- Nhân viên quản lý 15.265.300 900.000 763.265 152.653 15.249
34 trạm VT Thanh Hóa 152 713.426 05/11327905/11 Mua dầu Diezel 152 1.050
BẢNG PHÂN BỔ CÁC KHOẢN TRÍCH BHXH,BHYT,KPCĐ
Quý IV năm 2008 T T Tên Công trình Lương thực tế Phụ cấp trách nhiệm
Các khoản trích theo lương BHXH ( 15% ) BHYT ( 2% ) KPCD ( 2% ) Tổng 1 CT ADSL 34 trạm VT Thanh 103.683.464 2.280.000 15.552.520 2.073.669 2.119.269 19.745.458
Hóa CN trực tiếp SX 85.398.085 780.000 12.809.713 1.707.962 1.723.562 16.241.236 NV Quản lý 18.285.379 1.500.000 2.742.807 365.708 395.708 3.504.222 2 CT ADSL VT Nghệ An 140.715.050 3.000.000 21.107.258 2.814.301 2.874.301 26.795.860 CN trực tiếp SX 115.358.625 1.200.000 17.303.794 2.307.173 2.331.173 21.942.139 NV quản lý 25.356.425 1.800.000 3.803.464 507.129 543.129 4.853.721 3 CT ADSL BĐ Sơn la 80.524.255 1.440.000 12.078.638 1.610.485 1.639.285 15.328.408 CN trực tiếp SX 65.258.955 540.000 9.788.843 1.305.179 1.315.979 12.410.001 NV quản lý 15.265.300 900.000 2.289.795 305.306 323.306 2.918.407
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,đóng dấu, họ tên)
Căn cứ vào tiền lương thực tế và phụ cấp trách nhiệm của công nhân trực tiếp sản xuất và nhân viên quản lý đội kế toán trích các khoản BHXH, BHYT và KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
BHXH tính vào chi phí của doanh nghiệp trích 15% tiền lương cơ bản, BHYT tính vào chi phí của doanh nghiệp trích 2% tiền lương cơ bản. Tại VD: Công trình ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa các khoản trích theo lương được tính như sau:
BHXH = 15% * 85.398.085 = 12.809.713 đ BHYT = 2% * 85.398.085 = 1.707.962 đ
* Chi phí về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tính vào chi phí sản xuất chung là chi phí nguyên vật liệu công cụ dụng cụ dùng cho các hoạt động như sửa chữa nhỏ, bảo dưỡng TSCĐ.
Từ các chứng từ gốc kế toán lập bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ (đã lập ở phần Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp)
Từ bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ta có:
Công cụ dụng cụ xuất dùng cho các công trình Quý IV/2008 như sau: ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa: 5.565.500 đ
ADSL VT Nghệ An : 5.352.050 đ ADSL BĐ Sơn La : 1.358.550 đ
Nguyên vật liệu xuất dùng cho các công trình Quý IV/2007 như sau: ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa: 4.352.000 đ
ADSL VT Nghệ An : 6.532.250 đ ADSL BĐ Sơn La : 1.265.050 đ * Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí về tiền điện thoại, fax, điện, nước... phục vụ cho thi công và cho công tác quản lý đội. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh ở công trình nào thì tập hợp trực tiếp cho công trình đó. Cuối quý, nhân viên kinh tế đội gửi các hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan về phòng kế toán của công ty để hạch toán và ghi sổ sách kế toán.
Vì các chi phí dịch vụ mua ngoài không nhiều nên kế toán không lập bảng tổng hợp chứng từ mà tập hợp các chứng từ của từng công trình riêng để vào sổ kế toán.
* Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các loại chi phí về giao dịch, tiếp khách phục vụ cho công tác thi công các công trình.
Công ty Cổ phần Xây lắp Hùng Vương 29B, Tổ 44, Dịch Vọng, Cầu Giấy, HN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: TK 627 ĐVT: đồng NT GS Chứng từ Diễn giải TK Đ.ư Số tiền Ghi Chú SH NT Nợ Có
Phát sinh Quý IV/2008 ………..
12/12 1537 12/12
Thanh toán tiền điện tháng 11 CT ADSL 34 trạm VT Thanh Hóa
111 256.500
15/12 1374 15/12 Thanh toán tiền điện tháng 11
CT ADSL VT Nghệ An 111 384.536 20/12 2535 20/12 Thanh toán tiền điện thoại CT
ADSL BĐ Sơn La 111 213.245 ………..
31/12 BTTL 31/12 Tiền lương nhân viên quản lý
đội CT ADSL VT Nghệ An 334 27.156.425 31/12 BTTL 31/12 Tiền lương nhân viên quản lý
đội CT ADSL BĐ Sơn La 334 16.165.300