Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán tại Công ty sử dụng tài khoản 6421 và một số tài khoản liên quan khác như: TK 111, 214,334 v.v...
Trong kỳ, khi có các nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ: bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ tiền lương, bảng khấu hao TSCĐ, các hóa đơn GTGT v.v... để tiến hành vào sổ Nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản. Cuối kỳ, kế toán tập hợp chi phi quản lý phát sinh trong kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 để tính ra kết quả kinh doanh.
Ngày 02 tháng 10 năm 2008, căn cứ vào phiếu chi số 1785, 1786,1787 cùng với hóa đơn GTGT: chi tiếp khách số tiền 1.020.000VNĐ, thanh toán tiền lệ phí giao thông 525.500VNĐ, thanh toán phí chuyển phát nhanh tài liệu số tiền 726.900VNĐ.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và phiếu chi kế toán vào sổ nhật ký chung
(Bảng số 2.28), sổ cái tài khoản 6421(Bảng số 2.29)
Bảng số 2.28. Sổ nhật ký chung (Trích)
Đơn vị: Công ty TNHH Tấn Thành
Địa chỉ: Cẩm Thượng-Hải Dương
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2008. Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang 75.478.860.530 75.478.860.530 …………..
02/10 PC1985 02/10 Chi phí quản lý DN 6421 1.020.000
Chi cho tiếp khách 111 1.020.000 02/10 PC1986 02/10 Chi phí quản lý DN 6421 525.500
TT tiền lệ phí giao thông 111 525.500 02/10 PC1987 02/10 Chi phí quản lý DN 6421 726.900
TT tiền chuyển phát tài liệu 111 726.900 15/10 PC2010 15/10 Chi phí quản lý DN 6421 3.456.000
Chi tiếp khách 111 3.456.000 16/10 PC2014 16/10 Chi phí quản lý DN 6421 1.500.000
Chi cài đặt phần mềm KT 111 1.500.000 16/10 PC2018 16/10 Chi phí quản lý DN 6421 770.000
Chi sửa chữa xe con 111 770.000 20/10 PC2037 20/10 Chi phí quản lý DN 6421 40.000
Thuế GTGT đầu vào 133 4.000
TT tiền nước uống 111 44.000 28/10 BPBTL Chi phí quản lý DN 6421 23.652.440
Lương phải trả BPBH 334 19.876.000 Các khoản trích theo lương 338 3.776.440 31/10 BPBKH Chi phí quản lý DN 6421 12.000.000
Trích khấu hao BPBH 214 12.000.000 K/c chi phí quản lý 9111 47.219.840
6421 47.219.840 ………
Bảng số 2.29. Sổ cái tài khoản 6421
Đơn vị: Công ty TNHH Tấn Thành
Địachỉ: Cẩm Thượng-Hải Dương
SỔ CÁI
Năm: 2008
Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6421 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu tháng 0 0 02/10 PC1985 02/10 Chi tiếp khách 111 1.020.000
02/10 PC1986 02/10 Thanh toán tiền lệ phí GT 111 525.500 02/10 PC1987 02/10 TT tiền chuyển phát TL 111 726.900 15/10 PC2010 15/10 Chi tiếp khách 111 3.456.000 16/10 PC2014 16/10 Chi cài đặt phần mềm KTM 111 1.500.000 16/10 PC2018 16/10 Chi sửa chữa xe con 111 770.000 20/10 PC2036 20/10 TT tiền điện thoại BPQL 111 3.529.000 20/10 PC2037 20/10 TT tiền nước BPQL 111 40.000 25/10 BPBTL Lương phải trả BPQL 334 19.876.000 25/10 BPBTL Các khoản trích theo lương 338 3.776.440 31/10 BPBKH Trích KH bộ phận QL 214 12.000.000
31/10 Kết chuyển CPQLDN 9111 47.219.840 Cộng phát sinh 47.219.840 47.219.840 Số dư cuối tháng 0 0
