2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY
2.3 Một số kiến nghị
2.3.1 Kiến nghị với Nhà nước và các Bộ ngành có liên quan
Nhà nước cần ban hành những văn bản quy định một hệ thống kế toán thống nhất và đồng bộ, yêu cầu doanh nghiệp thực hiện chế độ kế toán bắt buộc. Bên cạnh đó quy định trách nhiệm , nghĩa vụ thực hiện công khai trong hoạt động kế toán tài chính, áp dụng nghiêm túc và chặt chẽ chế độ kiểm toán bắt buộc định kỳ đối với doanh nghiệp và các chế tài xử lý nghiêm khắc các DN cung cấp thông tin giả.
. Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty kiểm toán hoạt động và tăng cường công tác kiểm toán nhằm tăng độ trung thực của các báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp cung cấp cho Ngân hàng. Đây là yếu tố nâng cao độ chính xác nguồn thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay ngắn hạn nói riêng và cho vay nói chung của NHTM, từ đó nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác phân tích tài chính khách hàng của Ngân hàng.
Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) để cung cấp thông tin tài chính cho các Ngân hàng thương mại. Một số đề xuất có thể xem xét như:
- Tuyển chọn và đào tạo, nâng cao trình độ của cán bộ CIC;
- Xây dựng các văn bản đủ hiệu lực, quy định cụ thể về tác nghiệp như nguồn cung cấp thông tin, người sử dụng thông tin, các chỉ tiêu thu thập, quy trình thu thập…;
- Ban hành quy đinh bắt buộc các NHTM và TCTD khai thác tham gia CIC, coi đó như quyền lợi và nghĩa vụ của mình. Nên mở rộng thành viên của CIC, bao gồm các DN lớn như Tổng công ty;
- Mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng công nghệ hiện đại trong thu thập xử lý và cung cấp thông tin.
* Xây dựng các chỉ tiêu trung bình ngành
NHNN cùng các cơ quan hữu quan cùng phối hợp để đưa ra các chỉ tiêu trung bình ngành vì các chỉ tiêu trung bình ngành có thể coi là tiêu chuẩn so sánh trong phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn, giúp cán bộ tín dụng có căn cứ đưa ra kết luận về tình hình tài chính khách hàng, tránh các quyết định làm theo cảm tính.
2.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
- NHĐT&PT Việt Nam nên ban hành một chính sách tín dụng thống nhất trong toàn Ngân hàng, là định hướng cho các hoạt động của Chi nhánh. Đồng thời, Ngân hàng cũng cần nghiên cứu để hoàn thiện hơn nữa quy trình thẩm định, tạo sự thống nhất trong toàn hệ thống Ngân hàng.
- NHĐT&PT Việt Nam cũng cần thành lập một ban thanh tra giám sát công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay ngắn hạn của Chi
nhánh, đồng thời cũng cử cán bộ tín dụng lâu năm, có kinh nghiệm và các chuyên gia thẩm định đóng góp ý kiến hoàn thiện phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn của Chi nhánh.
- NHĐT&PT Việt Nam cần tiếp tục chú trọng đào tạo cán bộ, tổ chức thêm nhiều buổi tập huấn nghiệp vụ phân tích, thẩm định tài chính khách hàng để Chi nhánh cử cán bộ tham gia.
3.3.4. Kiến nghị với doanh nghiệp vay vốn
Như đã nói ở trên, nguồn thông tin mà cán bộ tín dụng có thể thu thập và sử dụng trong phân tích có thể được lấy từ nhiều nguồn khác nhau. Nhưng trong đó các BCTC được cung cấp bởi doanh nghiệp vay vốn được coi là quan trọng nhất và có ảnh hưởng trực tiếp nhất tới các kết luận cho vay vốn của Ngân hàng. Vì vậy, có một số kiến nghị được đưa ra với các doanh nghiệp vay vồn như sau:
Thứ nhất, các doanh nghiệp phải thực hiện nhất quán các chuẩn mực kế toán và nghiêm túc tuân thủ các kiểm toán ban hành. Tránh tình trạng, mỗi năm tài chính lại áp dụng phương pháp kế toán hạch toán khác nhau, vì như vậy sẽ dễ gây sự nhầm lẫn, sai sót trong đánh giá, so sánh các khoản mục qua các thời kỳ.
Mục đích cuối cùng của Doanh nghiệp khi tiếp cận Ngân hàng là có thể vay vốn từ phía Ngân hàng, từ đó dễ xảy ra xu hướng khai thông tin không chính xác trong các báo cáo của DN. Vì vậy, kiến nghị với doanh nghiệp cần phải trung thực khách quan khi cung cấp thông tin cho Ngân hàng.
Trên thực tế, có thể có rất nhiều các giải pháp để hoàn thiện hơn nữa công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay ngắn hạn nhưng theo tìm hiểu chủ quan, trên đây là những giải pháp được coi là sát thực nhất và có ý nghĩa thực tiễn nhất đối với tình hình thực tế của Chi nhánh Hà Thành. Chắc chắn rằng, thực hiện một cách đồng bộ các giải pháp này, chắc chắn cuối cùng sẽ đem lại hiệu quả tích cực đối với hoạt động kinh doanh của Chi nhánh.
KẾT LUẬN
Trong hoạt động cho vay ngắn hạn của Ngân hàng, kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp được coi là căn cứ cốt yếu và có ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cấp tín dụng ngắn hạn cho các doanh nghiệp vay vốn của Ngân hàng. Từ đó ảnh hưởng đến lợi nhuận, sự an toàn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Để có thể hoạt động tốt thu được lợi nhuận mà lại vẫn đảm bảo an toàn cho
nguồn vốn đầu tư thì đó không phải là điều mà Ngân hàng nào cũng làm được. Do đó hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp là nhiệm vụ cấp bách thường xuyên của mỗi Ngân hàng.
Trong thời gian gần đây, hoạt động tín dụng đã gặp rất nhiều thuận lợi, đó là môi trường đầu tư được cải thiện, rào cản pháp lý trong hoạt động Ngân hàng từng bước được dỡ bỏ. Tuy nhiên, để hoàn thiện công tác phân tích TCDN, Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành nói riêng và NHĐT&PT Việt Nam nói chung cần phải có những giải pháp đồng bộ với sự giúp đỡ từ nhiều phía trong thời gian dài. Với kiến thức nền tảng đã được trang bị và sự tìm hiểu của mình, chuyên đề đã tập trung giải quyết những vấn đề sau:
- Tìm hiểu chung về công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay ngắn hạn tại NHTM
- Nghiên cứu tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành;
- Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác phân tích TCDN. Tuy nhiên, do khả năng tìm hiểu thực tiễn cũng như tầm hiểu biết còn hạn chế nên chắc chắn chuyên đề vẫn còn những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong được sự chỉ bảo của thầy cô để được hiểu vấn đề hơn nữa.
Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Vũ Duy Hào cùng anh chị phòng QTTD chi nhánh Hà Thành đã giúp em hoàn thành chuyên đề này.
Em xin chân thành cảm ơn!
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. PGS.TS. Lưu Thị Hương (chủ biên), 2002, Giáo trình Tài chính Doanh nghiệp, NXB Giáo dục.
2. TS. Phan Thị Thu Hà-TS. Nguyễn Thị Thu Thảo (chủ biên), 2002, Giáo trình Ngân hàng Thương Mại Quản trị và Nghiệp vụ, NXB Thống kê Hà Nội.
4. Frederic S.Mishkin, 1999, Tiền tệ, Ngân hàng và thị trường Tài chính, NXB Khoa học và Kỹ thuật.
5. Tổng quan về quá trình thẩm định, Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam 8. Báo cáo thường niên năm của NHĐT&PT Việt Nam
9. Tài liệu đào tạo nghiệp vụ tín dụng 2007 – NHĐT&PT Việt nam.
10. Số liệu huy động vốn, hoạt động tín dụng qua các năm 2006-2008. Phòng Kế hoạch Nguồn vốn - Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành. 11. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hà Thành
12. Quyết định số 4275/QĐ-VP ban hành Quy định vè trình tự, thủ tục cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp – NHĐT&PT Việt Nam
MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG-BIỂU-CÁC TỪ VIẾT TẮT
LỜI NÓI ĐẦU...1 CHƯƠNG I...2 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN CỦA NHTM...2
0.1 Hoạt động cho vay ngắn hạn của NHTM...2
0.1.2.1 Chi t kh uế ấ ...4
0.1.2.2 Cho vay theo món...5
0.1.2.3 Cho vay theo h n m cạ ứ ...6
0.2 Phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn của NHTM...8
0.2.1 Khái ni m phân tích TCDN vay v nệ ố ...8
0.2.2 Vai trò c a phân tích TCDN trong cho vay ng n h n c a NHTMủ ắ ạ ủ ...9
0.2.2.1 Phân tích TCDN vay v n giúp Ngân h ng có quy t nh ố à ế đị đầ ư đu t úng đắn trong cho vay ng n h nắ ạ ...9
0.2.2.2 Phân tích TCDN l m c s cho kh n ng thu h i v n c a Ngân h ngà ơ ở ả ă ồ ố ủ à ...10
1.2.2.2. Phân tích TCDN l m c s cho vi c ánh giá x p lo i tín d ng v có bi n à ơ ở ệ đ ế ạ ụ à ệ pháp trích l p, phòng ng a h p lýậ ừ ợ ...11
0.2.3 N i dung phân tích TCDN trong cho vay ng n h n c a NHTMộ ắ ạ ủ ...11
0.2.3.1 H s v ánh giá chung v khách h ng ti m n ngồ ơ à đ ề à ề ă ...11
0.2.3.2 Ki m tra ể độ chính xác c a thông tin s d ngủ ử ụ ...14
0.2.3.3 Công c phân tíchụ ...21
0.3 Nhân tố ảnh hưởng tới phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn của NHTM.29 1.3.1 Nhân t ch quanố ủ ...29
0.3.1.1 Thông tin:...29
0.3.1.2 Cán b tín d ngộ ụ ...30
0.3.1.3 Phương pháp phân tích v các ch tiêu phân tíchà ỉ ...30
0.3.1.4 M t s nhân t khácộ ố ố ...31
0.3.2 Nhân t khách quanố ...31
0.3.2.1 V phía khách h ng ề à ...31
0.3.2.2 V phía c quan h u quan ề ơ ữ ...32
1 CHƯƠNG II...33
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH...33
1.1 Tổng quan về cho vay ngắn hạn tại Chi nhánh NHĐT&PT Hà Thành...33
1.1.1 Khái quát v Chi nhánh H Th nhề à à ...33
1.1.2 Tình hình ho t ạ động v kinh doanh c a Chi nhánhà ủ ...36
1.1.2.1 T ng t i s nổ à ả ...36
1.1.2.2 T ng ngu n v nổ ồ ố ...37
2.1.2.3. K t q a kinh doanh lãi lế ủ ỗ...38
1.1.3 Ho t ạ động cho vay ng n h n t i chi nhánh H Th nhắ ạ ạ à à ...40
1.2 Thực trạng phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn tại Chi nhánh Hà Thành 43 1.2.1 Tình hình phân tích tín d ng trong cho vay ng n h n t i Chi nhánhụ ắ ạ ạ ...43
1.2.2 Tình hình phân tích t i chính doanh nghi p vay v n ng n h n t i Chi nhánh H à ệ ố ắ ạ ạ à Th nhà ...48
1.2.2.1 Khái quát tình hình phân tích TCDN trong cho vay ng n h n t i Chi nhánhắ ạ ạ . .48 1.2.2.2 Ví d minh ho v phân tích TCDN trong cho vay ng n h n t i Chi nhánh Hụ ạ ề ắ ạ ạ à Th nhà ...51
1.3 Đánh giá thực trạng phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn tại Chi nhánh Hà Thành 68 1.3.1 Th nh t uà ự ...68
1.3.2 H n ch v nguyên nhânạ ế à ...71
1.3.2.1 H n chạ ế...71
CHƯƠNG III...76
2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TCDN TRONG CHO VAY NGẮN HẠN TẠI CHI NHÁNH NHĐT&PT HÀ THÀNH...76
2.1 Định hướng hoạt động tín dụng ngắn hạn và công tác phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn tại Chi nhánh Hà Thành ...76
2.2 Giải pháp hoàn thiện phân tích TCDN trong cho vay ngắn hạn tại Chi nhánh Hà Thành 78 2.2.1 Ho n thi n h th ng ch tiêu l a ch n phân tích à ệ ệ ố ỉ ự ọ ...78
2.2.2 Đổi m i quy trình phân tích ớ ...81
2.2.3 B sung v l a ch n phổ à ự ọ ương pháp phân tích phù h pợ ...82
2.2.4 Ho n thi n h th ng thông tin qu n lýà ệ ệ ố ả ...83
2.2.5 Nâng cao ch t lấ ượng ngu n nhân l cồ ự ...85
2.2.6 T ng că ường công tác t ch c – ki m traổ ứ ể ...87
2.2.7 Đầ ư ơ ở ậu t c s v t ch t v c p nh t ph n m m ng d ng hi n ấ à ậ ậ ầ ề ứ ụ ệ đại...87
2.3 Một số kiến nghị...88
2.3.1 Ki n ngh v i Nh nế ị ớ à ướ àc v các B ng nh có liên quanộ à ...88
2.3.2 Ki n ngh v i Ngân h ng Nh nế ị ớ à à ước ...88
2.3.3 Ki n ngh v i Ngân h ng ế ị ớ à Đầ ư àu t v Phát tri n Vi t Namể ệ ...89
3.3.4. Kiến nghị với Doanh nghiệp vay vốn...88
KẾT LUẬN...89