4/3 UNC1 NH TMCP Kỹ thơng VN
Phí cấp hạn mức tín dụng
1121 4.000.000
5/3 PC66 Cán bộ Cty Thanh toán công tác phí Thái Bình 1111 816.000 5/3 PC66 Cán bộ Cty Phí cầu đờng 1111 80.000 … … …………. ... ….. ………. ……….. 31/3 PC14 5 NH TMCP Kỹ thơng VN Phí chuyển khoản 1121 1.089.581 31/3 K/C 642 -> 911 911 568.057.705 Tổng phát sinh Nợ: 568.057.705 Tổng phát sinh Có: 568.057.705 Số d có cuối kỳ: 0
Kế toán trởng Ngời lập biểu
2.2.5. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Việc xác định kết quả kinh doanh đợc tiến hành vào cuối kỳ kinh doanh, hoặc theo yêu cầu của ban quản lý. Kế toán căn cứ vào số liệu trên các sổ chi tiết, sổ tổng hợp, sổ cái các tài khoản... để xác định kết quả kinh doanh trong kỳ.
Kế toán sử dụng TK 911 để theo dõi kết quả kinh doanh, bao gồm các bút toán kết chuyển:
- Kết chuyển giá vốn hàng bán -Kết chuyển doanh thu bán hàng
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển chi phí tài chính
- Kết chuyển chi phí hoạt động khác - Kết chuyển lãi, lỗ
Để xác định kết quả kinh doanh, kế toán dựa vào sổ chi tiết các tài khoản 632, 511, 642....Cuối tháng, kế toán lên sổ cái TK 911 sau đó lên báo cáo kết quả kinh doanh
Sổ chi tiết tài khoản
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh Từ ngày 1/3/2008 đến ngày 31/3/2008
Số d nợ đầu kỳ:
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK Đ/Ư
Ngày Số Nợ
31/3 PKT3023 - Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 -> 911 632 2.613.164.381 31/3 PKT3024 - Kết chuyển chi phí QLDN 642 -> 911 642 568.057.705 31/3 PKT3025 - Kết chuyển chi phí tài chính 635 -> 911 635 19.010.400 31/3 PKT3026 - Kết chuyển chi phí HĐ tài chính 811 -> 911 811 206.000 31/3 PKT3027 - Kết chuyển doanh thu 511-> 911 5111
31/3 PKT3028 - Kết chuyển lãi 911 -> 4212 4212 225.174.943 Tổng phát sinh trong kỳ 3.425.613.430 3.425.613.430 Số d cuối kỳ: Kế toán trởng Ngời ghi sổ
ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC)
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Năm 2008 ĐVT:đồng Chỉ tiêu Mã
số Thuyếtminh Năm nay Năm trớc 1. Doanh thu bán hàng 01 VI.01 29.696.521.776 34.261.661.161 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.02 (410.407.950) -
3. Doanh thu thuần (10=01-02) 10 VI.03 29.286.113.826 34.261.661.1614. Giá vốn hàng bán 11 VI.04 (23.228.366.867) (28.341.189.497) 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.04 (23.228.366.867) (28.341.189.497) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng 20 6.057.746.959 5.920.471.664 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.05 17.434.122 -
7. Chi phí tài chính 22 VI.06 (367.133.597) (596.489.527)- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 (343.396.640) (544.269.706) - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 (343.396.640) (544.269.706)
8. Chi phí bán hàng 24 - -
9. Chi phí QLDN 25 VI.07 (4.943.693.879) (4.723.403.093)10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 30 764.353.605 600.579.044
11. Thu nhập khác 31 - -
