*Khái niệm:
Đầu tư tài chính là các hoạt động đầu tư về vốn nhằm mục đích sinh lợi cho cơng ty.
*Phân loại:
- Đầu tư tài chính ngắn hạn. - Đầu tư tài chính dài hạn. + Đầu tư vào cơng ty con + Đầu tư vào cơng ty liên kết + Đầu tư vào cơng ty liên doanh + Đầu tư tài chính khác
2. Cơng tác kế tốn đầu tư tài chính của cơng ty
1. Khi doanh nghiệp mua chứng khốn ngắn hạn hoặc cổ phiếu,trái phiếu với mục đích thương mại:
Nợ TK 121:
Cĩ TK 111,112,331,…
2. Khi doanh nghiệp gĩp vốn liên doanh ngắn hạn bằng tiền: Nợ TK 128
Cĩ TK 111,112,…
3. Khi cơng ty mẹ mua cổ phiếu hoặc đầu tư vào cơng ty con bằng tiền theo cam kết gĩp vốn đầu tư hoặc mua các khoản đầu tư,..
Nợ TK 221
Cĩ TK 111,112,341,…
4. Khi doanh nghiệp gĩp vốn liên doanh vào cơng ty liên doanh đồng kiểm sốt:
Nợ TK 222:
Cĩ TK 111,112,341,…
*Trong thời gian thực tập tại cơng ty thì khơng cĩ nghiệp vụ nào phát sinh về các khoản đầu tư tài chính,vì vậy kế tốn khơng hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
PHẦN III
TÀI CHÍNH DOANH NHIỆP I. KHÁI NIỆM VỀ DOANH NGHIỆP
Doanh nghiệp là một tổ chức kinh tế cố tên riêng,cĩ tài sản,cĩ trụ sở giao dịch ổn định và được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
II. KHÁI QUÁT VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1. Khái niệm 1. Khái niệm
- Tài chính của các đơn vị ,các tổ chức hoạt động kinh doanh và cung ứng dịch vụ thuộc mọi thành phần kinh tế.Tài chính doanh nghiệp là cơ sở để tích tụ,tập trung các nguồn lực tài chính nên nĩ gắn liền với quá trình sản xuất và cung ứng dịch vụ cho xã hội.
- Tài chính doanh nghiệp là cơ sở để hình thành tài chính tập trung thơng qua thuế,phí,lệ phí.
2. Vị trí của tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế
Tài chính doanh nghiệp cĩ vị trí rất quan trọng đối với nền kinh tế nĩi chung cũng như quy mơ và tốc độ phát triển của doanh nghiệp nĩi riêng.
Tài chính doanh nghiệp hệ thống các quan hệ kinh tế ,biểu hiện dưới hình thái giá trị ,phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho quá trình tái sản xuất của mỗi doanh nghiệp và gĩp phần tích lũy vốn cho nhà nước.
3. Vai trị của tài chính doanh nghiệp
- Chủ động tạo lập nguồn vốn,đảm bảo đầy đủ,kịp thời vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh
- Tổ chức sử dụng nguồn vốn sao cho thật tiết kiệm và cĩ hiệu quả.
- Sử dụng vốn,xây dựng các địn bẩy tài chính để kích thích quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Là cơng cụ quan trọng để kiểm tra ,kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4. Những nguyên tắc quản lý của tài chính doanh nghiệp:
- Nguyên tắc tập trung dân chủ
- nguyên tắc tự cấp,tự phát,tự trang trải và cĩ lợi nhuận
- Nguyên tác quản lý theo kế hoạch cĩ gắn với thị trường tiên thụ
- Nguyên tắc bảo tồn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong tổ chức tài chính doanh nghiệp
- Nguyên tắc giữ chữ tín tài chính trong sản xuất kinh doanh - Nguyên tắc trách nhiệm vật chất và cĩ quyền lợi vật chất.
Cơng Ty TNHH TứThiện Mẫu B02-DNN
46 Nguyễn Văn Cừ- Tp. Tuy Hồ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý II năm 2009 ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã số Thuyminh ết Quý II Lũy knếă tm ừđầu
1. DT bán hàng và cung cấp DV 01 VI.08 1.455.625.996 2.994.998.482
2.Các khoản giãm trừ DT 02
3Doanh thu thuần về bán hàng&
cung cấp dịch vụ (10 = 01- 02 ) 10 1.455.625.996 2.994.998.482
4.Giá vốn hàng bán 11 964.392.032 2.202.744.029
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng
(20 = 10 – 11 ) 20 491.233.964 792.254.453
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 661.935 1.050.293
7. Chi phí tài chính 22 13.500.000 44.580.000
- Trong đĩ lãi vay 23
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 200.685.157 682.235.655
9. LN trước thuế về HĐKD
( 30 = 20 + 21 – 22 – 24 ) 30 277.710.742 66.489.091
10. Thu nhập khác 31
11. Chi phí khác 32
12.Lợi nhuận khác(40 = 31 –32 ) 40
13. Tổng LN kinh tế trước thuế
(50 = 30+40) 50 VI.09 277.710.742 66.489.091
14. Chi phí thuế thu nhập hiện (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
hành 51 2.881.653 2.881.653
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
( 60 = 50 – 51 ) 60 274.829.089 63.607.438
Lập, ngày tháng năm
Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc
PHẦN IV
CƠNG TÁC HỒN THIỆN KẾ TỐN TAỊ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TỨ THIỆN
I. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TY TRÁCH NHIỆM TỨ THIỆN
Cơng Ty TNHH Tứ Thiện với chức năng chính là quản lý việc khảo sát, thiết kế kỹ thuật,lập dự tốn cơng trình đo đạc và bản đồ; đo vẽ, thành lập bản đồ địa hình với nhiều tỷ lệ; đo vẽ, thành lập bản đồđịa chính các tỷ lệ; xây dựng cơ sở dự liệu đo đạc và bản đồ.
Trong quá trình tồn tại và phát triển Cơng ty đã gặp khơng ít khĩ khăn nhưng với sự cố gắng khơng ngừng của Ban Giám Đốc và tồn thể cán bộ cơng nhân viên, Cơng ty đã từng bước đi lên và tự khẳng định mình. Cùng với sự phát triển của Cơng ty, bộ máy kế tốn cũng khơng ngừng thay đổi cho phù hợp với yêu cầu quản lý. Qua thời gian thực tập tại Cơng ty, em đã học hỏi và nghiên cứu được nhiều bổ ích. Em nhận thấy cơng tác kế tốn tại Cơng ty đạt được những ưu nhược điểm sau:
*Vềưu điểm:
- Bộ máy kế tốn của Cơng ty đơn giản, gọn nhẹ, năng động. Mỗi nhân viên đều được quy định rõ chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn trong quá trình tiến hành cơng tác kế tốn. Việc phân chia như vậy làm cho cơng tác kế tốn
được diễn ra một cách suơn sẻ, khơng mất đi tính chính xác, đầy đủ và kịp thời. - Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ phù hợp với điều kiện và tình hình sản xuất của Cơng ty.
- Tồn bộ sổ sách, chứng từ được tập trung tại phịng kế tốn tài vụ nên nhân viên kế tốn cĩ điều kiện phát huy tốt vai trị, chức năng của mình trong cơng việc
- Cơng ty áp dụng đầy đủ theo đúng quy định của hệ thống tài khoản kế
tốn được ban hành theo quyết định số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính.
- Mọi chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh như: Chi phí quản lý DN và các chi phí khác đều được bộ phận kế tốn hạch tốn, ghi chép đầy đủ, chi tiết thuận lợi cho việc theo dõi kiểm tra đối chiếu.
- Cơng ty cĩ một số cán bộ cơng nhân viên làm cơng tác hạch tốn kế
tốn đã trải qua nhiều năm kinh nghiệm, trình độ nghiệp vụ cao, cĩ đầy đủ khả
năng thực hiện và xử lý các cơng việc phức tạp.
- Loại hình kinh doanh của cơng ty là xây dựng, đo đạc địa chính nên cĩ rất nhiều đối thủ cạnh tranh.Trong khi chất lượng sản phẩm luơn đảm bảo mà giá thành sản phẩm tương đối thấp đã đánh vào tâm lý khách hàng.Vì vậy cơng ty khơng ngừng đấu thầu và trúng thầu các cơng trình cĩ giá trị lớn.
- Ngồi ra, cơng ty trang bị máy mĩc, thiết bị tương đối đầy đủ cho nhân viên để dỡ dàng và thuận tiện cho việc hồn thành tốt nhiệm vụđược giao.
*Về nhược điểm:
Bên cạnh những ưu điểm trên, cơng tác kế tốn vẫn cịn cĩ những mặc hạn chế cần khắc phục như sau:
- Cơng ty sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ tuy đơn giản, gọn nhẹ nhưng trong việc ghi chép trùng lắp quá nhiều.
- Chức năng của kế tốn trưởng và kế tốn tổng hợp đều do một kế tốn trưởng đảm nhiệm, đều đĩ sẽ gây khĩ khăn khi kế tốn trưởng đi cơng tác hoặc những lúc cơng việc quá nhiều.
- Cơng ty khơng tổ chức theo dõi, hoạch tốn riêng giá vốn cho từng cơng trình mà cơng ty tổ chức theo dõi chung cho tấc cả cơng trình nên việc hoạch tốn gặp nhiều khĩ khăn trong việc xác định lợi nhuận cho từng cơng trình cụ thể, mặc khác cịn gặp nhiều khĩ khăn trong cơng việc kiểm tra.
- Nguồn vốn hình thành cơng ty là vốn tự cĩ nên cịn rất nhiều hạn hẹp, mặc khác việc huy động vốn cho sản xuất rất lớn, cộng với sự thanh tốn chậm trễ của các chủ đầu tư, các khách hàng đã làm cho cơng ty gặp khơng ít khĩ khăn về tài chính,ảnh hưởng đến lợi nhuận của cơng ty và thu nhập của cán bộ
- Việc tổ chức cơng việc ở bộ phận kế tốn và bộ phận kỹ thuật trong cơng ty khơng được trùng khớp với nhau. Nên trong cơng tác của bộ phận kế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tốn gặp nhiều khĩ khăn khi bộ phận kỹ thuật bàn giao cơng trình cho bộ phận kế tốn.
- Cơng ty chưa trích lập các nguồn vốn quỹ cho cán bộ cơng nhân viên cĩ thành tích xuất sắc trong cơng ty.
- Cơng ty cịn cĩ những khoản chi phí khơng cần thiết phát sinh.
II. MỘT SỐĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ
Qua thời gian được học tập và tiếp xúc thực tế tại Cơng ty. Em được tìm hiểu qua trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty, kết hợp với những kiến thức được học ở trường em xin đưa ra một số ý kiến của riêng bản thân mình để gĩp phần vào cơng tác hồn thiện bộ máy kế tốn nhằm đem lại hiệu quả cao hơn trong việc hạch tốn kế tốn và kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhưđã biết:một đơn vị với bộ máy kế tốn cĩ năng lực, làm việc cĩ hiệu quả sẽ cung cấp những thơng tin kinh tế nhanh, nhạy và chính xác cho lãnh đạo. Bộ máy kế tốn nắm bắt mọi chi tiết, số liệu trong Cơng ty. Vì vậy để hồn thiện bộ máy kế tốn Cơng ty em kiến nghị một số giải pháp sau:
+ Bộ phận kế tốn phải nắm bắt rỏ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tìm hiểu kỹ khi vào các chứng từ tránh sự trùng lắp trong cơng tác hoạch tốn.
+ Phải cĩ một kế tốn tổng hợp riêng để giảm bớt cơng việc cho kế tốn trưởng và tránh phải gặp khĩ khăn khi kế tốn trưởng đi cơng tác.
+ Bộ phận kế tốn phải tổ chức hoạch tốn riêng giá vốn cho từng cơng trình để cho việc xác định lợi nhuận cho từng cơng trình được dễ dàng hơn, và thuận lợi trong cơng tác kiểm tra.
+Để hạn chế những khĩ nhăn về tài chính và đảm bảo tốc độ luân chuyển vốn nhanh ,kịp thời cung cấp cho sản xuất thì cơng ty phải cĩ những biện pháp
đơn đốc thu hồi vốn kịp thời.Đối với các khoản nợ bằng tiền mặt cơng ty nên khuyến khích khách hàng trả nợ trước hay đúng hạn bằng cách áp dụng chính sách chiếc khấu thanh tốn, hoặc khi ký kết hợp đồng cơng ty phải cĩ những quy
định chặc chẽ về thời gian và phương thức thanh tốn nợ trong thời gian ngắn nhất.
+ Viếc tổ chức cơng tác các bộ phận trong cơng ty phải khớp với nhau để
gĩp phần tạo thuận lợi cho các bộ phận làm việc và phát huy hiệu quả cho mỗi bộ phận của cơng ty nĩi chung và phịng kế tốn nĩi riêng.
+ Trích quỹ khen thưởng (bằng tiền, hiện vật) cho những cá nhân nào cĩ thành tích xuất sắc trong quá trình làm việc.
+ Trang bị máy mĩc thiết bị và phần mềm kế tốn hiện đại, cĩ hiệu quả
cao hơn nữa trong cơng tác kế tốn.
+ Giảm bớt các chi phí khơng cần thiết để đem lại lợi nhuận cao hơn cho Cơng ty.
III. ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN 1. Đối với cơ quan nhà nước: 1. Đối với cơ quan nhà nước:
Cơng ty TNHH Tứ Thiện là đơn vị sản xuất và cung ứng dịch vụ đo đạc chịu sự quản lý của UBND tỉnh nên các cơ quan nhà nước cần cĩ nhiều chính sách và chế độ tích cực hơn nữa để cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ được giao như: cĩ chính sách giảm thuế, tăng đơn giá trong dự tốn vì vật chất đang leo thang mà đơn giá trong dự tốn thì vẫn như cũ, tạo điều kiện để cơng ty cĩ thể đĩng gĩp nhiều hơn cho xã hội và cho nhà nước, hỗ trợ thêm vốn đểđầu tư thêm trang thiết bị nâng cao hiệu quả sản xuất……
2. Đối với cơng ty
Cơng ty TNHH Tứ Thiện là đơn vị sản xuất và cung ứng dịch đo đạc trên
địa bàn tỉnh Phú Yên cĩ rất ít đối thủ cạnh tranh về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Nhưng khơng vì thế mà khơng quan tâm đến độ chính xác của từng cơng trình, mà trái lại cơng ty phải luơn nâng cao độ chính xác của từng cơng trình. Phải sử dụng hợp lý và cĩ hiệu quả nguồn vốn đã cĩ sẵn.
Đồng thời phải luơn cải tiến trang thiết bị máy mĩc phù hợp với thị
trường hiện nay để tăng nhanh hiệu quả sản xuất kinh doanh. Mặt khác, phải đào tạo một đội ngũ cơng nhân viên chức cĩ tay nghề cao, nhiều kinh nghiệm, năng
3. Đối với người làm kế tốn
Các nhân viên trong cơng ty, đặc biệt là những người làm cơng tác kế tốn phải cĩ một kiến thức vững chắc, luơn trung thực, mạch lạc, rõ ràng trong cơng việc, khơng cĩ những hành vi trái với đạo đức nghề nghiệp. Nhân viên kế tốn phải luơn yêu nghề của mình, cống hiến sức lực để đưa cơng ty ngày càng phát triễn hơn. Đồng thời, nhân viên luơn trau dồi kiến thức mới để
phù hợp với những chếđộ mới do Bộ tài chính ban hành hiện nay .
KẾT LUẬN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua gần ba tháng thực tập và nghiên cứu tại cơng ty TNHH Tứ Thiện, đặc biệt là qua thời gian viết báo cáo đã giúp em hiểu sâu hơn về việc hạch tốn kế
tốn tại đơn vị từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ như thế nào để thị trường cĩ thể chấp nhận và đĩ cũng là điều kiện cần để thu hút khách hàng.
Với thời gian thực tập như vậy là khơng nhiều nhưng đã để lại cho em những kiến thức rất bổ ích và đĩ cũng là một yếu tố rất quan trọng giúp em cĩ thể vững bước hơn trên con đường sự nghiệp sau này của một nhân viên kế
tốn.Mặt khác, cũng chính thời gian này em đã nhận ra rằng việc hạch tốn cĩ phần khác với lý thuyết được học ở trường. Tuy nhiên, chính những yếu tốđĩ đã giúp em hiểu sâu rộng hơn về ngành kế tốn.
Với kiến thức cịn hạn chế nên những vấn đề trình bày trong báo cáo của em khơng tránh khỏi những thiếu sĩt. Em rất mong sự gĩp ý và chỉ bảo của các thầy cơ và các anh chị phịng kế tốn cơng ty. Từ đĩ giúp em hồn thiện kiến thức hơn trong cơng việc của em sau này.
Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cơ trường Học Viện Ngân Hàng - Phân Viện Phú Yên đã cho em những kiến thức quý báu, đặc biệt là cơ giáo trực tiếp hướng dẫn đã giúp em hồn thành tốt đề tài này.
MỤC LỤC
PHẦN I: ... 1
I. Tình hình sản xuất kinh doanh tại Cơng ty TNHH Tứ Thiện ... 1
1. Quá trình hình thành và phát triển ... 1 1.1. Quá trình hình thành ... 1 1.2. Quá trình phát triển ... 2 2. Chức năng, nhiệm vụ ... 3 3. Cơ cấu tổ chức quản lý và kinh doanh ... 3 4. Các hoạt động chủ yếu ... 4
5. Những nhân tốảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ... 5
5.1. Mơi trường vĩ mơ ... 5
5.1.1. Mơi trường kinh tế ... 5
5.1.2. Mơi trường chính trị - luật pháp... 5
5.1.3. Mơi trường kỹ thuật- cơng nghệ ... 6
5.1.4. Mơi trường văn hố –xã hội ... 6
5.1.5. Mơi trường tự nhiên ... 6
5.1.6. Thị trường lao động ởđịa phương ... 6
5.2. Mơi trường vi mơ ... 6