Xác định chính xác nhu cầu vốn lu động cần thiết trong kỳ có ý nghĩa quan trọng đối với việc đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành bình thờng, liên tục, tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao.
Hàng năm, trên cơ sở số liệu thực hiện của năm trớc, cùng với kết quả kiểm tra, phân tích, dự đoán thị trờng, phòng kế toán tổng hợp cùng các phòng ban khác xây dựng kế hoạch luân chuyển vốn. Dựa trên kế hoạch này, để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho kinh doanh, từ đó lập kế hoạch vốn, đề ra định mức hợp lý cho từng khâu trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty cần phải dự tính nhu cầu vốn lu động trong kỳ một cách hợp lý, phù hợp với điều kiện thực tế và chiến lợc kinh doanh từng thời kỳ. Nếu công ty dự tính nhu cầu quá thấp sẽ dẫn đến tình trạng phải ngừng sản xuất do thiếu nguyên vật liệu, gây ảnh hởng không tốt đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, nếu dự tính quá cao thì sẽ làm ứ đọng nguyên vật liệu, vốn luân chuyển chậm và phát sinh các chi phí không cần thiết. Vì vậy, công ty cần phải có những điều chỉnh đúng đắn khi thực tế khác quá xa kế hoạch và gây ảnh hởng xấu kế hoạch là căn cứ để đánh giá mức
Công ty xác định nhu cầu vốn lu động cần thiết trong kỳ theo phơng pháp gián tiếp căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay vốn lu động năm kế hoạch: 1 1 L M Vnc =
Trong đó: Vnc : Nhu cầu vốn năm kế hoạch
M1 : Tổng mức luân chuyển vốn năm kế hoạch L1 : Số vòng quay vốn lu động năm kế hoạch
Nh đã phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty, ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2005 tăng 15,98% so với năm 2004. Công ty dự tính sẽ mở rộng hơn nữa thị trờng xuất khẩu và phát triển mạng lới các cửa hàng giới thiệu, đại lý bán buôn bán lẻ. Năm 2006, công ty phấn đấu tăng tổng doanh thu lên 25%, và dự kiến sẽ tăng số vòng quay vốn lu động thêm 0,5 vòng tức đạt 3,81 vòng/năm.
Nh vậy tổng doanh thu của công ty năm 2006 dự tính sẽ là:
45.290.223.879 + 45.290.223.879 x 25% = 56.612.779.849 đồng Khi đó, nhu cầu vốn lu động bình quân năm 2006 là:
336 . 997 . 858 . 14 81 , 3 849 . 779 . 612 . 56 = = nc V đồng
Trên cơ sở nhu cầu vốn lu động dự kiến công ty cần phải xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn hợp lý sao cho chi phí bỏ ra là nhỏ nhất nhng lại đạt hiệu quả cao nhất.