- Dư có: Số tiền đang ký gửi chưa thanh toân
2. Kế toân hình thức chuyển tiền khâc ngđn hăng
2.1. Tại NH chuyển tiền đi
Nợ TK TM /Tiền gửi thanh toân / TK thích hợp
Có TK Thu từ dịch vụ thanh toân (7010): phí thanh toân Có TK Thuế giâ trị gia tăng phải nộp: Thuế VAT trín số phí Có TK Thanh toân vốn (Liín hăng đi)
Lưu ý: Nếu khâch hăng chuyển tiền từ tăi khoản tiền gửi thanh toân, người trả cũng phải lập uỷ nhiệm chi. Trường hợp năy lă một hình thức đặc thù của Uỷ nhiệm chi.
2.2. Tại NH bín hưởng
Nợ TK Thanh toân vốn
Có TK Chuyển tiền phải trả bằng VND - 4540
Sau đó, bâo cho khâch hăng hưởng đến nhận tiền. Khi khâch hăng đến nhận tiền, hạch toân:
Nợ TK Chuyển tiền phải trả bằng VND - 4540 Có TK Tiền mặt
3.1. Tại NH cấp sĩc – khi cấp sĩc
Người có nhu cầu sử dụng sĩc chuyển tiền nộp UNC trích tăi khoản tiền gửi hoặc nộp tiền mặt để ký quỹ bảo đảm thanh toân.
Lưu ý: Trong trường hợp khâch hăng nộp Uỷ nhiệm chi để đề nghị cấp sĩc chuyển tiền, hình thức năy cũng lă một dạng đặc thù của hình thức Uỷ nhiệm chi.
- Ngđn hăng kiểm tra lăm thủ tục cấp sĩc chuyển tiền (ghi thông tin lín tờ sĩc, tính vă ghi ký hiệu mật, giao sĩc cho khâch hăng) vă hạch toân:
Nợ TK 4211 (của người xin cấp sĩc) hoặc Tiền mặt Có TK Thu từ dịch vụ thanh toân: Phí
Có TK Thuế giâ trị gia tăng phải nộp: VAT
Có TK Ký quỹ bảo đảm thanh toân sĩc (4271): Số tiền trín sĩc
3.2. Tại NH nhận sĩc
Khâch hăng nộp Sĩc chuyển tiền cho ngđn hăng trả tiền, ngđn hăng năy kiểm tra câc thông tin vă ký hiệu mật, nếu đủ điều kiện sẽ hạch toân
Nợ TK Thanh toân vốn (Liín hăng đi)
Có TK Chuyển tiền phải trả bằng VND - 4540 Sau đó tùy theo yíu cầu của khâch hăng
- Nếu khâch hăng yíu cầu cấp Sĩc bảo chi thì ngđn hăng sẽ lăm thủ tục bảo chi Nợ TK Chuyển tiền phải trả bằng VND (4540)
Có TK Tiền gửi bảo đảm thanh toân sĩc (4271)
- Nếu khâch hăng yíu cầu chuyển tiền văo TK đơn vị được hưởng Nợ TK 4540
Có TK 4211. người hưởng - Nếu khâch hăng yíu cầu lĩnh tiền mặt
Nợ TK 4540
Có TK 1011
Ngđn hăng nhận Sĩc chuyển tiền sẽ chuyển chứng từ thanh toân vốn (lệnh chuyển nợ, nếu chuyển bằng chứng từ giấy thì kỉm bản điệp Sĩc chuyển tiền cho ngđn hăng cấp Sĩc).
3.3. Tại NH cấp sĩc – khi tất toân
Nhận được chứng từ thanh toân vốn (Lệnh chuyển nợ) của NH nhận sĩc, Ngđn hăng cấp sĩc sẽ tất toân tăi khoản ký quỹ bảo đảm thanh toân sĩc:
Nợ TK 4271
Có TK Thanh toân vốn (liín hăng đến)
Sĩc chuyển tiền chỉ có giâ trị trong từng hệ thống ngđn hăng. Để thanh toân khâc ngđn hăng thì ngđn hăng phục vụ người chuyển tiền sẽ chuyển số tiền của Sĩc chuyển tiền sang Ngđn hăng nhă nước vă NHNN sẽ lăm thủ tục cấp Sĩc chuyển tiền. Hiện nay, câc NH chủ yếu âp dụng trong cùng hệ thống.