C. Phân tích báo cáo lu chuyển tiền tệ
5 Hệ số nợ X 0.0 4.0 + 1.90 6ROSX6N/A30% 0
2.3.3.2 Nội dung phân tích
Tổng hợp bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, chi phí, báo cáo lu chuyển tiền tệ (nếu có).
Mô tả bản chất các tài sản và các nguồn vốn chính yếu trên bảng cân đối kế toán.
Đánh giá các khoản phải thu của DN: mức độ luân chuyển, mức độ tập trung hoặc phân tán của các khoản phải thu, mức độ rủi ro liên quan đến khả năng phải thu với chính sách bán hàng.
Đánh giá hàng tồn kho của DN: danh mục hàng tồn kho, mức độ luân chuyển các mặt hàng (thông qua báo cáo xuất - nhập - tồn), khả năng xảy ra và mức độ của hàng tồn kho khó tiêu thụ (nếu có).
Đánh giá các khoản nợ (gồm nợ vay NH) và nợ chiếm dụng nhà cung cấp:
- Đánh giá các khoản vay tại các ngân hàng khác để thể hiện uy tín của
DN, đặc biệt nếu có các khoản nợ quá hạn, nợ khoanh tại các NH khác cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân và kế hoạch khắc phục.
- Đánh giá các khoản chiếm dụng nhà cung cấp: xem xét mức độ luân chuyển của các khoản phải trả để thể hiện mức độ thực hiện các nghĩa vụ trả nợ nhà cung cấp của DN, đánh giá sự phù hợp của các khoản phải trả với phơng thức mua hàng và thanh toán của DN.
Đánh giá quy mô doanh thu, lợi nhuận và tốc độ tăng trởng.
Đánh giá các chỉ tiêu đo lờng lợi nhuận và hiệu quả của DN.
Đánh giá các chỉ tiêu đo lờng hiệu quả sử dụng tài sản của DN.
Đánh giá các chỉ tiêu về khả năng thanh toán và tỷ lệ đòn bẩy của DN.
Phân tích chu kỳ kinh doanh của DN.