- Dư có: Số tiền đang ký gửi chưa thanh toân
4. Kế toân hình thức sĩc
4.1. Những vấn đề chung về sĩc
4.1.1. Khâi niệm
Sĩc lă lệnh của chủ tăi khoản được lập theo mẫu in sẵn, yíu cầu chi trả vô điều kiện từ TK tại NH cho người được chỉ định trín sĩc/ trả theo lệnh của người năy/trả cho người cầm sĩc
4.1.2. Phđn loại sĩc
a. Phđn loại theo tính chất đảm bảo
- Sĩc chuyển khoản thông thường: Sĩc mă khả năng thanh toân tờ sĩc khi tờ sĩc được xuất trình trong thời hạn xuất trình không được bảo đảm bởi NH thanh toân hoặc bín thứ ba.
- Sĩc bảo chi: lă loại sĩc được NH thanh toân bảo đảm chi trả.
- Sĩc được bảo lênh: lă loại sĩc được một bín thứ ba (trừ NH thanh toân) bảo đảm chi trả toăn bộ hoặc một phần.
b. Phđn loại theo mục đích
- Sĩc tiền mặt: lă lệnh của chủ tăi khoản yíu cầu rút tiền mặt từ tăi khoản cho người được chỉ định.
- Sĩc chuyển khoản: lă sĩc mă số tiền trả được chuyển văo tăi khoản bằng bút toân ghi có cho TK của người thụ hưởng.
c. Phđn loại sĩc theo tính chất chuyển nhượng, sĩc chia thănh 3 loại:
- Sĩc định danh: Sĩc chỉ trả cho một người xâc định vă không cho phĩp chuyển nhượng sĩc. NH cấp sĩc Người xin cấp sĩc NH nhận sĩc 1 2 3 4
- Sĩc chuyển nhượng được: Sĩc trả cho một người xâc định vă cho phĩp chuyển nhượng sĩc.
- Sĩc vô danh: Sĩc trả tiền cho người cầm tờ sĩc
4.1.3. Phạm vi thanh toân sĩc
Trước đđy, người thụ hưởng vă người ký phât phải có tăi khoản ở cùng một tổ chức thanh toân hoặc mở tăi khoản ở 2 NH có tham gia thanh toân bù trừ.
Nay điều kiện năy không cần thiết nữa. Có nghĩa lă phạm vi thanh toân không còn bị giới hạn như trước.
4.2. Quy trình vă thủ tục kế toân hình thức thanh toân bằng sĩc chuyển khoản thông thường thông thường
4.2.1. Một số điểm lưu ý khi ký phât sĩc
(i) Đối với sĩc chuyển khoản, người ký phât sĩc ghi cụm từ “Trả văo tăi khoản”
ngay dưới chữ sĩc. (Nếu người thụ hưởng lă tổ chức thì sĩc phải lă sĩc chuyển khoản trừ
trường hợp ký phât sĩc để rút tiền mặt từ tăi khoản)
(ii) Đối với sĩc định danh phải ghi rõ tín người được trả tiền trín sĩc sau cụm từ
''Trả không theo lệnh''
Đối với sĩc chuyển nhượng được phải ghi rõ tín người được trả tiền trín tờ sĩc sau
cụm từ ''Trả theo lệnh của'' - hoặc chỉ ghi tín người được trả tiền mă không cần có cụm từ trín.
Đối với sĩc vô danh phải ghi cụm từ ''Trả cho người cầm sĩc'' hoặc không ghi tín
người được trả tiền.
(iii) Về ký phât sĩc bằng ngoại tệ
Người ký phât có thể được ký phât bằng ngoại tệ nếu được sử dụng tăi khoản thanh toân bằng ngoại tệ theo quy định về quản lý ngoại hối của Ngđn hăng Nhă nước.
(Để được thanh toân bằng ngoại tệ, người thụ hưởng có trâch nhiệm chứng minh mình thuộc đối tượng được phĩp thu ngoại tệ trín lênh thổ Việt Nam theo quy định về quản lý ngoại hối của Ngđn hăng Nhă nước. Việc thanh toân tờ sĩc đó được thực hiện như sau:
Nếu người thụ hưởng không chứng minh được mình thuộc đối tượng được phĩp thu ngoại tệ, thì số tiền ghi trín sĩc phải được quy đổi thănh tiền đồng Việt Nam theo tỷ giâ ngoại tệ mua chuyển khoản do người thực hiện thanh toân công bố ở thời điểm thanh toân tờ sĩc đó để trả cho người thụ hưởng.
Nếu tờ sĩc được chuyển nhượng cho một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toân, đồng tiền thanh toân vă tỷ giâ thanh toân do người chuyển nhượng vă người được chuyển nhượng thoả thuận. Nếu thanh toân bằng ngoại tệ, thì người được trả ngoại tệ phải thuộc đối tượng được phĩp thu ngoại tệ theo quy định về quản lý ngoại hối của Ngđn hăng Nhă nước).
iv. Về địa điểm thanh toân
Địa điểm thanh toân được ghi trín tờ sĩc lă địa chỉ của người thực hiện thanh toân địa chỉ của tổ chức thanh toân lăm đại lý chi hộ sĩc.
Đối với câc tổ chức thanh toân đê thực hiện quản lý tăi khoản tập trung thì tờ sĩc sẽ được thanh toân tại bất kỳ chi nhânh năo của người thực hiện thanh toân. Trong trường hợp năy, địa điểm thanh toân sẽ được ghi bằng cụm từ “mọi chi nhânh”
v. Thủ tục giao nhận sĩc
- “Việc chấp nhận sĩc trong thanh toân do câc người ký phât hoặc người chuyển nhượng (bín trả sĩc) vă người được trả tiền hoặc người được chuyển nhượng (bín nhận sĩc) thoả thuận”.
- Người nhận sĩc có quyền yíu cầu bín trả sĩc xuất trình giấy chứng minh nhđn dđn (hoặc hộ chiếu, giấy chứng minh quđn nhđn, công nhđn vă nhđn viín quốc phòng hoặc
giấy tờ tùy thđn khâc có dân ảnh vă đóng dấu giâp lai), cung cấp địa chỉ hoặc những thông
tin liín quan khâc nếu thấy cần thiết. “Bín nhận sĩc có quyền từ chối nhận sĩc nếu những
yíu cầu của mình không được bín trả sĩc đâp ứng”. Tuy nhiín, điều năy lă không bắt buộc.
vi. Bảo lênh sĩc
Sĩc có thể được bảo lênh trả tiền bởi bín thứ ba. Đđy lă quy định mới.
Nghị định 159/2003/NĐ-CP ngăy 10/12/2003 của Chính phủ về Cung ứng vă sử
dụng sĩc quy định:
- Sĩc được bảo đảm trả tiền đối với một phần hoặc toăn bộ số tiền ghi trín sĩc bằng việc bảo lênh của một bín thứ ba (gọi lă người bảo lênh), nhưng không phải lă người thực hiện thanh toân.
- Việc bảo lênh được người bảo lênh thực hiện bằng câch ghi cụm từ ''Đê bảo lênh'', số tiền được bảo lênh, tín của người được bảo lênh, chữ ký vă tín người bảo lênh trín tờ sĩc hoặc trín văn bản đính kỉm tờ sĩc.
- Trường hợp không ghi cụ thể người được bảo lênh, thì người được bảo lênh lă người ký phât tờ sĩc.
vii. Chuyển nhượng sĩc
- Đối với sĩc ký danh, việc chuyển nhượng được thực hiện bằng câch ghi tín người được chuyển nhượng, ngăy, thâng chuyển nhượng, ký vă ghi rõ họ tín, địa chỉ của mình văo nơi quy định ở mặt sau của tờ sĩc. Câc chư ký chuyển nhương phải liín tục.
- Đối với sĩc vô danh, người thụ hưởng có thể chuyển nhượng chỉ bằng câch giao tờ sĩc cho người khâc.
- Có 2 điểm mới trong quy định phâp lý hiện hănh về chuyển nhương:
+ Người thụ hưởng sĩc có thể chuyển nhượng bằng ký hậu tờ sĩc đó cho một tổ
chức cung ứng dịch vụ thanh toân theo thoả thuận giữa hai bín để tổ chức đó xuất trình tờ
sĩc theo quy định. “Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toân nói trín (tổ chức được chuyển
nhượng) được quyền thoả thuận về việc nhận chuyển nhượng tờ sĩc, quyết định việc chi trả ngay cho người ký hậu, hoặc chi trả sau khi có kết quả thanh toân của tờ sĩc từ người thực hiện thanh toân, trín cơ sở tự chịu trâch nhiệm về khả năng thanh toân của tờ sĩc vă khả năng truy đòi số tiền trín sĩc trong trường hợp sĩc không được thanh toân”.
- Số lần chuyển nhượng không chỉ giới hạn trong 2 lần.
4.2.2. Quy trình vă thủ tục kế toân giai đoạn thanh toân sĩc
4.2.2.1. Trường hợp người ký phât vă người hưởng có TK tại cùng một tổ chức thanh toân thanh toân
a. Người thụ hưởng lập vă nộp Bảng kí nộp sĩc cùng với câc tờ sĩc (số liín bảng kí
nộp sĩc do người thực hiện thanh toân quy định nhưng phải đảm bảo đủ số liín để hạch toân, thanh toân vă lưu trữ) cho NH.
b. Khi nhận được câc liín bảng kí nộp sĩc cùng với câc tờ sĩc, NH phải kiểm tra câc yếu tố trín bề mặt tờ sĩc để bảo đảm:
+ Người yíu cầu được thanh toân lă người thụ hưởng hợp phâp của tờ sĩc đó
+ Tờ sĩc được lập trín mẫu sĩc trắng do mình cung ứng vă được điền đầy đủ câc yếu tố theo quy định;
+ Tờ sĩc chưa quâ 06 thâng kể từ ngăy ký phât (thời hạn hiệu lực);
+ Không có lệnh đình chỉ thanh toân nếu tờ sĩc xuất trình sau 30 ngăy kể từ ngăy ký phât (thời hạn xuất trình lă 30 ngăy);
+ Chữ ký vă dấu (nếu có) của người ký phât sĩc hoặc người đại diện ký sĩc khớp đúng với mẫu đê đăng ký tại NH;
+ Không ký phât sĩc vượt quâ thẩm quyền quy định tại văn bản đại diện ký phât sĩc; + Tính liín tục của dêy chữ ký chuyển nhượng (nếu sĩc đê qua chuyển nhượng) trín tờ sĩc;
+ Đối chiếu đảm bảo khớp đúng số sĩc, số tiền trín tờ sĩc với số tiền được kí trín bảng kí nộp sĩc;
+ Cộng lại tổng số tiền trín bảng kí nộp sĩc, số tiền bằng chữ phải khớp đúng với số tiền bằng số;
+ Câc yếu tố khâc theo quy định có liín quan.
Khi phât hiện bảng kí nộp sĩc có sai sót hoặc sĩc giả, sĩc thiếu một trong câc điều kiện níu trín thì người thực hiện thanh toân phải trả lại tờ sĩc đó cho người nộp sĩc vă yíu cầu lập lại bảng kí nộp sĩc khâc thay thế phù hợp với câc tờ sĩc đủ điều kiện; Nếu không có gì sai sót thì người thực hiện thanh toân ký xâc nhận về việc nhận sĩc theo yíu cầu của người thụ hưởng
c. Sau khi kiểm tra, nếu chấp nhận thanh toân, kế toân sẽ ghi ngăy, thâng, năm thanh toân trín tờ sĩc vă ký nhận, trả lại một liín BKNS lăm biín lai cho người nộp. Tuỳ thuộc văo khả năng thanh toân của người trả mă xử lý thích hợp:
(i) Trường hợp TK người trả đủ khả năng thanh toân, sẽ hạch toân: Nợ TK Tiền gửi thanh toân của người trả/ TK thích hợp
Có TK TGTT của người hưởng/TK thích hợp
Xử lý chứng từ như sau:
+ Câc tờ sĩc lăm chứng từ ghi Nợ Tăi khoản của (từng) người ký phât + Câc liín Bảng kí sĩc dùng lăm chứng từ ghi Có Tăi khoản thích hợp
Ghi chú:
Thủ tục thanh toân, luđn chuyển chứng từ trong trường hợp người ký phât vă người
thụ hưởng mở tăi khoản tại cùng một đơn vị chi nhânh ngđn hăng, hoặc hai đơn vị chi nhânh thuộc cùng hệ thống tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toân vă tổ chức đó có hệ thống
thanh toân trực tuyến do Tổng Giâm đốc (Giâm đốc) của đơn vị hoặc tổ chức đó chịu trâch nhiệm quy định vă hướng dẫn phù hợp với những quy định chung.
(ii) Nếu khoản tiền mă người ký phât được sử dụng tại NH không đủ để chi trả cho toăn bộ số tiền ghi trín sĩc (sĩc phât hănh quâ số dư), thì NH xử lý như sau: