- Thông bâo cho người ký phât về việc tờ sĩc không đủ khả năng thanh toân, trín
7. Kế toân hình thức thẻ thanh toân
7.1 . Khâi niệm thẻ thanh toân
NH BÍN TRẢ NH BÍN HƯỞNG NGƯỜI TRẢ NGƯỜI HƯỞNG 1 2 3 5 6 a 6 b 4
Thẻ thanh toân lă công cụ sử dụng công nghệ điện tử - tin học (vă viễn thông) do câc tổ chức phât hănh cấp, cho phĩp người sở hữu rút tiền mặt (tại NH hoặc tại ATM) hoặc thanh toân ở những cơ sở chấp nhận thẻ vă những thiết bị giao dịch tự động
7.2. Câc loại thẻ
(i) Căn cứ văo công dụng: - Thẻ rút tiền mặt - Thẻ thanh toân - Thẻ hổn hợp
(ii) Căn cứ văo nguồn chi trả: - Thẻ ký quỹ
- Thẻ ghi nợ - Thẻ tín dụng
7.3. Thủ tục phât hănh thẻ:
Thủ tục phât hănh đối với 3 loại thẻ sau sẽ khâc nhau về phương diện hạch toân: - Thẻ ký quỹ (hay còn gọi lă thẻ trả trước – prepaid card)
- Thẻ ghi Nợ (debit card) - Thẻ tín dụng (credit card)
+ Đối với thẻ kí quỹ, người sử dụng thẻ phải nộp tiền mặt, hoặc trích tăi khoản tiền gửi hoặc xin vay để lưu kí văo TK Tiền kí quỹ bảo đảm thanh toân thẻ. Khi được yíu cầu kế toân hạch toân:
Nợ TK 4211, 2111... Có TK 4273..
Sau đó ngđn hăng lăm thủ tục cấp thẻ cho khâch hăng.
+ Đối với thẻ ghi Nợ vă thẻ tín dụng trín cơ sở kiểm tra câc điều kiện cần thiết lăm thủ tục cấp thẻ
NH sẽ hạch toân thu phí dịch vụ (nếu có)
7.4. Quâ trình thanh toân
7.4.1. Trường hợp Khâch hăng rút tiền mặt tại ATM, bút toân thực hiện tự động:
Nợ TK TGTT của chủ thẻ Có TK 1014
7.4.2. Trường hợp khâch hăng rút tiền mặt tại NH Nợ TK TGTT
Có TK 1011
7.4.3. Trường hợp khâch hăng sử dụng thẻ để thanh toân tại câc cơ sở chấp nhận thẻ:
(i) Sau khi giao dịch đủ điều kiện được thực hiện, cơ sở chấp nhận thẻ in hoâ đơn, khâch hăng phải kí văo hóa đơn. Hoâ đơn được lập thănh 3 liín: 1 liín giao chủ thẻ, 1 liín nộp cho NH đại lý thanh toân, 1 liín lưu ở cơ sở chấp thẻ. Thẻ sẽ được trả lại cho chủ sở hữu.
(ii) Định kỳ, cơ sở chấp nhận thẻ lập Bảng kí câc hoâ đơn thanh toân thẻ nộp cùng với hoâ đơn văo NH đại lý thanh toân. NH năy sẽ hạch toân:
Nợ TK Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ (3612)/ TK trung gian khâc Có TK 4211. CSCNT
(iii) Tại ngđn hăng phât hănh, khi nhận câc dữ liệu từ NH đại lý, kiểm tra nếu đủ điều kiện sẽ tiến hănh ghi nợ câc TK thích hợp tùy theo tính chất của từng loại thẻ:
- Đối với thẻ ký quỹ:
Nợ TK Ký quỹ bảo đảm thanh toân thẻ
Có TK Thanh toân vốn với câc NH khâc/ TK thích hợp - Đối với thẻ ghi nợ:
Nợ TK Tiền gửi thanh toân của khâch hăng Có TK Thanh toân vốn / TK thích hợp - Đối với thẻ tín dụng:
Nợ TK Cho vay
Có TK Thanh toân vốn / TK thích hợp
Sau đó, chuyển chứng từ thanh toân vốn (lệnh chuyển có) cho NH đại lý. (iv) Khi nhận được lệnh chuyển có từ NH phât hănh, NH đại lý hạch toân:
Nợ TK Thanh toân vốn thích hợp
Có TK Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ (3612) Ghi chú:
1. Nếu cơ sở chấp nhận thẻ mở tăi khoản ở NH phât hănh thì NH phât hănh sẽ hạch toân:
Nợ TK Tiền ký gửi để thanh toân thẻ Hoặc TK Tiền gửi thanh toân
Hoặc TK Cho vay ngắn hạn
Có TK Tiền gửi thanh toân của cơ sở chấp nhận thẻ
2. Một câch dùng thẻ khâc lă sử dụng công nghệ trực tuyến (online). Trong công nghệ năy, người trả tiền có thể ra lệnh trả tiền trín một mây tính nối mạng bất kỳ bằng thẻ thanh toân (hoặc không bằng thẻ).
Trong trường hợp khâch hăng trả tiền bằng thẻ, thẻ phải có phạm vi thanh toân quốc tế.
Trong trường hợp trả tiền trực tiếp trín tăi khoản tại NH, điều kiện cần lă NH đó phải tham gia văo hệ thống thanh toân toăn cầu cũng như thoả mên câc điều kiện về hạ tầng kỹ thuật vă hạ tầng phâp lý.
CHƯƠNG IV