Hạch toán chi tiết vật liệu ,dụng cụ đòi hỏi phản ánh cả về giá trị , số lợng , chất lợng của từng thứ ( từng danh điểm ) vật liệu , dụng cụ theo từng kho và từng ngời phụ trách vật chất . Xí nghiệp thực hiện hạch toán chi tiết vật liệu , dụng cụ theo a) Ph ơng pháp thẻ song song :
Theo phơng pháp thẻ song song , công việc cụ thể tại kho và phòng kế toán nh sau :
- ở Kho : Thủ kho dùng thẻ song song để phản ánh tình hình nhập , xuất , tồn vật liệu , dụng cụ về mặt số lợng . mỗi chứng từ nhập , xuất vật t đợc ghi một dòng vào thẻ kho .Thẻ kho đợc mở cho từng danh điểm vật t .Cuối tháng , thủ kho phải tiến hành tổng cộng số nhập , xuất tính ra số tồn kho về mặt lợng theo từng danh điểm vật t
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 - ở phòng kế toán : Kế toán vật t mở thẻ kế toán chi tiết vật t cho từng danh điểm vật t tơng ứng với thẻ kho mở ở kho . Thẻ này có nội dung tơng tự thẻ kho , chỉ khác là theo dõi cả về mặt giá trị .Hàng ngày hoặc định kỳ khi nhận đợc các chứng từ xuất , nhập kho do thủ kho chuyển tới , nhân viên kế toán vật t phải kiểm tra đối chiếu và ghi đơn giá hạch toán vào thẻ kế toán chi tiết vật t và tính ra số tiền . Sau đó , lần lợt ghi các nghiệp vụ nhập , xuất vào các thể kế toán chi tiết vật t có liên quan .Cuối tháng tiến hành cộng thẻ và đối chiếu với thẻ kho .
Để thực hiện đối chíêu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết , kế toán phải căn cứ vào các thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp nhập , xuất , tồn kho về mặt giá trị của từng loại vật t .Số liệu của bảng này đợc đối chiếu với số liệu của phần kế toán tổng hợp .
Ngoài ra để quản lý chặt chẽ thẻ kho , nhân viên kế toán vật t còn mở sổ đăng ký thẻ kho , khi giao thẻ kho cho thủ kho , kế toán phải ghi vào sổ .
Sơ đồ hạch toán chi tiết vật t theo phơng pháp thẻ song song
b) Chứng từ sử dụng :
- Hoá đơn bán hàng
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
- Biên bản kiểm kê vật t , hàng hoá nhập kho
c) Sổ sách sử dụng :
- Sổ kho , thẻ kho
- Sổ , thẻ kế toán chi tiết vật liệu , công cụ , dụng cụ
- Sổ đối chiếu luân chuyển
Phiếu nhập kho
Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Thẻ hoặ c sổ chi tiết vật t Bảng tổng hợp nhập ,
xuất, tồn kho vật t Kế toán tổng hợp
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
- Sổ só d
V. Các nghiệp vụ KTPS liên quan đến Vật liệu và công cụ dụng cụ trong tháng