II. KẾ TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
3. Hạch tốn TSCĐ tại cơng ty
A,Kế tốn tăng tài sản cốđịnh:
Khi tăng TSCĐ do bất cứ nguyên nhân nào đều phải lập biên bản giao nhận TSCĐ(theo mẫu 01/TSCĐ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006)cho từng đối tượng
Trong tháng cĩ phát sinh tăng TSCĐ như sau:
*Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1. ngày 13/08/2009,mua máy đo điện tử GTS 239N,đã trả bằng tiền mặt số tiền là 15.759.000,kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 211 : 15.759.000 Cĩ TK111: 15.759.000
2.Ngày 21/08/2009,mua máy photo MiNolta,chưa trả tiền cho người bán,số tiền là 7.465.500,kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 211: 10.465.000 Cĩ TK 331: 10.465.000 B.Kế tốn giảm TSCĐ:
Trong tháng cĩ phát sinh TSCĐ như sau:
Ngày06/08/2009,thanh lý một máy phơtơ tại xưởng máy tại Phú Xuân với nguyên giá là 15.000.000đ,đã khấu hao đủ.
Cơng ty TNHH tứ Thiện Mẫu số:02-TSCĐ
46 Nguyễn Văn Cừ-TH (ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
-Căn cứ Quyết đinh số:01/QĐ-TC ngày10 tháng10 năm 2008 của giám đốc cơng ty TNHH Tứ Thiện về việc thanh lý TSCĐ
I.Ban thanh lý TSCĐ gồm cĩ:
-Ơng/bà:Huỳnh Dục chức vụ:T.phịng TC-KT -Trưởng ban -Ơng/bà:Võ Văn Thao chức vụ:P.pịng TC-KT -Uỷ viên -Ơng/bà:Vương Tấn An chức vụ:T.phịng TC-HC -Uỷ viên II.Tiến hành thanh lý TSCĐ:
-Tên,ký hiệu,quy cách TSCĐ: máy phơtơ -Nước sản xuất:Liên Xơ (cũ)
-Năm sản xuất:1985
-Năm đưa vào sử dụng:1998 -Số thẻ:15
-Nguyên giá TSCĐ: 15.000.000 -Giá trị hao mịn đã trích đến thời điểm thanh lý: 15.000.000 -Giá trị cịn lại của TSCĐ: 0 III.Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ:
-Máy đả lạc hậu về kỹ thuật,hư hỏng sữa chữa nhiều lần,khơng đảm bảo an tồn khi sử dụng.Đề nghị thanh lý.
Ngày…….tháng……năm…… Trưởng ban thanh lý (ký,họ tên)
IV.Kết quả thanh lý:
-Giá tri thu hồi :1.000.000(viết bằng chữ):một triệu đồng chẵn -Đã ghi vào sổ TSCĐ ngày06 tháng08 năm2009
Ngày tháng năm Giám đốc Kế tốn trưởng (ký,họ tên,đĩng dấu) (ký,họ tên)
* TRÍCH MỘT SỐ CHỨNG TỪ MINH HỌA:
Cơng ty TNHH Tứ Thiện Mẫu số:S02c1-DNN 46-Nguyễn Văn Cừ-Tuy Hịa (Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/08/2009 đến ngày 31/08/2009 Tên tài khoản:Máy mĩc,thiết bị
Số hiệu:211 Đvt:đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu tháng Ngày Nợ Cĩ Số dưđầu tháng 1.892.800.281 HĐ 01 13/08 Mua máy đo điện tử GTS 239N 111 15.759.000 HĐ 02
21/08 Mua máy photo Minolta
331 10.465.000
Thanh lý máy phơtơ 214 15.000.000
Cộng phát sinh 26.224.000 15.000.000
Cộng 1.904.024.281
Sổ này cĩ….trang,đánh từ 01 đến…..
Ngày tháng năm Người lập kế tốn trưởng Giám đốc
Cơng ty TNHH Tứ Thiện Mẫu số:S02a-DNN 46-Nguyễn Văn Cừ-Tuy Hịa (Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006của bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01 Tháng 08 năm 2009
Trích yếu SốN hiợệu tài khoCĩ ản Số tiền Ghi chú Mua máy đo điện tử GTS 239N 211 111 15.759.000
Mua máy photo Minolta 211 331 10.465.000
Cộng 26.224.000
Kèm theo………..chứng từ gốc
Ngày tháng năm Người lập Kế tốn trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đĩng dấu)
Cơng ty TNHH Tứ Thiện Mẫu số:S02a-DNN 46-Nguyễn Văn Cừ-Tuy Hịa (Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006của bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Tháng 08 năm 2009 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Cĩ
Thanh lý máy phơtơ 214 211 15.000.000
Cộng 15.000.000
Kèm theo………..chứng từ gốc
Ngày tháng năm Người lập Kế tốn trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đĩng dấu)
Cơng ty TNHH Tứ Thiện Mẫu số:S02a-DNN 46-Nguyễn Văn Cừ-Tuy Hịa (Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006của bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ CHỨNG TỪ Tháng 08 năm 2009 Chứng từ DIỄN GIẢI Tài khoản Số tiền Số ngày Nợ Cĩ Mua máy đo điện tử GTS 239N 211 111 15.759.000
Mua máy photo Minolta 211 331 10.465.000
Cộng 26.224.000 Ngày tháng năm Người lập Kế tốn trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đĩng dấu)
Cơng ty TNHH Tứ Thiện Mẫu số:S02a-DNN 46-Nguyễn Văn Cừ-Tuy Hịa (Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006của bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 08 năm 2009 Tài khoản 211-TSCĐ hữu hình Đvt:đồng Chứng từ DIỄN GIẢI Phát sinh ngày Số Nợ Cĩ Số dưđầu tháng 1.892.800.281 Mua máy đo điện tử GTS 239N 15.759.000
Mua máy photo Minolta 10.465.000
Cộnh phát sinh 26.224.000
Số dư cuối tháng 1.919.024.281
Ngày tháng năm Người lập Kế tốn trưởng