- Cơ quan thuế nhận tờ khai Ngăy nhận :
2.846.000 5 Trich quỹ lương cân bộ thị
5 Trich quỹ lương cân bộ thị
trường
71.935.000 71.935.000
6 Chi phí khuyến mêi 68.784.533 68.784.533
7 Thanh tôn chi phí hội nghị khâch hăng 4.761.900 4.761.900 ... ... Cộng 177.502.012 3.181.820 10.420.320 71.935.000 2.846.000 265.885.15 2
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1
Cuối tháng, dựa trên các khoản chi phí bán hàng đã được hạch tốn vào bảng kê số 5, kế tốn tổng hợp số liệu trên bảng kê số 5 và phản ánh vào sổ cân đối kế tốn TK 641 bên phát sinh nợ theo định khoản : Nợ TK 641
Cĩ TK 111,112,141,334,338 SỐ CÂN ĐỐI KẾ TỐN TK 641
Tháng 9 năm 2003
Căn cứ văo số liệu trín sổ cđn đối kế tôn TK 641, kế tôn lín sổ câi TK 641 Tổng Cơng ty Hĩa Chất VN SỔ CÂI
Cơng ty Cao su Đă Nẵng TK : 641 Năm 2003
Ghi cĩ câc TK đối ứng với nợ TK năy Thâng 9
111 112 141 334 338 177.502.012 3.181.820 10.420.320 71.935.000 2.846.000 Số phát sinh nợ 265.885.152 Tổng số phát sinh cĩ 265.885.152 Số dư cuối tháng : Nợ Cĩ
Kế tốn ghi sổ Ngày .... tháng .... năm...
Kế tốn trưởng
Đồng thời, cuối tháng kế tốn thực hiện bút tốn kết chuyển TK 641 sang TK 911 theo định khoản : Nợ TK 911
Cĩ TK 641
2.2.8. Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Số dưđầu năm Cĩü Nợ 911 : 265.885.152 111 : 177.502.012 112 : 3.181.820 141 : 10.420.320 334 : 71.935.000 338 : 2.846.000 265.885.152 265.885.152
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong Cơng ty là tồn bộ chi phí phát sinh trong việc quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp hiện nay ở Cơng ty bao gồm : Chi phí nhân viên quản lý :
+ Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý. + Các khoản trích BHXH, BHYT,
+ Xử lý cơng nợ khĩ địi. + Văn phịng phẩm báo biểu. Chi phí đồ dùng văn phịng : + Chi phí cơng nhân quản lý .
+ Đồ dùng văn phịng cơng tác quản lý Chi phí khấu hao TSCĐ :
Thuế, phí lệ phí + Thuế mơn bài + Thuế đất
+ Nộp Tổng Cơng ty 0,2% doanh thu . + Lệ phí chuyển tiền
+ Thuế giám sát mơi trường Chi phí dịch vụ mua ngồi : +Điện thoại, chi phí tiếp khách. + Cơng tác phí.
+ Trả lãi vay ngắn hạn, lãi vay trung hạn...
- Kế tốn sử dụng TK 642 để theo dõi, tập hợp các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng.
* Trình tự kế tốn :
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng và các chứng từ thanh tốn, chứng từ phải trả khác. Kế tốn phản ánh vào bảng kê số 5 (tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642).
Cuối tháng dựa trên các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp đã được hạch tốn vào bảng kê số 5 , kế tốn tổng hợp số liệu trên bảng kê số 5 và phản ánh vào các sổ cân đối kế tốn TK 642 bên phát sinh nợ theo định khoản :
Nợ TK 642
Cĩ TK 111, 112, 334, 338, 152, 153...
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Kim Ngọc - 35-21C1
BẢNG KÊ SỐ 5
Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642 Tháng 9 năm 2003 TT TK ghi cĩ TK ghi nợ TK 111 TK 112 TK 334 TK 338 TK 141 TK 131 TK 152 TK 153 TK 336 Ctếộ trong thâng ng CP thực CP nhđn viín quản lý 1 Tiền lương 304000000 304000000 2 BHXH 12026000 12026000 3 BHLĐ quản lý 5.806.046 5806046 4 Văn phịng phẩm bâo biểu 5 Xử lý cơng nợ khĩ địi CP đồ dùng văn phịng 6 CP cân bộ cơng nhđn quản lý 25.190.000 25190000 7 Đồ dùng văn phịng cơng tâc quản lý 15.971.775 836000 18389420 35702998 70900193 8 CP khấu hao TSCĐ Thuế phí, lệ phí