Trờn thực tế, hoạt động kiểm toỏn nội bộ hiện nay cũn nhiều hạn chế trong việc kiểm tra, xỏc định tớnh chớnh xỏc của những con số về tài sản cú, tài sản nợ của ngõn hàng, việc kiểm toỏn về mức độ tin cậy của cỏc hệ thống thụng tin và việc tư vấn nõng cao hiệu quả hoạt động cũng như chưa được phỏt huy trong quỏ trỡnh hoạt động. Chớnh vỡ vậy, ngõn hàng cần phải điều chỉnh lại cỏc chớnh sỏch và quy trỡnh kiểm toỏn nội bộ cho cỏc lĩnh vực: kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh, kiểm toỏn hoạt động đối với cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ, kiểm toỏn về mức độ tin cậy của hệ thống thụng tin, và điều tra cỏc rủi ro đặc biệt và dự cú được yờu cầu hay khụng, tư vấn cho việc nõng cao tớnh hiệu quả của cỏc thủ tục kiểm soỏt nội bộ từ những phỏt hiện trong quỏ trỡnh kiểm toỏn. Để làm được điểu đú đũi hỏi phải cú những cải tổ cần thiết ngay từ khõu tổ chức, con người, trỡnh độ của cỏn bộ kiểm tra, kiểm toỏn cựng với cỏc điều kiện đồng bộ khỏc. Từ việc xỏc định rừ mục tiờu, nhiệm vụ của cụng tỏc này cần thiết phải cú quy định cỏc hệ thống bỏo cỏo cụ thể của cụng tỏc này (thường cú một số bỏo cỏo như: Bỏo cỏo chung, Bỏo cỏo đặc biệt và Bỏo cỏo riờng biệt).
Ban giỏm đốc ngõn hàng cần cú cỏc chớnh sỏch bằng văn bản điều chỉnh toàn bộ hoạt động kinh doanh cua ngõn hàng. Mặc dự khả năng ra quyết định nhanh chúng là một nhõn tố chủ chốt quyết định sự thành cụng trong kinh doanh
nhưng để đảm bảo an toàn, cỏc ngõn hàng cần xem xột lại cấu trỳc đỏnh giỏ rủi ro và hệ thống kế toỏn cũng như cơ chế quản lý của mỡnh nhằm đảm bảo cỏc quyết định được đưa ra trờn cơ sở cú đầy đủ thụng tin về rủi ro.
Để nõng cao hiệu quả cụng tỏc quản lý rủi ro lói suất, cần cú hệ thống kiểm soỏt nội bộ phự hợp để kiểm soỏt quỏ trỡnh quản lý rủi ro lói suất, và quỏ trỡnh kiểm soỏt này phải là một bộ phận thống nhất trong hệ thống kiểm soỏt nội bộ chung của toàn ngõn hàng. Hệ thống kiểm soỏt nộ bộ cần đảm bảo nõng cao hiệu quả hoạt động, tăng cường sự lành mạnh và đọ tin cậy của cỏc bỏo cỏo tài chớnh, phự hợp với cỏc quy định của luật, cỏc quy chế do ngõn hàng nhà nước ban hành và cỏc chớnh sỏch kinh doanh của từng ngõn hàng. Một hệ thống kểm soỏt nội bộ cú hiệu quả về rủi ro lói suất cần bao gồm cỏc yếu tố sau:
Mụi trường kiểm soỏt vững mạnh;
Quỏ trỡnh nhận biết và đỏnh giỏ rủi ro chớnh xỏc;
Thiết lập cỏc chớnh sỏch, thủ tục và phương phỏp kiểm soỏt phự hợp; Hệ thống thụng tin đầy đủ, cập nhật;
Kiểm tra thường xuyờn sự tuõn thủ cỏc chớnh sỏch và thủ tục quy định; Nhiệm vụ cơ bản của kiểm soỏt nội bộ là xem xột, đỏnh giỏ một cỏch độc lập hiệu quả của việc quản lý rủi ro, trờn cơ sở đú cú những điều chỉnh phự hợp. Kết quả kiểm soỏt nội bộ phải được đệ trỡnh cho Ban thanh tra của NHNN.
Đối với việc thực hiện cỏc nghiệp vụ phỏi sinh để phũng ngừa rủi ro lói suất, do mụi trường cạnh tranh cao cộng với tốc độ cải tiến cụng nghệ đặt ra những vấn đề về cỏc hệ thống kiểm soỏt ngõn hàng khụng nờn tham gia vào cỏc giao dịch hiện đại trước khi thiết lập được cỏc giới hạn và hệ thống kiểm soỏt phự hợp. Rủi ro do thiếu kiểm soỏt đầy đủ cú xu hướng tăng lờn khi thị trường ngày càng phức tạp hơn. Khi quyết định thực hiện cỏc nghiệp vụ này, ngõn hàng cần đảm bảo rằng cỏc nghiệp vụ phỏi sinh đều được thực hiện trong phạm vui
giới hạn đó quy định, đảm bảo rằng tất cả rủi ro dự kiến và rủi ro ro thực tế đều phải được thẩm định độc lập, rủi ro đối với từng đối với từng đối tỏc được xem xột chung và thường xuyờn kiểm tra lại. Trong trường hợp rủi ro tớn dụng biến đổi theo lói suất, cỏc ngõn hàng cần thường xuyờn đỏnh giỏ lại rủi ro, xỏc định xem liệu rủi ro thực tế cũn nằm trong giới hạn đặt ra hay khụng. Do cỏc nghiệp vụ phỏi sinh, đặc biệt là nghiệp vụ quyền chọn, chủ yếu dựa vào hệ thống mỏy tớnh, cỏc ngõn hàng cần cú cỏc thiết bị dự phũng đề phũng sự cố mỏy tớnh. Cả kiểm toỏn nội bộ lẫn kiểm toỏn độc lập đều nờn kiểm tra xem hệ thống cú đạt yờu cầu khụng, bao gồm cả việc kiểm tra năng lực về mặt kỹ thuật của cỏc nhõn viờn liờn quan cũng như cần đỏnh giỏ cỏc số liệu về tổng rủi ro thực tế tại thời điểm nhất định.