3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh cung cấp dịch vụ
2.3.3. Kế toỏn vốn bằng tiền và cỏc nghiệp vụ thanh toỏn
* Kế toỏn tiền mặt:
∗Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu thu - chi tiền mặt
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Sổ quỹ tiền mặt
∗Tài khoản sử dụng: TK 111 và một số tài khoản khỏc cú liờn quan. ∗Phương phỏp hạch toỏn:
Hỡnh 9: Sơ đồ hạch toỏn tiền mặt
* Kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng:
∗ Đặc điểm:
Khi cụng ty gửi tiền vào ngõn hàng hay đi rỳt tiền hoặc đi vay thỡ thủ quỹ phải làm cỏc bước thủ tục trước khi đi. Cỏc chứng từ phải do thủ trưởng đơn vị (Giỏm đốc) và Kế toỏn trưởng ký duyệt.
∗Chứng từ, sổ sỏch sử dụng:
− Giấy bỏo nợ, bỏo cú của ngõn hàng, sộc... − Sổ cỏi TK 112 TK 112 TK5113 TK 131,141… Tăng TM do nguyờn nhõn khỏc TK 33311 TK 111 TK 112, 331,156… TK 334, 338 VAT ra Bỏn hàng thu TM
Thanh toỏn lương Nộp BHXH
Rỳt TGNH về quỹ
Khi nhận được P. Chi TM
Hỡnh 10: Mẫu sộc
∗ TK sử dụng: TK 112 và cỏc TK liờn quan khỏc ∗Phương phỏp hạch toỏn:
Khi nhận được giấy bỏo Cú, kế toỏn ghi: Nợ TK 112:
Cú TK 111, 131...:
Khi nhận được giấy bỏo Nợ, kế toỏn ghi: Nợ cỏc TK liện quan:
Cú TK 112:
* Cỏc khoản phải thu, phải trả: Cỏc khoản này được Kế toỏn cụng nợ theo dừi hàng ngày và thường xuyờn phải thụng bỏo với Giỏm đốc.
− Cỏc khoản phải thu (TK131): Với khỏch hàng vóng lai khi mua hàng hoỏ thỡ kế toỏn thu tiền ngay và vào sổ chi tiết TK 111. Với khỏch hàng thương xuyờn qua lại và là đối tỏc làm ăn, hợp đồng lớn, kế toỏn cho đơn vị đú thanh toỏn trả chậm. Khi đến hạn thanh toỏn, kế toỏn sẽ gửi Giấy bỏo thanh toỏn.
− Cỏc khoản phải trả (TK 331): Hạch toỏn tổng hợp và chi tiết cụng nợ phải trả, phải thu dựa trờn hợp đồng mua bỏn, húa đơn bỏn hàng... và cỏc chứng từ mua khi đến hạn trả.
* Cỏc khoản tạm ứng: Trước khi tạm ứng tiền, người tạm ứng phải cú Giấy đề nghị tạm ứng rồi xin xỏc nhận của Giỏm đốc, sau đú đưa cho thủ quỹ. Thủ quỹ theo dừi trờn TK 141.
* Cỏc khoản thanh toỏn với Ngõn sỏch Nhà nước:
− Thuế GTGT: Cụng ty ỏp dụng nộp VAT theo phương phỏp khấu trừ Nợ TK 3331:
Cú TK 133:
− Khi nộp thuế cho Ngõn sỏch Nhà nước: Nợ TK 333:
Cú TK 111, 112: