Đỏ 40 20 4 156 15/12 Cty An Giang 22 32 5 196 24/12 Cty CN Việt Nhật 32 10 Tổng cộng 142 147 10 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
+ ở phòng kế toán:
- Kế toán chi tiết nhập kho hàng hoá.
Sau khi nhận đợc các phiếu nhập kho, kế toán hàng hoá nhập các chứng từ vào máy trong phần “Giao dịch\hàng hoá\phiếu nhập hàng”. Trong màn hình này kế toán nhập vào máy theo các chỉ tiêu sau.
Ngày chứng từ, số chứng từ, mã hàng, tên hàng, số lợng, đơn giá. Sau khi nhập xong ấn F10 (lu). Chơng trình sẽ tự chạy và hạch toán vào sổ chi tiết TK156, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, bảng kê 8. Số liệu trên bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn là căn cứ để kế toán kiểm tra đối chiếu với thủ kho đảm bảo tính chính xác.
- Kế toán tổng hợp nhập kho hàng hoá.
+ Để hạch toán tổng hợp hàng hoá, công ty sử dụng. TK156, 111, 112, 331
Căn cứ để hạch toán tổng hợp hàng hoá nhập kho là phiếu nhập kho
Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán nhập vào máy, máy tự hạch toán vào các sổ chi tiết TK156, bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn theo định khoản sau:
Nợ TK 156: Nợ TK 133: Có TK 111:
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 0132 ngày 02/12 Bơm trợ lực, kế toán nhập vào máy, sẽ có định khoản trên các sổ nh sau:
Nợ TK 156: 159.000.000 đ Nợ TK 133: 15.900.000 đ
Có TK 111: 174.900.000 đ 2.2.3.6. Kế toán xuất kho hàng hoá.
Các chứng từ đợc sử dụng để xuất kho hàng hoá là: - Giấy đề nghị mua hàng
- Phiếu xuất kho - Hoá đơn GTGT
Khách hàng có nhu cầu mua hàng, phải có giấy đề nghị mua hàng. Phòng kế toán căn cứ vào giấy đề nghị mua hàng lập phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT. + Phiếu xuất kho: Là căn cứ để thủ kho ghi vào thẻ kho và kế toán thành phẩm sử dụng để đa vào máy hạch toán giá vốn. Phiếu xuất kho đợc lập ngay trên máy sau đó đợc in ra 2 liên.
Liên 1: Giao cho khách hàng.
Liên 2: Kế toán hàng hoá giữ sau khi thủ kho chuyển lên vào cuối ngày. + Hoá đơn GTGT: Đợc lập làm 3 liên.
Liên 1: Lu tại quyển gốc ở phòng kế toán Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: Kế toán hàng hoá giữ để hoàn chỉnh chứng từ ghi nhận doanh thu và báo cáo thuế GTGT.
Nếu khách hàng thanh toán ngay thì kế toán sẽ đóng dấu “ Đã thu tiền” lên HĐ - GTGT và đính kèm phiếu thu, nếu cha thanh toán ngay, kế toán đóng dấu “Chấp nhận sau” lên và xác nhận nợ.
Thủ kho chỉ xuất kho hàng hoá theo đúng số lợng và chủng loại khi khách hàng mang đầy đủ chứng từ hợp lệ đến bao gồm phiếu xuất kho và HĐ - GTGT có xác nhận của kế toán. Sau khi hai bên tiến hành ký xác nhận trên chứng từ và thủ kho ghi số lợng thực xuất lên thẻ kho, sau đó chuyển một phiếu xuất kho lên cho kế toán hàng hoá
Bảng 2-3
Đơn vị:………..
Địa chỉ:……….. Phiếu xuất kho
Ngày 04 tháng 12 năm 20
Số: 190
Nợ: 131
Có: 511,33311 Họ, tên ngời nhận hàng: Anh Lê Anh Hòa
Địa chỉ (bộ phận) Công ty TNHH Mặt Trời Đỏ Lý do xuất kho: Bán hàng ……… Xuất tại kho: kho công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật t (sp, hh) Mã số Đơn vị tính Số lợng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu Thực
A B C D 1 2 3 4
1 Ram 1gb/800 Kingston Cái 30 30 2.100.000 63.000.000
2 HDD 500gb Samsung Cái 75 75 1.400.000 105.000.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Một trăm sáu mơi tám triệu đồng chẵn./
Xuất, ngày 04 tháng 12 năm 2009
Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2-4
Đơn vị:……….. Thẻ kho Mẫu số: S12DN
Tên kho: Kho Cty Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính Ngày lập thẻ: 31/ 12/ 2009
Tờ sổ: 110
Tên nhãn hiệu, quy cách hàng hoá: HDD 500gb Samsung Đơn vị tính: Cái Mã số:……….. Thứ tự Chứng từ Diễn giải Ngày xuất nhập Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số hiệu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Tồn đầu tháng 20
1 132 02/12 Cty máy tính Hà Nội 40 60
2 145 04/12 Cty tin học Tây Ninh 30 30
3 174 12/12 Cty TNHH Mặt TrờiĐỏ Đỏ 15 15 4 156 15/12 Cty An Giang 45 60 5 196 24/12 Cty CN Việt Nhật 56 04 Tổng cộng 85 101 04
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc
*Trình tự ghi sổ
+ ở kho:
Thủ kho mở thẻ kho cho từng loại hàng hoá để ghi chép hàng ngày tình hình N- X-T kho theo chỉ tiêu số lợng
Để phản ánh nghiệp vụ xuất kho, thủ kho căn cứ vào dòng tổng cộng của cột “thực xuất” để ghi vào thẻ kho. Việc ghi vào thẻ kho đợc phản ánh theo trình tự phát sinh nghiệp vụ. Mẫu thẻ kho đợc thể hiện ở bảng 3
+ ở phòng kế toán:
- Kế toán chi tiết xuất kho hàng hoá
Sau khi nhận đợc các phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên, kế toán hàng hoá nhập các chứng từ xuất kho vào máy trong phần “Giao dịch\hàng hoá\phiếu xuất hàng”. Trong màn hình này, kế toán thành phẩm nhập vào máy theo các chỉ tiêu sau:
Mã chứng từ : Chọn “Phiếu xuất kho hàng hoá" Mã TKNX : 632
Ngày chứng từ, số chứng từ, mã hàng, tên hàng, đơn vị tính, số lợng, không có đơn giá.
Sau khi thực hiện xong ấn F10 để lu chứng từ lại. Chơng trình tự chạy và tính ra đơn giá xuất kho căn cứ vào số lợng tồn kho và đơn giá của từng lô hàng nhập, ngoài ra máy còn hạch toán vào các sổ chi tiết TK155, 632, bảng tổng hợp Nhập-Xuất- Tồn kho thành phẩm.
- Kế toán tổng hợp xuất kho hàng hoá
+ Để hạch toán xuất kho hàng hoá, kế toán sử dụng sổ chi tiết TK 156, 632. Hiện nay, hàng hoá của công ty đợc xuất kho theo nhiều mục đích khác nhau nh xuất kho để bán trực tiếp, bán buôn, bán lẻ, …
+ Xuất kho giao bán trực tiếp, bán buôn, bán lẻ:
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán hàng hoá tiến hành nhập vào máy, trên sổ chi tiết TK 156, sẽ có định khoản sau:
Nợ TK 632/ Có TK 155
Ví dụ: Căn cứ vào PXK số 190 ngày 04/12/08, kế toán nhập vào máy, máy tự động đa ra đơn giá xuất kho, trị giá vốn hàng hoá xuất kho và định khoản trên sổ chi tiết TK 156.
Nợ TK 632: 107.400.000 đ Có TK 156: 107.400.000 đ
Tên hàng hóa: Ram 1gb/800 Kingston Tháng 12/2009 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Doanh thu Các khoản giảm trừ Số hiệu Ngày thán g Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền Thuế
Khác(521, 531,532) 04/12 45 04/12 Bán hàng cho Cty tin học
Tây Ninh
131 30 2.100.000 63.000.000 6.300.00012/12 74 12/12 Bán hàng cho Cty Mặt 12/12 74 12/12 Bán hàng cho Cty Mặt
Trời Đỏ
111 15 2.100.000 31.500.000 3.150.00024/12 96 24/12 Bán hàng cho Cty CN Việt 24/12 96 24/12 Bán hàng cho Cty CN Việt
Nhật
111 56 2.100.000 117.600.000 11.760.000““““““““. ““““““““.
Cộng số phát sinh 101 212.100.000 21.210.000 Doanh thu thuần 212.100.000
Giá vốn hàng bán 159.580.000
Lãi gộp 52.520.000