- Nguồn vốn CSH /tổng nguồn vốn 56,19% 56,80%
11 Xí nghiệp điện lực các quận huyện
2.2.1.1. Phân loại TSCĐ.
Số liệu chi tiết về TSCĐ tại công ty tính đến ngày 31-12-2000 nh sau: Tổng nguyên giá trị TSCĐ là 101976549599 trong đó :
a. Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành.
- TSCĐ của công ty đợc đầu t từ các nguồn:
+ TSCĐ đợc đầu t bằng nguồn ngân sách cấp : 560.208.064.165 + TSCĐ đợc đầu t bằng nguồn vốn tự bổ xung : 144.006.888.303 + TSCĐ đợc hình thành từ nguồn vốn vay là: 42.808.121.822 + TSCĐ cha rõ nguồn là : 272.742.421.309 Tổng cộng : 1.019.763.495.599
b. Theo đặc tr ng kỹ thuật.
Hiện nay công ty cha đánh giá đợc giá trị TSCĐ vô hình nên toàn bộ TSCĐ hiện có của công ty đều là TSCĐ hữu hình.
+Nhà cửa vật kiến trúc : 2.778.258.351 +Máy móc thiết bị : 512.716.776.000 +Máy móc thiết bị phơng tiện vận tải : 451.538.933.587
Xác định giá trị TSCĐ có ý nghĩa rất quan trọng trong việc quản lý TSCĐ đặc biệt trong công tác hạch toán, tính toán khấu hao, phân tích hậu quả sử dụng TSCĐ và nguồn vốn cố định trong quá trình SXKD.Nhận thức đợc vấn đề đó công ty đã tiến hành đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và giá trị còn lại của Tái sản.
a. Đánh giả TSCĐ theo nguyên giá.
Theo cách đánh giá này, nguyên giá TSCĐ của công ty đợc tính trong từng trờng hợp cụ thể nh sau:
Nguyên giá TSCĐ mua sắm = Giá mua TSCĐ theo hoá đơn + chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử + thuế TS + thuế VAT + thuế NK(nếu có )
VD: Ngày 23-12-2001 công ty đã mua 14 máy tính chủ SERVERCOMPACK
ML 350 của công ty máy tính truyền thông CMC với giá mua 25.272.000đồng,
thuế suất thuế VAT 5 %. Căn cứ vào hoá đơn mua hàng và biên bản bàn giao thiết bị giữa công ty điện lực Hà nội và công ty máy tính truyền thông CMC, kế toán công ty xác định nguyên TSCĐ máy tính là :
Nguyên giá = 25.272.00 x 14 + 25.272.000 x 5 % x 14 = 353.808.000 + 17.696.400 = 371.498.400đồng
b. Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại.
Giá trị còn lại của TSCĐ đợc xác định theo công thức:
Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - GTHM luỹ kế củaTSCĐ
Thông thờng vào cuối năm Tổng công ty đều có quyết định kiểm kê lại TSCĐ. Trong đó công tác hạch toán theo giá trị ghi trên sổ sách còn lại của TSCĐ thực tế kiểm kê và giá trị còn lại của TSCĐ khi đánh giá lại công ty sử dụng để xem xét, đánh giá công tác quản lý và sử dụng TSCĐ là tốt hay không tốt.
2.2.2.Tổ chức hạch toán ở công ty.
Việc hạch toán TSCĐ đợc thực hiện theo trình tự sau:
Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( kèm theo chứng từ gốc, kế toán tiến hành phân loại các nghiệm vụ và lập dữ liệu vào máy tính, song song, kế toán tiến hành ghi chép số liệu vào các sổ kế toán chi tiết. Đây là việc làm hết sức cần thiết gúp cho việc kiểm tra đối chiếu số liệu đồng thời làm giảm rủi ro khi máy có sự cố. Các công việc còn lại nh lên các sổ tổng hợp. Nhật ký chung, sổ cái, báo cáo tại chính … thì đ- ợc thực hiện trên máy tính đối với những phần hành cha có phần riêng thì làm trên Excel để giảm bớt khối lợng công việc.
Hệ thống theo dõi sổ sách gồm:Thẻ TSCĐ,Sổ chi tiết TSCĐ theo từng đơn vị sử
dụng,Sổ cái TK 211, TK 214,Sổ Nhật ký chung,Bảng tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ.