II. một số giải pháp thúc đẩy hoạt động cải cách NHTM Việt Nam trong thời gian tớ
2. Giải pháp vi mô
2.1. Các NHTM cần tăng cờng nỗ lực để đẩy nhanh hoạt động cải cách
2.1.1. Thực hiện quản lý rủi ro toàn diện, nâng cao chất lợng hoạt động phân tích kinh doanh, chất lợng tín dụng để giảm thiểu tỷ lệ nợ quá hạn hiện tại, ngăn ngừa nợ mới phát sinh
2.1.1.1. Thực hiện quản lý rủi ro toàn diện
Nợ khó đòi, nợ xấu là vấn đề nổi cộm trong hệ thống NHTM Việt Nam. Mặc dù đã thực hiện nhiều biện pháp để xử lý các khoản nợ nhng các biện pháp đó chỉ mang tính tạm thời, không lâu dài. Mặt khác, một vấn đề đặt ra là khi nợ tồn đọng đã và đang đợc giải quyết, nợ quá hạn mới lại phát sinh và có chiều h- ớng ngày một tăng. Vì vậy, các NHTM Việt Nam cần phải tiến hành quản lý rủi ro toàn diện để nâng cao năng lực điều hành, giảm thiểu rủi ro cho hệ thống NHTM trong và sau khi tái cơ cấu. Quản lý rủi ro toàn diện là biện pháp lâu dài và bền vững của quá trình cơ cấu lại hệ thống NHTM Việt Nam.
Trớc đây, các NHTM thờng tiến hành quản lý rủi ro một cách tơng đối độc lập, chẳng hạn rủi ro tín dụng, rủi ro tỷ giá, rủi ro nhân sự… Ngày nay, thay vì quản lý rủi ro một cách riêng rẽ, các NHTM cần thực hiện quản lý rủi ro một cách hệ thống để có thể nhận thức đợc tất cả các rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải và từ đó có đợc những biện pháp phòng ngừa tối u. Ngoài ra, các ngân hàng cần thực hiện một số giải pháp sau để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro, ngăn ngừa nợ mới phát sinh:
- Trớc mắt, cần nhanh chóng hoàn thiện mô hình tổ chức Ban quản lý rủi ro tín dụng của từng NHTM theo nguyên tắc: ban quản lý rủi ro hoạt động độc lập với các ban khác, chịu sự điều hành trực tiếp của HĐQT và TGĐ.
- Xây dựng và ban hành quy chế, điều lệ hoạt động của Ban quản lý rủi ro tín dụng, trong đó xác định rõ nhiệm vụ chức năng cũng nh các mối quan hệ điều hành, báo cáo, trao đổi và phối hợp giữa các Ban quản lý rủi ro tín dụng với các cơ quan, phòng ban chức năng trong và ngoài hệ thống.
- Xây dựng hệ thống các chuẩn mực, các quy trình phòng ngừa và xử lý rủi ro; trong đó, đặc biệt chú trọng các giải pháp dự báo và phòng ngừa.
- Trong thời gian tới, các NHTM, đặc biệt là các NHTM quốc doanh cần xúc tiến thành lập Ban quản lý tài sản Nợ, tài sản Có. Ban quản lý tài sản Nợ, tài sản Có của các NHTM hoạt động với mục đích xây dựng những chiến lợc và thực hiện các hành động để định dạng bảng cân đối tài sản của ngân hàng nhằm đạt đợc các mục tiêu đề ra: tối đa hoá hợp đồng ít nhất là ổn định mức thu nhập từ lãi hay chênh lệch giữa doanh thu lãi và chi phí lãi; tối đa hóa hoặc ít nhất là bảo vệ giá trị của ngân hàng ở một mức độ rủi ro hợp lý.
Hoạt động quản lý tài sản Nợ, tài sản Có giúp ngân hàng chống những biến động của chu kỳ kinh doanh và sức ép mang tính thời vụ của những khoản tiền vay và tiền gửi của ngân hàng. Do đó, các ngân hàng phải xem xét danh mục tài sản Nợ, tài sản Có nh một thể thống nhất, thờng xuyên theo dõi, nắm bắt diễn biến của tài sản Nợ, tài sản Có để kịp thời có những điều chỉnh sao cho hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất và lợi nhuận ở mức cao nhất.
2.1.1.2. Nâng cao chất l ợng hoạt động phân tích kinh doanh
Lờng trớc đợc rủi ro và thờng xuyên có những biện pháp phòng ngừa, hạn chế rủi ro là vấn đề có tính chất sống còn không chỉ đối với chính bản thân NHTM mà còn vì sự an toàn, ổn định của cả hệ thống ngân hàng và toàn bộ nền kinh tế. Bởi vậy, phân tích hoạt động kinh doanh là một trong những biện pháp tốt nhất để phòng ngừa và hạn chế các rủi ro đó, từ đó đẩy nhanh quá trình cải cách ngân hàng.
Để nâng cao chất lợng công tác phân tích hoạt động kinh doanh NHTM, các ngân hàng cần tiến hành các biện pháp sau:
- Về mặt tổ chức, từng NHTM nên thành lập phòng chuyên trách thực hiện công tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng với đội ngũ cán bộ có trình độ cao. Phòng chức năng này đặt dới sự quản lý trực tiếp của HĐQT, có thể tiến hành phân tích thờng xuyên hoặc phân tích định kỳ hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình nhằm tạo ra nguồn thông tin đã qua xử lý một cách nhanh, kịp thời và chính xác hơn, từ đó giúp cho các nhà quản lý và điều hành hoạt động ngân hàng có đợc những quyết định tài chính đúng đắn.
- Tập trung đầu t, nâng cấp hệ thống thông tin quản lý nhằm nâng cao năng suất và hiệu quả của việc thu thập, xử lý thông tin; thực hiện nghiêm ngặt chế độ báo cáo tài chính, thống kê và các báo cáo khác theo quy định trong nội bộ từng NHTM. Mặt khác, từng NHTM cần rà soát lại các quy định, quy chế, tiêu chí thống kê, kế toán bất hợp lý đang cản trở việc ứng dụng công nghệ hiện đại trình Thống đốc NHNN xem xét, sửa đổi.
- Cần ứng dụng tin học vào công tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng. Phân tích là hoạt động khá phức tạp, bao gồm hệ thống chỉ tiêu rất rộng, có những chỉ tiêu tính toán không đơn giản. Nhiều phơng pháp phân tích đòi hỏi việc tính toán rất cụ thể. Số liệu phân tích phải đợc cập nhật thờng xuyên và phải đợc lu giữ một cách có hệ thống trong nhiều kỳ hạch toán. Bởi vậy, ứng dụng tin học vào công tác phân tích nhằm nâng cao hiệu quả của công tác này là hết sức cần thiết.
- Nâng cao trình độ nhận thức cho cán bộ quản lý ngân hàng về công tác phân tích và việc sử dụng các công cụ phân tích, đồng thời phải thờng xuyên mở các lớp bồi dỡng ngắn ngày về kỹ năng phân tích cho cán bộ quản lý trong hệ thống ngân hàng, tạo ra đội ngũ các nhà quản lý ngân hàng có năng lực phân tích, năng lực tổ chức công tác phân tích, công tác hoạch định và điều hành trực tiếp các hoạt động kinh doanh, phục vụ tốt cho việc ra quyết định quản lý của các nhà lãnh đạo.
Nâng cao chất lợng tín dụng là một giải pháp quan trọng đối với công tác xử lý và ngăn ngừa nợ quá hạn, nợ khó đòi đối với hệ thống NHTM Việt Nam. Chất lợng tín dụng đợc nâng cao cũng đồng nghĩa với việc vốn của ngân hàng đợc đảm bảo an toàn, các hợp đồng tín dụng đợc thực hiện hiệu quả và ít rủi ro, góp phần giảm và ngăn ngừa các khoản nợ xấu trong tơng lai. Trong thời gian tới, các NHTM nên tập trung vào củng cố và hoàn thiện các mặt sau của công tác tín dụng:
- Cần thờng xuyên tăng cờng chất lợng công tác tín dụng:
+ Mọi khoản cho vay mới phải thực hiện theo đúng chế độ và đúng các điều kiện luật pháp quy định. Riêng các đối tợng vốn chỉ định của Chính phủ, vừa phải thực hiện chính sách u đãi, vừa phải đảm bảo điều kiện cho vay, đặc biệt, hiệu quả sử dụng vốn để đảm bảo thu hồi vốn, lãi đúng hạn.
+ Thực hiện phân loại nợ theo văn bản hiện hành của NHNN trong đó đặc biệt chú ý phân tích nợ quá hạn để có biện pháp xử lý thích hợp. Thực hiện nghiêm túc việc chấn chỉnh tín dụng sau kiểm tra.
+ Rà soát lại hồ sơ, phân loại d nợ theo các nguyên nhân để có biện pháp xử lý.
+ Tính toán đợc đặc điểm chu chuyển vốn và nhu cầu của bên vay và cùng nhau định kỳ hạn nợ cho phù hợp với kết quả nguồn thu.
- Nhanh chóng tiến hành phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng, có kế hoạch cụ thể để đào tạo lại, trang bị thêm kiến thức pháp lý về nghiệp vụ tín dụng, u tiên bố trí những cán bộ có năng lực, trình độ, có tâm huyết sang làm công tác tín dụng. Bằng nhiều hình thức, các NHTM tiến hành đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ làm công tác tín dụng để cập nhật những văn bản, thông tin mới nhất, trớc hết là cán bộ tín dụng trực tiếp cho vay.
- Củng cố mô hình mạng lới tiếp cận khách hàng, công tác tiếp thị. Chú ý xem xét các vấn đề nh t cách pháp lý, nội dung, phơng thức hoạt động, quyền lợi và trách nhiệm của các tổ chức kinh tế.
- Nâng cao chất lợng công tác tín dụng, giảm thấp nợ quá hạn và nợ có vấn đề với phơng châm an toàn để phát triển. Thực hiện nghiêm ngặt công tác kiểm tra hoạt động tín dụng, đặc biệt tập trung kiểm tra các dự án ngân hàng đứng ra bảo lãnh cho các doanh nghiệp vay vốn nớc ngoài, trên cơ sở đó có biện pháp xử lý thích hợp. Tiến hành phân loại các khoản vay có vấn đề để có biện pháp xử lý thu hồi. Đối với khoản cho vay mới, nhất thiết phải đảm bảo hiệu quả cho vay, phải tuân thủ đầy đủ quy định của ngành, của pháp luật.
- Nâng cao tỷ trọng đầu t cho các DNNN kinh doanh có hiệu quả, có vốn điều lệ lớn, có khả năng thu hồi vốn nhanh, đặc biệt là các doanh nghiệp truyền thống.
2.1.2. Hoàn thiện cơ chế kiểm soát, kiểm toán nội bộ tại các NHTM
Do đặc điểm hoạt động ngân hàng, hơn bất cứ một loại hình doanh nghiệp nào khác, các NHTM cần phải kiện toàn hệ thống kiểm soát, KTNB của mình. Đây là một công cụ quản lý cơ bản để HĐQT và BGĐ điều hành hoạt động kinh doanh. Để hoàn thiện cơ chế kiểm soát, kiểm toán nội bộ tại các NHTM hiện nay, cần phải có một hệ thống các giải pháp từ phía chính bản thân các ngân hàng.
Thứ nhất, HĐQT và BGĐ các NHTM cần quan tâm và có trách nhiệm cao trong việc xây dựng môi trờng kiểm soát tốt thông qua một số biện pháp cụ thể nh sau:
- Khuyến khích các chuẩn mực cao về đạo đức, tính tuân thủ các nguyên tắc kiểm soát nội bộ của cán bộ; không khen thởng và đề bạt những cán bộ lãnh đạo đã nhất thời kinh doanh thu đợc nhiều thuận lợi nhng không đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc kiểm tra nội bộ, hoặc không kịp thời sửa chữa những sai phạm mà bộ phận KTNB đã chỉ ra.
- Có thái độ ủng hộ bằng lời nói, thái độ, đặc biệt là những tiêu chí về tiền lơng và đề bạt đối với những cán bộ công tác tại bộ phận KTNB.
- Tổ chức cơ cấu hoạt động của ngân hàng một cách khoa học, trong đó sự phân công phân nhiệm cho các đơn vị, bộ phận, cán bộ đợc quy định rõ ràng.
Thứ hai, BGĐ cần phân tích từng lĩnh vực kinh doanh để nhận biết và đánh giá rủi ro một cách đầy đủ, đặc biệt khi ngân hàng hoạt động ở lĩnh vực mới, kinh doanh một loại sản phẩm mới, hoặc môi trờng kinh doanh có sự thay đổi. Trên cơ sở đó, xây dựng cơ chế kiểm tra, kiểm soát gắn với một quy trình nghiệp vụ đầy đủ, hiệu quả.
Thứ ba, các NHTM phải xây dựng và củng cố bộ phận KTNB để nó hoạt động có chất lợng cao và hiệu quả. Muốn vậy, BGĐ các NHTM phải tiến hành một loạt các giải pháp để kiện toàn hoạt động của KTNB:
(1). Về mô hình tổ chức của bộ phận kiểm toán nội bộ
Đối với các ngân hàng từ 2 cấp trở lên, hoạt động quy mô lớn, địa bàn hoạt động tộng rãi trên khắp cả nớc thì bộ phận kiểm toán phải đợc tổ chức làm 2 cấp:
- Cấp trụ sở chính: phải có Ban KTNB. Trởng ban KTNB là ngời chịu trách nhiệm trớc TGĐ về việc điều hành hoạt động của bộ phận KTNB. Ban KTNB phải có các bộ phận kiểm toán chuyên ngành nh : kiểm toán tín dụng; kiểm toán kinh doanh ngoại hối… Ban kiểm toán có các nhiệm vụ sau:
+ Điều hành chung hệ thống KTNB, chỉ đạo về mặt kỹ thuật nghiệp vụ, xây dựng các kế hoạch chiến lợc về KTNB cho cả hệ thống và kế hoạch chi tiết cho hoạt động kiểm toán của ban KTNB.
+ Thực hiện các cuộc kiểm toán theo kế hoạch đã đề ra tại trụ sở chính và tổ chức cũng nh trực tiếp tham gia các cuộc kiểm toán tại các chi nhánh.
- Cấp chi nhánh (hoặc cấp tỉnh, thành phố): phải có Phòng KTNB với nhiệm vụ:
+ Xây dựng kế hoạch chiến lợc về kiểm toán trong chi nhánh mình và kế hoạch chi tiết để đảm bảo tất cả các hoạt động nghiệp vụ, các đơn vị trực thuộc sau một thời gian tối thiểu phải đợc kiểm toán.
+ Thực hiện kiểm toán theo kế hoạch đề ra. Đồng thời, tham gia các cuộc kiểm toán do ban kiểm toán tại trụ sở chính, tổ chức để kiểm toán chéo chi nhánh bạn.
(2). Về bố trí nhân sự và đào tạo cán bộ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
Ban giám đốc cần bố trí nhân sự và cơ sở vật chất cho bộ phận KTNB tơng xứng với hình thức và quy mô công việc về mặt chất cũng nh mặt lợng. Ngoài ra, cần phải đảm bảo kiểm toán viên nội bộ luôn có một trình độ nghiệp vụ phù hợp với bớc phát triển mới nhất trong quá trình hoạt động kinh doanh đợc kiểm toán. Nh vậy, họ mới có thể thực hiện đợc công tác KTNB một cách đúng đắn và hiệu quả.
Ngoài ra, các NHTM cần phải hình thành một mô hình đào tạo thờng xuyên và kiểm tra chất lợng đội ngũ kiểm toán viên nội bộ. Công tác đào tạo kiểm toán viên nội bộ phải đợc tiến hành trên các lĩnh vực: kiến thức chung về nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức về pháp luật, kiến thức về kinh tế, kiến thức chuyên môn về lĩnh vực kiểm toán, kiến thức về tin học, ngoại ngữ; kỹ năng giao tiếp; kỹ năng kiểm toán
(3) Về vấn đề đảm bảo tính độc lập của kiểm toán viên
Tính độc lập trong KTNB có vai trò đặc biệt quan trọng đối với hiệu quả kiểm toán. Điều này có nghĩa là KTNB phải đợc thực hiện nhiệm vụ của mình một cách tự chủ và độc lập, không chịu bất cứ một sự chỉ đạo nào trong việc lập báo cáo kiểm toán và đánh giá kết quả kiểm toán.
Để đảm bảo tính độc lập, các kiểm toán viên cần phải làm việc thờng xuyên tại các chi nhánh, hởng lơng tại chi nhánh nhng vẫn chịu sự quản lý và điều hành của Ban KTNB toàn hệ thống ngân hàng, do Ban TGĐ quyết định về tiền lơng hay đề bạt, thuyên chuyển công tác mà không chịu sự can thiệp về tiền lơng, đề bạt của giám đốc chi nhánh. Kiểm toán viên nội bộ không kiểm toán tại những bộ phận, đơn vị có ngời thân của mình công tác.
Bên cạnh đó, cũng cần đảm bảo sự phân tách chức năng, tức là không đợc giao nhân viên KTNB thực hiện những nhiệm vụ không nằm trong phạm trù kiểm toán nh tham gia trực tiếp vào quy trình hoạt động nghiệp vụ. Kiểm toán nội bộ phải có vị trí phù hợp trong nội bộ ngân hàng và thực thi nhiệm vụ của mình một cách khách quan.
(4) Về việc xác định vị thế của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng
Các NHTM cần phải thay đổi nhận thức về vị thế của KTNB trong ngân hàng của mình. Bộ phận KTNB phải trực thuộc trực tiếp Ban TGĐ ngân hàng, chịu sự chỉ đạo của Ban TGĐ chứ không phải từ bất cứ một cấp nào khác. Trong những trờng hợp phát hiện sai phạm nghiêm trọng hoặc phát hiện sai phạm của các thành viên trong Ban TGĐ, Ban kiểm toán có quyền báo cáo cho HĐQT. Mặt khác, bộ phận KTNB tại các chi nhánh có quyền báo cáo trực tiếp cho Ban