1 Tính tất yếu phải hồn thiện kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn
2.3.3 Xây dựng bảng câu hỏi để hồn thiện việc kiểm sốt khách hàng
Như đã đề cập ở phần tồn tại ở Cơng ty, việc kiểm sốt sau cuộc kiểm tốn về khâu đánh giá sự hài lịng của khách hàng chưa được hồn thiện. Chính
vì vậy mà Cơng ty nên đưa ra bảng câu hỏi đánh giá sự hài lịng của khách hàng,
để đem lại hiệu quả cao nhất từ phía khách hàng giảm bớt rủi ro từ phía khách hang chỉđiều tr băng phương pháp phỏng vấn trực tiếp.
Bảng câu hỏi cĩ thể gồm những nội dung sau:
Phần I: hiểu biết của kiểm tốn viên về hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; sựđánh giá của khách hang về cách tiếp cận của kiểm tốn viên; thời gian cho cuộc kiểm tốn cĩ hợp lý hay khơng.
Phần II: mối quan hệ trong cơng việc sẽ phản ánh biểu hiện của khách hang
đánh giá về khả năng giao tiếp, tính chuyên nghiệp, lịch sự, nhã nhăn của kiểm tốn viên tốt hay khơng tốt.
Phần III: Báo cáo đề cập tới sự đánh giá của khách hang về các dịch vụ tăng thêm ngồi kiểm tốn như chất lượng của thư quản lý.
Phần cuối cùng sẽ tổng hợp ý kiến của khách hàng: là sự đánh giá của khách hang về mức độ hài lịng của đơn vị được kiểm tốn và lợi ích mà họ đã thu
được sau cuộc kiểm tốn.
Bảng câu hỏi sẽ là những câu hỏi cĩ/ khơng, giống như phần đánh giá rủi ro. để cĩ hiệu quả hơn thì khách hàng cũng nên biết về tác dụng của bảng câu hỏi để cĩ thể trả lời một cách trung thực
2.3.4 Nhận biết các yếu tố khách quan và đưa ra biện pháp khắc phục
Năm 2003, chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam ban hành chuẩn mực số 220 về kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn nhưng hệ thống chế tài đánh giá chất lượng kiểm tốn và giải quyết tranh chấp kiện tụng khi xảy ra rủi ro chưa
được hồn thiện. Ngồi ra, Việt Nam cũng chưa ban hành quy định bắt buộc phải mua bảo hiểm nghề nghiệp đối với hoạt động kiểm tốn.
Biện pháp để nâng cao hiệu quả của quá trìh kiểm sốt chất lượng hoạt
động kiểm tốn, cần thực hiện các biện pháp sau: Về phía quản lý Nhà nước:
- Nhà nuớc cần sớm ban hành các văn bản pháp lý về trách nhiệm của Cơng ty kiểm tốn đối với chất lượng phục vụ khách hàng, như ban hành Luật kiểm tốn, các quy định về bảo hiểm bắt buộc mua bảo hiểm nghề nghiệp.
- Xây dựng các chế tài đánh giá chất lượng kiểm tốn và giải quyết các tranh chấp khi xảy ra rủi ro
- Định kỳ các Cơng ty kiểm tốn cần cĩ những cuộc trao đổi về chuyên mơn và giải quyết các vấn đề về phục vụ khách hàng, giá phí, hợp tác kiểm tốn, điều chuyển kiểm tốn viên..
- Chấm dứt tình trạng cho thuê chứng chỉ kiểm tốn viên.
Trên đây là những vấn đề về chất lượng hoạt động, đây là vấn đề nhạy cảm và cần thiết được các Cơng ty kiểm tốn coi trọng để cải thiện chất lượng hoạt động kiểm tốn ở Việt Nam. Giải quyết tốt mối quan hệ này sẽ giúp cho các Cơng ty kiểm tốn vừa phát triển vừa phục vụ lợi ích cho khách hang và
đảm bảo quyền lợi cho nguời lao động. Hy vọng qua những kiến nghị trên cĩ thể
giúp cho chất lượng của Cơng ty kiểm tốn ngày được hồn thiện và hội nhập các các Cơng ty kiểm tốn nước ngồi.
KẾT LUẬN
Hoạt động kiểm tốn độc lập đã ra đời và phát triển từ hơn 10 năm nay ở
nước ta. Những thành quả mà hoạt động kiểm tốn mang lại cho nền kinh tế
quốc dân là khơng nhỏ. Cùng với xu thế của Đất nước Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Định giá Việt nam hàng năm khơng ngừng đổi mới về mọi mặt từ chất lượng đến số lượng cuộc kiểm tốn, gĩp phần xây dựng nền kinh tế nước nhà, và từ những cố gắng đĩ cơng ty đã cĩ một quy mơ và đội ngũ cán bộ lớn và phát triển ở Việt nam. Những năm gần đây cơng ty vẫn đang tiếp tục phát triển theo chiều rộng cùng với việc chú trọng phát triển theo chiều sâu. Dự kiến trong năm 2008 cơng ty khơng tuỷn thêm nhân viên mới mà chỉ tập trung đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu cho các nhân viên cũ, cơng ty đang từng bước tạo tiền đề cho việc chuyển đổi các văn phịng đại diện ở các Tỉnh thành chi nhánh của cơng ty để
thuận lợi chiến lược phát triển mở rộng thị trường, song song với phát triển là nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm tốn thơng qua việc xây dựng và hồn thiện chương trình kiểm tốn chung hiện cĩ của cơng ty, đồng thời kiểm sốt chặt chẽ đối với việc kiểm sốt chất lượng kiẻm tốn của cơng ty. Cơng ty đang từng bước khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠĐỒ
Sơđồ 1.1: Bộ máy tổ chức của Cơng ty ... 5
Bảng 1.1: Báo cáo kết quả kinh doanh tĩm tắt của cơng ty ... 7
Bảng 1.2: mức lương trung bình của cơng ty ... 8
Bảng 1.3: Bảng phân loại khách hàng của cơng ty năm ... 14
Bảng 1.4: Bảng phân loại khách hàng năm 2006 ... 15
Bảng 2.1: Đánh giá rủi ro kiểm tốn và mơi truờng kiểm sốt ... 21
Sơđồ số 2.1: Tháp phân cơng nhiệm vụ tại phịng nghiệp vụ ... 27
SƠĐỒ SỐ 06: HỆ THỐNG PHƯƠNG PHÁP KIỂM TỐN ... 29
Bảng số 2.4: NHĨM KTV KIỂM TỐN KHÁCH HÀNG XYZ .... 32
Bảng số 2.5: Kế hoạch kiểm tốn phần hành tiền khách hàng XYZ 34 Sơđồ 2.1: trình tự tham gia sốt xét của Ban Giám đốc ... 41
Sơđồ 2.2 : trình tự số t xét của chủ nhiệm kiểm tốn ... 41
MỤC LỤC
LỜI MỞĐẦU ... 1
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAM (VAE) ... 3
1 Quá trình hình thành và phát triển của Cơng ty VAE. ... 3
2 Tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty VAE ... 4
2.1 Đặc thù về tổ chức bộ máy quản lý tại Cơng ty. ... 4
2.2 Chức năng nhiệm vụ các phịng ban trong Cơng ty VAE ... 5
3 Kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của Cơng ty VAE ... 7
4 Đặc điểm quy trình kiểm tốn chung của cơng ty. ... 8
4.1 Lập kế hoạch kiểm tốn... 9
4.2 Thực hiện kiểm tốn. ... 11
4.3 Kết thúc kiểm tốn. ... 11
5 Các loại hình dịch vụ và chiến lược phát triển của Cơng ty ... 12
5.1 Mục tiêu kinh doanh và các lĩnh vực kinh doanh của Cơng ty ... 12
5.2 Thị trường khách hàng của cơng ty VAE. ... 13
CHƯƠNG II:TÌNH HÌNH KIỂM SỐT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY VAE ... 15
1 Kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn cho tồn bộ Cơng ty VAE ... 16
1.1 Các quy định chung của Cơng ty VAE về kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn ... 16
1.2 Quy trình kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn của Cơng ty VAE25 2 Kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn từng cuộc kiểm tốn cụ thể . 26 2.1 Trách nhiệm đối với chất lượng trong các cuộc kiểm tốn ... 26
2.1 Quy trình kiểm sốt chất lượng của từng cuộc kiểm tốn cụ thể ... 28
2.1.1 Kiểm sốt trước cuộc kiểm tốn ... 28
Kiểm tra số dư tiền măt và tiền gửi ngân hàng ... 34
Kiểm tra tài khoản tiền đang chuyển ... 35
2.2.3. Kiểm sốt sau cuộc kiểm tốn ... 45
CHƯƠNG III ... 46
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY VAE ... 46
1 Tính tất yếu phải hồn thiện kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn . 46 2 Kết quả và hạn chế hiện nay của Cơng ty về kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn ... 49
2.1 Những điểm mạnh của Cơng ty về chất lượng hoạt động kiểm tốn . 49 2.2 Những tồn tại về chất lượng hoạt động kiểm tốn tại Cơng ty ... 50
2.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chất lượng hoạt động kiểm tốn tại Cơng ty VAE ... 51
2.3.1 Thiết lập kiểm sốt chéo giữa các nhĩm kiểm tốn và kiểm tra của cơ quan Nhà nước ... 51
2.3.2 Nâng cao chất lượng của đội ngũ nhân viên ... 53
2.3.3 Xây dựng bảng câu hỏi để hồn thiện việc kiểm sốt khách hàng53 2.3.4 Nhận biết các yếu tố khách quan và đưa ra biện pháp khắc phục54 KẾT LUẬN ... 56