Biểu số 2-6 : Mẫu giấy Uỷ Nhiệm Chi :
Uỷ nhiệm chi
Chuyển khoản, chuyển tiền, th tín Số: 756 Tên đơn vị trả tiền: Cửa hàng Hoa Linh Lập ngày: 1/3/2008 Số tài khoản: 765A-001234
Tại ngân hàng: Ngân hàng Ngoại Thơng TK Nợ: TK Có:
Tên đơn vị nhận tiền: Cty CP thiết bị điện Tam Kim Số tiền:6.138.000 đ Số tài khoản: 73010660F
Số tiền bằng chữ: Sáu triệu một trăm ba mơi tám nghìn đồng chẵn./.
Hàng hoá của công ty có mặt tại hầu hết các địa phơng trên cả nớc. Để đợc làm đại lý bán hàng cho công ty, các đại lý bán hàng phải thực hiện theo quy chế nh: phải có sự bảo đảm nhất định (nh hiện vật, bảo lãnh, giá bán ...), và hinhg thức thanh toán của các đại lý phần lớn là trả chậm, và trả tiền qua ngân hàng. Hình thức bán hàng trả chậm trên đây đều đợc kế toán theo dõi và hạch toán vào TK 131 “Phải thu của khách hàng”, cụ thể là theo dõi Sổ chi tiết tài khoản 131:
Biểu số 2-7
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản 131- Phải thu khách hàng Từ ngày 01/12/2007 đén ngày 31/12/2007
D đầu kỳ: 7.478.625.196 Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK
Đ/Ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
1/12 PT193 Cty Tùng Dơng Thanh toán tiền
hàng 111 55.000.000
1/12 PT198 CH Hợp Thành Thanh toán tiền
hàng 111 2.424.000
1/12 HD552 CH Hoa Linh Xuất TBĐ Roman 5111 5.580.000 1/12 HD552 CH Hoa Linh Thuế GTGT 33311 558.000
……. ……… ……… ……… ……
…
……….. …………
31/12 HD740 Chi nhánh Cty Xuất TBĐ Monra 5111 68.000.000 31/12 H740 Chi nhánh CTy Thuế GTGT 33311 6.800.000
Cộng
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Cuối tháng, thủ kho chuyển hoá đơn lên phòng kế toán. Kế toán tiến hành phân loại hoá đơn theo phơng thức thanh toán, sau đó nhập số liệu vào máy vi tính. Kế toán tiêu thụ sẽ cập nhật số liệu theo từng mã khách hàng. Số liệu này sẽ đợc máy tính tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung và vào sổ Cái tài khoản 5111 để ghi nhận doanh thu bán hàng.