I. Một số nét khái quát về Công ty Giầy Th−ợng Đình
5. Tổ chức công tác kế toán
5.1. Tổ chức về mặt nhân sự
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty là mô hình tổ chức kế toán tập trung theo biểu 2
Kế toán tr−ởng
Kế toán tr−ởng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc Công ty, tổ chức và chỉ đạo tất cả công tác kế toán theo chế độ qui định, thực hiện hạch toán tổng hợp từng tháng, lập Bảng cân đối kế toán cho từng tháng và hàng năm. Ngoài ra, kế toán tr−ởng có trách nhiệm kiểm tra va ký các chứng từ thanh toán, phiếu thu, phiếu chi, phiéu nhập kho và hồ sơ vay vốn, đề xuất với Giám đốc về công tác quản lý tài chính.
Kế toán phó là ng−ời giúp việc và thay mặt kế toán tr−ởng giải quyết công việc khi kế toán tr−ởng đi vắng. Kế toán phó chịu trách nhiệm tr−ớc kế toán tr−ởng về phần việc đ−ợc giao, làm kế toán thành phẩm, kế toán tiêu thụ và kế toán thanh toán với ngân sách.
Biểu 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty Giầy Th−ợng Đình:
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo
Quan hệ cung cấp số liệu
Kế toán bảo hiểm xã hội và quỹ tiền mặt
Kế toán viên phần hành này kiểm tra tính hơp pháp của các chứng từ tr−ớc khi lập phiếu thu, phiếu chi; tính và trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn theo chế độ qui định .
Kế toán thanh toán với ng−ời bán
Kế toán phần hành này theo dõi chi tiết công nợ thanh toán với từng đơn vị trong và ngoài n−ớc, đối chiếu vật t− nhập với hợp đồng.
Kế toán vật t−
Hàng ngày, kế toán vật t− giám sát vật t− nhập kho, kí xác nhận số l−ợng và chủng loại vật t− nhập kho đảm bảo chính xác; đối chiếu các phiếu nhập kho của từng phân x−ởng với định mức vật t− cấp theo đơn đặt hàng của phòng kế hoạch vật t− tr−ớc khi đ−a cho ng−ời phụ trách phòng ký; đôn đốc phiếu nhập vật t− kịp thời (tránh các tr−ờng hợp để sổ sách “ âm”); phát hiện và đề xuất với lãnh đạo về các loại vật t− nhập kho không đảm bảo chất l−ợng và đề nghị các biện pháp xử lý.
Kế toán tr−ởng
<kế toán tổng hợp>
Kế toán phó
<kế toán thành phẩm, tiêu thụ, thuế>
Kế toán BHXH Tiền mặt Thủ quỹ Kế toán thanh toán với ng−ời bán Kế toán vật t− Kế toán l−ơng, thanh toán, tạm ứng Kế toán TSCĐ và CCDC Kế toán ngân hàng tập hợp chi phí sản xuất
Kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ
Hàng tháng, kế toán viên theo dõi sự tăng, giảm của tài sản cố định; căn cứ số l−ợng, nguyên giá để trích khấu hao, sau đó phân bổ cho đối t−ợng liên quan; đồng thời theo dõi và hạch toán việc nhập-xuất và sử dụng công cụ dụng cụ hàng tháng; phát hiện và đề xuất biện pháp xử lý đối với cấp trên về các vấn đề : vật t− ứ đọng, tài sản cố định bị tồn kho…
Kế toán l−ơng và thanh toán tạm ứng
Căn cứ vào ngày công, tiền l−ơng khoán đã đ−ợc phòng Hành chính – Tổ chức xác nhận, kế toán tính l−ơng và các khoản phụ cấp cho từng bộ phận, phòng ban, kiểm tra và đối chiếu tiền l−ơng từng phân x−ởng, từng bộ phận; phân bổ l−ơng theo qui định, theo dõi các khoản vay m−ợn của từng đối t−ợng. Kế toán ngân hàng, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành
Căn cứ vào các chứng từ, hợp đồng kinh tế đã đ−ợc phê duyệt, kế toán lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền thanh toán với khách hàng. Hàng tháng, tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất cho từng đơn đặt hàng, tính giá thành thực tế cho sản phẩm hoàn thành và kết chuyển chi phí cho các đơn đặt hàng ch−a hoàn thành sang tháng sau, lập bảng tính giá thành thực tế và so sánh với giá bán.
Thủ quỹ
Thủ quỹ là ng−ời quản lý két tiền mặt của Công ty. Hàng ngày, thủ quĩ căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi đã đ−ợc phụ trách Phòng xem xét và kí (phiếu chi phải đ−ợc giám đốc duyệt) thực hiện thu, chi đối với từng khách hàng, cuối ngày vào sổ tổng hợp thu-chi-tồn quỹ (sổ quỹ tiền mặt); chi tiền tới các tổ sản xuất tại các phân x−ởng vào kì l−ơng.
5.2. Tổ chức hệ thống sổ sách và hạch toán
Hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty xây dựng trên cơ sở “Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp” do Bộ Tài chính ban hành theo quyết định số1141- TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, tuân thủ theo các TK cấp 1 và cấp 2, chi tiết theo đặc điểm của ngành đến TK cấp 3. Tài khoản ngoài bảng chỉ sử dụng TK 009.
Hệ thống chứng từ là do bộ tài chính qui định và các chứng từ của Bộ Tài chính in ấn. Trình tự luân chuyển chứng từ tại Công ty nh− sau:
Chứng từ tiền mặt Chứng từ TGNH Chứng từ vật t− Chứng từ hàng hoá Chứng từ khác Phân
loại Kiểm tra Vào sổ
Nhập vào máy tính
2
- Ph−ơng pháp phân bổ nhiều lần áp dụng khi giá trị dụng cụ sản xuất lớn hơn 2 triệu đồng.
Mức phân bổ giá trị dụng cụ
xuất dùng trong một kỳ Giá trị dụng cụ xuất dùng = Số kỳ hạch toán sử dụng Sau khi t
Hệ thống sổ kế toán : Công ty hạch toán theo hình thức Nhạt ký – chứng từ . Sơ đồ nh− sau:
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Các qui định khác về chế độ kế toán tại Công ty :
- Niên độ kế toán kết thúc ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng.
- Ph−ơng pháp khấu hao TSCĐ theo Quyết định 1062. - Ph−ơng pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai th−ờng xuyên.
- Ph−ơng pháp kế toán vật liệu xuất dùng: Ph−ơng pháp bình quân gia quyền. - Hạch toán chi tiết hàng tồn kho: Ph−ơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển.