183 Hoàng Hoa Thám-Ba Đình-Hà Nộ
2.2.2.7 -Kế toán XĐKQ bán hàng
Việc XĐKQKD của TCT được tiến hành vào cuối tháng. Sau khi thực hiện việc khóa sổ kế toán, máy tính sẽ tự động kết chuyển doanh thu bán hàng, thu nhập HĐTC, giá vốn hàng bán, các loại chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp....sang TK 911 để XĐKQKD.
• Tài khoản sử dụng TK 911-Xác định KQHĐKD Tài khoản này được mở chi tiết như sau:
TK 9111:XĐKQKD tạu TCT
TK 911C:XĐKQKD nhà máy Mê Linh
Để theo dõi KQKD TCT còn sử dụng sổ tổng hơp chữ T TK 91. Do công việc kế toán được thực hiện gần như hoàn toàn bằng máy vi tính,vì vậy quá trình luân chuyển số liệu trong các sổ kế toán là do máy tự động cập nhật và luân chuyển . Cuối kỳ máy tự kết chuyển các tài khoản doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, tài khoản chi phí để xác định kết quả bán hàng của Tổng công ty. Sau đó để làm tài liệu lưu lại tại sổ kế toán, hằng tháng sau khi tiến hành xác định KQKD, kế toán bán hàng sẽ in các phiếu kế toán (Giống như việc ĐK thủ công) các bút toán kết chuyển.
Căn cứ vào kết quả tổng hợp số liệu máy tính sẽ tự động kết chuyển sổ liệu vào các sổ tổng hợp của các TK511, 632, 642,6 41 và kết chuyển sang tài khoản 911 để XĐKQKD: Sổ cái TK 911(Biểu 32), sổ TH Chữ T TK 911( Biểu 33)
KQ Bán hàng = DT thuần bán hàng- GVHB- Chi phí BH- chi phí QLDN tiêu thụ Vì thực tế tại TCT CP HaBeCo không tiến hành phân bổ chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiêp riêng rẽ cho từng khoản doanh thu.Vì vậy kết quả bán hàng trên đây là KQ Bán hàng =DT thuần bán hàng- GVHB- Chi phí BH- Chi phí QLDN
TK 632 TK 511 KC giá vôn tiêu thụ Doanh thu thuần bán hàng Trong kỳ trong kỳ TK 641,642 KC CPBH,CPQLDN phát sinh trong kỳ TK 421 TK 421(Bán hàng) KC lỗ trong kỳ KC lãi trong kỳ . ... ... Sơ đồ 2.2.3- XĐKQ bán hàng VD7 :