C N= T + N= (%) Trong đó: N : Số số chênh lệch tơng đối của chỉ tiêu T và N
kết luận và kiến nghị
Qua việc phân tích hoạt động tài chính của công ty xây dựng công trình giao thông 873 ta có thể rút ra một số kết luận sau:
Về tình hình phân bổ vốn và nguồn vốn đã có phần hợp lý và số vốn , nguồn vốn đã tăng lên so với đầu năm. Chứng tỏ công ty đã cố gắng tận dụng một cách tối đa nguồn vốn để có thể tăng vốn lên nguồn vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc liên tục. Tuy nhiên trong số nguồn vốn mà công ty sử dụng có nguồn vốn vay tơng đối lớn , còn nguồn vốn Chủ sở hữu thì nhỏ. Khi sử dụng nguồn vốn Chủ sở hữu để trang trải cho hoạt động sản xuất kinh doanh nên không đủ thì công ty phải đi vay ( đi chiếm dụng). Mặc dù phải đi vay vốn nhng công ty sử dụng không hết mà để doanh nghiệp khác chiếm dụng lãng phí. Việc chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn là điều không thể tránh khỏi đối với các doanh nghiệp, nhng với quy mô chiếm dụng và quy mô bị chiếm dụng lớn rõ ràng là điều không tốt, nó làm quy mô sản xuất không tănglên hoặc tăng lên không nhiều mặc dù về quy mô vốn tăng. Công ty cần có biện pháp tích cực hơn trong việc thu hồi các khoản phải thu để bổ sung vốn cho sản xuất kinh doanh .
Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty đảm bảo tốt, các nhà cho vay đều yên tâm, nhng khả năng thanh toán thờng của công ty cha tốt vì công ty đi chiếm dụng vốn
quá nhiều . Tình hình thanh toán với ngân sách nhà nớc công ty vẫn còn để tồn đọng , tuy nhiên việc nợ nần này chỉ mang tính chất gối đầu và mức độ không nghiêm trọng . Nhng công ty cần phải quan tâm hơn nữa trong các khoản thanh toán này để thực hiện nghĩa vụ với nhà nớc tốt hơn.
Nhìn chung tình hình tài chính của công ty cầu 3 Thăng Long có nhiều tiến bộ đ- ợc thể hiện rõ trong chỉ tiêu doanh thu so với năm trớc tăng nhiều. Dù thế các công trình do công ty thi công đã hoàn thành nhng chậm đợc thanh toán nên công ty gặp nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh . Do chậm thanh toán nên vốn nằm trong các công trình đó bị ứ đọng không quay vòng đợc mà chỉ xếp vào chi phí xây dựng cơ bản dở dang. Nếu chỉ sử dụng vốn lu động do ngân sách nhà nớc cấp thì thiếu vốn rất nhiều nên công ty phải đi vay ngắn hạn của các tổ chức tín dụng với số vốn vay lớn dẫn đến chi
phí lãi vay trong giá thành cao hơn làm giảm kết quả kinh doanh của công ty.
Biện pháp để đảm bảo tình hình tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn , công trình đã hoàn thành và lấy vốn vòng quay tiếp, cố gắng bổ sung vốn vào nguồn vốn tự bổ sung và đi chiếm dụng hợp pháp để
tránh đi vay phải trả lãi vay.
cùng nhau xây dựng công ty vững mạnh . Ưu tiên việc trả lơng khen thởng cho anh em công nhân, để công nhân yên tâm tham gia sản xuất và thờng xuyên mở các lớp huấn luyện chuyên môn cho anh em nhằm nâng cao tau nghề, đảm bảo chất lợng công trình.
Lời nói đầu
Chơng I: Những vấn đề cơ bản về tài chính.
1.1. Sự ra đời của tài chính.
1.2. Khái niệm, bản chất, chức năng của tài chính trong doanh nghiệp 1.2.1. Khái niệm về doanh nghiệp.
1.2.2. Khái niệm tài chính doanh nghiệp. 1.2.3. Bản chất của tài chính.
1.2.4. Chức năng của tài chính doanh nghiệp. 1.3. Vai trò và vị trí của tài chính doanh nghiệp. 1.3.1. Vài trò của tài chính doanh nghiệp.
1.3.2 Vị trí của tài chính doanh nghiệp.
1.4. Nội dung tổ chức tài chính doanh nghiệp.
1.4.1. Tham gia thẩm định dới góc độ phân tích kinh tế và tài chính những dự án sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.4.2. Xây dựng những luận cứ đề giám đốc hoặc hội đồng quản trị xem xét và ra quyết định về tài chính.
1.4.3. Xây dựng hệ thống , thống kê, hoặc tài chính và tổ chức các biện pháp thực hiện kế hoạch.
1.4.4 Phân tích, kiểm tra và đánh giá kết quả tài chính.
1.5. Những nguyên tắc tổ chức hoạt động tài chính doanh nghiệp.
Chơng II: Những vấn đề chung về phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp xây dựng giao thông.
2.1. ý nghĩa mục đích của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. 2.1.1. ý nghĩa của phân tích hoạt động tài chính.
2.1.2. Mục đích của việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. 2.2. Các bớc tiến hành phân tích tình hình tài chính.
2.2.1. Thu thập thông tin.
2.3. Các phơng pháp phân tích tài chính.
2.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
2.5. Tài liệu để tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp.
Chơng III: Phân tích chung tình hình tài chính của Công ty cầu 3 Thăng Long. 3.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty.
3.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty cầu 3 Thăng Long.
Chơng IV: Phân tích chi tiết tình hình tài chính của Công ty cầu 3 Thăng Long. 4.1. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
4.2. Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn hình thành tài sản. 4.3. Phân tích báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh. 4.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán. 4.5. Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
2 4 4 5 8 11 14 14 16 16 17 17 17 18 18 23 23 23 24 26 26 28 36 37 47 54 71 76 88 91 117
Bảng phân tích tình hình bién độngvà cơ cấu tài sản
Chỉ tiêu Số tiềnSố đầu nămTỷ trọng Số cuối năm Chênh lệch
(%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) A-TSLĐ và ĐTNH 27.883.993.968 47,6 37.988.480.453 61,41 10.104.486.485 36,23 I, Tiền 506.364.586 1,03 355.933.546 0,57 -150.431.040 -29,71 II, Đầu t TC ngắn hạn III, các khoản phải thu 24.072.340.871 49,24 31.303.366.399 50,60 7.231.025.528 30,03 IV, Hàng tồn kho 3.138.643.447 6,42 6.263.774.441 10,12 3.125.130.994 99,56 V, TSLĐ khác 166.645.064 0,34 65.406.067 0,10 -101.238.997 -60,67 B- TSCĐ và ĐTDH 21.002.052.155 42,96 23.870.024.090 38,59 2.867.971.935 13,26 I, TSCĐ 20.752.104.155 42,44 17.729.209.578 28,66 -3.022.894.577 -14,57 II, Đầu t TC dài hạn 249.948.000 0,51 6.140.814.512 9,92 5.890.866.512 24,56 Tổng cộng 18.886.046.123 100 61.858.504.543 100 12.972.458.420 26,53 -7 8-
Bảng phân tích tình hình biến động và phân bổ nguồn vốn
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Số chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền trọng(%)Tỷ Số tiền Tỷ lệ (%) A, Nợ phải trả 33.373.807.502 68,26 45.484.582.648 75,54 12.110.775.146 36,28 I, Nợ ngắn hạn 24.946.511.026 51,02 35.842.861.428 59,94 10.896.350,402 43,67 II, Nợ dài hạn 7.718.955.578 15,78 8.641.721.220 13,97 922.765.642 11,95 III, Nợ khác 708.340.890 1,44 -708.340.890 B, nguồn vốn chủ sở hữu 15.512.238.621 31,74 16.373.921.895 26,46 861.683.274 5,55 I, Nguồn vốn quỹ 15.512.238.621 31,74 16.373.921.895 26,46 861.683.274 5,55 II, Nguồn kinh
phí Tổng cộng
= A+B 48.886.046.123 100 61.858.504.543 100 12.972.458.420 26,54
-8
stt Chỉ tiêu Mã
số Năm 2000 Năm 2001 Mức độ biến động năm 20001 so với năm 2000 Tỷ lệ so DT thuần Số tiền Tỷ lệ 00(%) 01(%) 1 Tổng doanh thu 01 46.689.446.112 55.336.254.787 8.646.805.675 118,5 102,6 102,8 2 Các khoản giảm trừ 02 1.208.445.290 1.530.502.636 322.507.346 126,6 2,66 2,84 3 Doanh thu thuần 10 45.481.003.832 53.805.752.251 8.324.748.319 118,3 100 100 4 Giá vốn hàng bán 11 43.589.053.165 50.347.409.718 6.749.356.553 115,5 95,85 93,57 5 Lợi tức gộp 20 1.882.950.667 3.458.342.433 1.575.391.766 183,7 4,14 6,42 6 Chi phí bán hàng 21