III. Giải phỏp nhằm hoàn thiện quản lý sử dụng lao động tiền lương
1.2.1.Phân tích chung t́nh h́nh thực hiện kế hoạch chi phí tiền lương
1. Hoàn thiện nội dung phân tích lao động tiền lương
1.2.1.Phân tích chung t́nh h́nh thực hiện kế hoạch chi phí tiền lương
Doanh nghiệp muốn có một cái nh́n tổng quát về t́nh h́nh chi trả tiền lương cho người lao động trong kỳ phân tích là hợp lư hay chưa, có đem lại lợi ích cho doanh nghiệp cũng như người lao động hay không th́ doanh nghiệp cần thiết phải tiến hành đánh giá chung t́nh h́nh thực hiện kế hoạch chi phí tiền lương trong doanh nghiệp.
Phân tích chung chi phí tiền lương tại công ty đầu tư và phát triển nhà Hà Nội số 25 tuy đă thấy được thực hiện nhưng tại đây th́ việc phân tích chỉ căn cứ vào kế hoạch tiền lương đă đề ra và số tiền lương phải trả thực tế cho người lao động để tính ra số chênh lệch giữa các kỳ với nhau. Tại đây việc phân tích này mới chỉ đơn thuần là việc tổng hợp số liệu và so sánh tổng quỹ tiền lương phải trả cho kỳ phân tích với các kỳ trước đó. Song việc phân tích chung chi phí tiền lương cần thiết phải đưa ra được các chỉ tiêu như tỷ suất chi phí tiền lương hay mức tiết kiệm (lăng phí) chi phí tiền lương trong mối liên hệ với kết quả sản xuất. V́ vậy doanh nghiệp cần tiến hành phân tích chung t́nh h́nh thực hiện kế hoạch chi phí tiền lương một cách sâu sắc và toàn diện hơn từ đó đưa ra được các số liệu như bảng 11 dưới đây.
Bảng số 11: Phõn tớch tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch chi phớ tiền lương năm 2004 - 2005
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiờu Năm 2004 Năm 2005 So sánh năm 05/04 So sỏnh TH/LH
KH TH CL TL (%) CL TL (%)
1.Giỏ trị sản xuất 114.346 124.216 126.981 12.635 11,05 2.765 2,23
2.Tổng chi phí tiền lương 7.438 8.612 8.718 1.280 17,21 106 1,23
3. Tổng số lao động 800 860 850 50 6,25 -10 -1,16
4. Năng suất lao động BQ 1.429 1.444 1.493 6,456 4,52 4,952 3,43
5. Mức lương BQ 1LĐ/Năm 9,297 10,014 10,256 0,958 10,31 0,242 2,42
6.Tỷ suất chi phí tiền lương 651 693 687
7.Mức độ tăng giảm TSCP tl 0,36 -0,07
8. Tốc độ tăng giảm TSCP tl 5,55 -0,98
9.Mức tiết kiệm 4.580 -8.584
Căn cứ vào số liệu bảng 11 ta có được những nhận xét sau: Tổng quỹ lương thực hiện trong năm so với kế hoạch tăng 106 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 1,23%. Nếu so sánh tỷ lệ tăng của quỹ lương tăng lên là hợp lư. Tỷ lệ tăng lên của quỹ lương nhỏ hơn tỷ lệ tăng của giá trị sản xuất dẫn đến tỷ suất tiền lương năm 2005 giảm đi so với kế hoạch do đó chi phí tiền lương kỳ thực hiện giảm đi so với kế hoạch 8.584 triệu đồng.
Ngược lại so với năm 2004 tổng quỹ lương năm 2005 lại tăng lên.
1.280 triệu đồng với tỷ lệ 17,21% cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của giá trị sản xuất tăng 11,21%. Điều này cho thấy trong năm 2005 việc sử dụng quỹ lương so với năm 2004 là chưa hợp lư.
Tuy nhiên có thể giải thích nguyên nhân tại sao so với kế hoạch th́ quỹ lương có thể coi là chi trả hợp lư mà so với năm trước lại không hợp lư. Đến đây ta có thể cho rằng việc lập quỹ lương kế hoạch là chưa hợp lư. Điều đó là không đúng mà thực chất có sự không thống nhất như vậy là do năm 2005 nhà nước đă có sự điều chỉnh lại mức lương tối thiểu từ 290.000đ/tháng/người lên 350.000đồng/tháng/người làm cho đơn giá tiền công của doanh nghiệp cũng phải tăng theo từ đó chi phí tiền cũng tăng lên.
Bên cạnh đó ta thấy năm 2005 mức lương b́nh quân trên một lao động tăng lên 0,958 triệu đồng/năm tăng 10,31% trong khi đó năng suất lao động b́nh quân tăng lên 6,456 triệu đồng, tỷ lệ tăng lên là 4,52% so với kế hoạch đề ra. Điều này cho thấy việc trả lương cho cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp là hoàn toàn hợp lư, doanh nghiệp đă kích thích nâng cao năng suất lao động làm giảm chi phí cho doanh nghiệp đồng thời nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên.