b. Trình tự hạch toán :
- Nhận vốn do ngân sách cấp , do cấp trên cấp , do liên doanh góp , do nhận viện trợ ,quà tặng , quà biếu , do cổ đông góp vốn
Nợ TK 111,112 Nợ TK 151,152, Nợ TK 211,213
Có TK 411 ( chi tiết theo nguồn )
: Nhận bằng tiền
: Nhận bằng vật t , hàng hóa : Nhận bằng Tài sản cố định
- Các nghiệp vụ khác làm tăng nguồn vốn kinh doanh : Nợ TK 421
Nợ TK 412
Nợ TK 414,431,441
Có TK 411 ( chi tiết theo nguồn )
: Bổ sung từ lợi nhuận
: Bổ sung từ chênh lệch đánh giá lại TS : Bổ sung từ các nguồn vốn
- Trả vốn ngân sạc ,cho cổ đông …
Nợ TK 411( Chi tiết theo nguồn )
Có TK liên quan ( 111, 112, 311 ..)
- Số khấu hao TSCĐ điều chuyển đi nơi khác theo lệnh của cơ quan chủ quản ( không đợc hoàn lại )
Nợ TK 411
Có TK liên quan ( 111, 112, 311 ..)
: Giảm nguồn vốn kinh doanh
- Nộp vốn cho cấp trên Nợ TK 411
Có TK liên quan ( 111, 112, 311 ..)
: Số vốn nộp lên cấp trên
c. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ :
19. Ngày 10/05 Theo biên bản kiểm kê TSCĐ bất thờng của xí nghiệp , phát hiện thiếu một khẩu súng bắt vít của Đức ở phân xởng sữa chữa . Có nguyên giá là . 25.600.000 đồng đã khấu hao 9.600.000 đồng . Xí nghiệp quyết định xử lý ngay theo biên bản xử lý
quyết định ghi giảm nguồn vốn kinh doanh .
25. Ngày 12/05 Xí nghiệp tiếp nhận một số phơng tiện vận tải còn mới do công ty cấp trên cấp có tổng trị giá là : 3.250.700.000 đồng dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Theo biên bản giao nhận TSCĐ
19. Nợ TK 214 : 9.600.000
Nợ TK 411 : 16.000.000
Có TK 211 : 25.600.000
25. Nợ TK 211 : 3.250.700.000
Có TK 411 : 3.250.700.000
2. Hạch toán các quỹ của xí nghiệp
a. Nguồn hình thành và mục đích sử dụng:
Các qũy xí nghiệp đợc hình thành bằng cách trích một tỷ lệ nhất định từ phần lợi nhuận , hoặc đợc cấo trên cấp bổ sung ..v.v . Các quỹ xí nghiệp đ… ợc sử dụng cho từng mục đích chi tiêu riêng