Tài khoản 632 Giá vốn hàng bán–
Tháng 1/2007
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh Số d Ngày Số CT Nợ Có 31/1/07 PK01 ………
Xuất kho xăng dầu tiêu thụ của cửa hàng Xăng dầu Định Công tháng 1/2007 ……….. 1561 1.292.041.881 1.292.041.881 Tổng 1.305.046.016 1.305.046.016 Ngày 31 tháng 01 năm 2007
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp đợc hạch toán vào tài khoản 642 và đợc theo dõi chi tiết theo từng khoản, mục. Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Nhà nớc một thành viên dịch vụ nhà ở và khu đô thị là các khoản chi phí phát sinh tại văn phòng công ty và đợc phân bổ cho các đơn vị kinh doanh trực thuộc, cho các loại hình sản xuất kinh doanh theo một tiêu thức cụ thể.
Hiện nay Công ty cha thống nhất tiêu thức để phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp mà thờng lựa chọn một trong ba tiêu thức sau đây để phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp, đó là:
-Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp theo tiêu thức doanh thu. Đó là căn việc căn cứ vào doanh thu của các bộ phận, của từng loại hình sản xuất kinh doanh để phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp. Do đó bộ phận nào có doanh thu lớn sẽ phải chịu chi phí quản lý doanh nghiệp lớn.
-Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp theo tiêu thức chi phí. Đó là việc căn cứ vào giá thành của từng bộ phận, từng loại hình sản xuất kinh doanh để phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp. Do đó bộ phận nào có giá thành sản xuất cao sẽ đợc phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp nhiều hơn.
-Phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp theo tiêu thức lãi gộp. Theo đó, nếu bộ phận nào, loại hình sản xuất kinh doanh nào đang lãi nhiều thì chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ phân bổ nhiều, lãi ít thì chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ phân bổ rất ít hoặc không phân bổ. Các phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp theo tiêu thức này sẽ dẫn đến tình trạng là không phản ánh một cách chính xác kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của các bộ phận, của từng loại hình sản xuất kinh doanh.
Chi phí quản lý doanh nghiệp đợc phân bổ cho từng loại hình sản xuất kinh doanh nh sau:
Chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty năm 2007
TT Nội dung Chi phí quản lý DN
Phần I: Miền Bắc
A Dịch vụ quản lý đô thị 2.283.467.078 I DV quản lý đô thị do Bộ xây dựng đặt hàng 783.394.371 1 DV nhà chung c cao tầng 783.394.371 2 Dịch vụ quản lý đô thị khác
II DV quản lý đô thị do Tổng Cty giao 1.500.072.707 1 Dịch vụ nhà chung c cao tầng 1.120.024.012 2 Dịch vụ quản lý đô thị khác 380.048.695 B Các dịch vụ kinh doanh dịch vụ 775.654.988 I Các dịch vụ kinh doanh tại Linh Đàm 324.953.143 II Các dịch vụ kinh doanh tại Định Công 211.585.699 III Các dịch vụ kinh doanh tại Mỹ Đình 117.593.502 IV Các dịch vụ kinh doanh tại Pháp Vân 24.157.550 V Các dịch vụ kinh doanh tại Văn Quán 76.408.935 VI Các dịch vụ kinh doanh tại Việt Hng 20.956.159 C Hoạt động xây lắp, trồng cây xanh 740.587.596 I Các công trình thi công cho Tổng công ty 733.389.387
1 Công trình xây lắp 621.998.420
2 Công trình trồng cây xanh 78.431.864
3 Công trình khác 32.959.103
II Các công trình thi công cho bên ngoài 7.198.209
1 Công trình xây lắp 7.198.209
Cộng kết quả hoạt động SXKD 3.799.709.662 D Hoạt động tài chính
E Thu nhập hoạt động khác
Phần II: Miền Nam
A Dịch vụ quản lý đô thị 476.702.726 I Dịch vụ quản lý đô thị do Tcty giao 476.702.726 B Các dịch vụ kinh doanh dịch vụ 30.036 C Các hoạt động xây lắp, trồng cây xanh 429.426.894 I Các công trình thi công cho TCT 429.426.894 D Hoạt động tài chính
Tổng cộng 4.705.869.318