- Nhân viên quản lý 15.265.300 900.000 763.265 152.653 15.249
34 trạm VT Thanh Hóa 152 713.426 05/11327905/11 Mua dầu Diezel 152 1.050
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang công trình Thanh Hóa Số hiệu: TK 15401 Quý IV năm 2008 ĐVT: đồng NT GS Chứng
từ Diễn giải Đ.ưTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư Quý III/2008 95.532.471
31/12
K/C CP NVL TT Công trình ADSL 34 trạm VT
Thanh Hóa
621 781.074.000
31/12
K/C CP NC TT Công trình ADSL 34 trạm VT Thanh
Hóa
622 117.160.000
31/12 K/C CP Máy thi công CT
ADSL 34 trạm Thanh Hóa 623 45.525.329 31/12 K/C CP SXC CT ADSL 34
trạm Thanh Hóa 627 49.704.837
31/12 K/C 154-632 632 919.828.135
Cộng PS Quý IV/2008 993.464.166 919.828.135
Số dư cuối kỳ 169.168.502
Người ghi sổ Kế toán Giám đốc
Công ty Cổ phần Xây lắp Hùng Vương 29B, Tổ 44, Dịch Vọng, Cầu Giấy, HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang công trình Nghệ An Số hiệu: TK 15402 Quý IV năm 2008 ĐVT: đồng NT GS Chứng
từ Diễn giải Đ.ưTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư Quý III/2008 125.137.466
31/12 K/C CP NVL TT Công
trình ADSL Nghệ An 621 854.250.000 31/12 K/C CP NC TT Công trình
ADSL Nghệ An 622 141.915.000 31/12 K/C CP Máy thi công CT
ADSL Nghệ An 623 65.777.208 31/12 K/C CP SXC CT ADSL
Nghệ An 627 66.221.121
31/12 K/C 154-632 632 1.051.755.142Cộng PS Quý IV/2008 1.128.163.329 1.051.755.142 Cộng PS Quý IV/2008 1.128.163.329 1.051.755.142
Số dư cuối kỳ 201.545.653
Người ghi sổ Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu,họ tên)
29B, Tổ 44, Dịch Vọng, Cầu Giấy, HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang công trình Sơn La Số hiệu: TK 15402 Quý IV năm 2008 ĐVT: đồng NT GS Chứng
từ Diễn giải Đ.ưTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư Quý III/2008 -
31/12 K/C CP NVL TT Công
trình ADSL Sơn La 621 324.790.000 31/12 K/C CP NC TT Công trình
ADSL Sơn La 622 101.424.000 31/12 K/C CP Máy thi công CT
ADSL Sơn La 623 26.506.025 31/12 K/C CP SXC CT ADSL
Sơn La 627 34.330.553 31/12 K/C 154-632 632 311.185.143
Cộng PS Quý IV/2008 487.050.578 311.185.143
Số dư cuối kỳ 175.865.435
Người ghi sổ Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu,họ tên)
2.2. K toán tính giá th nh s n p m ế à ả ẩ
- Đối tượng tính giá thành sản phẩm :
Xuất phát từ đặc điểm của Công ty thuộc loại hình đơn chiếc, quy trình sản xuất phức tạp, thời gian thi công dài. Do vậy đối tượng tính giá thành ở Công ty được xác định là từng bộ phận công trình hoàn thành giai đoạn công việc hoàn thành và công trình xây dựng hoàn thành.
Tuỳ theo các phần khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao theo kế hoạch hoặc theo hợp đồng ký kết trong quý, căn cứ vào tiến độ thực tế của công ty mà thực hiện bàn giao thanh toán từng khối lượng hoàn thành theo từng công trình.
Công ty áp dụng phương pháp tính giá thành trực tiếp cho từng công trình, hạng mục công trình. Toàn bộ chi phí thực tế phát sinh cho từng công trình, hạng mục công trình từ khi khởi công đến khi hoàn thành bàn giao chính là giá thành thực tế của từng công trình, hạng mục công trình đó.
Do các công trình xây lắp có thời gian thi công dài nên trong quý công ty chỉ tính giá thành cho các công trình có quyết toán giá trị xây lắp hoàn thành bàn giao (được bên A chấp nhận thanh toán). Hoặc các công trình hoàn thành đến điểm dừng kỹ thuật hợp lý. Trường hợp này, giá thành thực tế của khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao trong kỳ của từng công trình, hạng mục công trình được xác định theo công thức:
Giá thành thực tế khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao Chi phí thực tế của khối lượng xây lắp dở dang đầu kỳ Chi phí thực tế của khối lượng xây lắp phát sinh trong kỳ
Chi phí thực tế của khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ =
+- -
Theo công thức trên với số liệu của công trình ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa trong quý IV năm 2008 ta có:
+ Chi phí thực tế khối lượng xây lắp dở dang đầu kỳ: 95.532.471 đ + Chi phí thực tế khối lượng xây lắp phát sinh trong kỳ: 993.464.166 đ + Chi phí thực tế khối lượng xây lắp dở dang cuối kỳ: 169.168.502 đ
Do đó, giá thành thực tế khối lượng xây lắp hoàn thành trong quý của công trình ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa là:
Các công trình khác ta cũng tính tương tự như vậy.
Kế toán ghi kết chuyển giá thành thực tế của công trình ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa quý IV năm 2008 bằng bút toán:
Nợ TK632 : 919.828.135
Có TK15401 : 919.828.135
Từ tài liệu tính giá thành của các công trình trong Quý IV/2008 kế toán lập bảng tổng hợp giá thành thực tế của các Công trình trong Quý IV/2008 và Sổ Chi tiết TK 154 như sau:
Công ty Cổ phần Xây lắp Hùng Vương 29B, Tổ 44, Dịch Vọng, Cầu Giấy, HN BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH THỰC TẾ Quý IV/2008 ĐVT: đồng TT Tªn C«ng tr×nh D ®Çu kú PS trong kú D cuèi kú Gi¸ thµnh thùc tÕ 1 ADSL 34 tr¹m VT Thanh Hãa 95.532.471 993.464.166 169.168.502 919.828.135 2 ADSL VT NghÖ An 125.137.466 1.128.163.329
201.545.653 1.051.755.142 3 ADSL BDD S¬n La - 487.050.578 175.865.435 311.185.143 Tæng Céng 220.669.937 2.608.678.073 546.579.590 2.282.768.420
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
PH N 3:Ầ
HO N THI N K TO N CHI PH S N XU T V T NH GIÀ Ệ Ế Á Í Ả Ấ À Í ÁTH NH S N PH M T I CÔNG TY C PH N X Y LÀ Ả Ẩ Ạ Ổ Ầ Â ẮP