phiếu lĩnh vật t cuối tháng.
Sổ số d quý 1 năm 2002
Số danh
điểm Tên và quy cách vật t
Đơn vị tính
Còn lại ngày 31.3.2002 Đơn giá Số lợng Thành tiền
Kho Tiệp
15741 Trục bánh xe đầu máy Cái 150.000 18 2.700.00015742 Cusinee Paliê P2 cổ số 1-6 - 65.000 29 1.885.000 15742 Cusinee Paliê P2 cổ số 1-6 - 65.000 29 1.885.000 15743 Bạc chân đầu bằng nhôm - 1.100.000 19 20.900.000 15744 Biên chính + phụ - 3.200.000 18 57.600.000 15745 Trục khuỷu đại tu - 165.000 168 27.720.000 15746 Bạc biên cốt 1 - P1 - 40.000 474 18.960.000
…