- Vấn đề đào tạo – tổ chức cán bộ.
2. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng và hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
công tác kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
Qua khảo sát thực tế công tác kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Tây Hà Nội tôi thấy bên cạnh những u điểm còn có những tồn tại cần khắc phục. Sau đây tôi xin mạnh dạn đa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất l-
ợng tín dụng và hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
2.1. Thực hiện đôn đốc thu nợ và thu lãi đối với từng khoản tiền vay.
Trên cơ sở kết quả công tác kiểm tra quản lí tín dụng, NHNo&PTNT Tây Hà Nội cần tiến hành phân loại chất lợng từng khoản vay để từ đó có biện pháp thu nợ và thu lãi cho phù hợp, cụ thể:
- Đối với các khoản vay có chất lợng tốt, đảm bảo khả năng thu hồi vốn vay đúng hạn thì chỉ chú ý đôn đốc việc trả nợ khi thời điểm đáo hạn sắp đến.
- Đối với các khoản nợ vay có dấu hiệu bị "đe doạ" không đợc hoàn trả đúng hạn do những khó khăn phát sinh từ điều kiện khách quan đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì cần có những biện pháp điều chỉnh tình huống kịp thời để đảm bảo khả năng thu hồi đợc nợ, tránh nợ quá hạn phát sinh.
Để thực hiện đợc các nội dung trên nên có các biện pháp cụ thể nh:
+ Cán bộ ngân hàng có thể cho lời khuyên hoặc cố vấn cho doanh ngiệp về các vấn đề bán sản phẩm để trả nợ, tiếp tục sản xuất kinh doanh,... hoặc mời chuyên gia về t vấn cho doanh nghiệp, tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu hồi và bảo toàn vốn đảm bảo khả năng trả nợ ngân hàng đúng hạn.
+ Giải quyết khó khăn về vốn cho doanh nghiệp bằng cách đề ra các biện pháp thu hồi các hoá đơn chậm trả giúp doanh nghiệp, giúp họ thanh toán hàng tồn kho hoặc giảm bớt dự trữ quá mức hoặc sử dụng để vay tín chấp, vay cầm cố.
+ Sắp xếp, cơ cấu lại khoản nợ cho ngời vay bằng cách kéo dài kỳ hạn nợ, rút bớt mức chi trả định kỳ trong một thời gian nếu có thể đợc.
+ Gia tăng khối lợng của khoản vay đối với các điều kiện do ngân hàng ấn định thêm nếu nh thấy đợc khả năng ngời vay sẽ phục hồi đợc sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác" lấy nợ nuôi nợ" với điều kiện phơng án kinh doanh hay thơng vụ đó doanh nghiệp phải đợc thẩm định chắc chắn, có khả thi và doanh nghiệp phải hoàn toàn thiện chí trong việc trả nợ ngân hàng.
- Đối với các khách hàng có sự vi phạm hợp đồng tín dụng một cách nghiêm trọng hoặc có nguy cơ thua lỗ, phá sản trong kinh doanh dẫn đến khả năng thu hồi nợ vay khó khăn, Ngân hàng nên tìm cách để thu nợ ngay cả trong trờng hợp khoản vay cha đến thời điểm đáo hạn theo quy định.
2.2. Đa dạng hoá các phơng thức cho vay.
Ngân hàng nên xem xét và bổ sung thêm về phơng thức cho vay. Ngoài phơng thức cho vay từng lần nh hiện nay đang áp dụng phổ biến, ngân hàng nên mở rộng thêm phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng đối với những khách hàng có giao dịch thờng xuyên, có uy tín với ngân hàng. Phơng thức này cho vay trên tài khoản vãng lai (Tài khoản này có thể d nợ hoặc d có). Điều này sẽ tạo thuận lợi cho khách hàng trong việc vay vốn, khách hàng mỗi lần vay vốn sẽ không phải làm lại các thủ tục, giấy tờ nh lần vay đầu tiên giống nh trong cho vay từng lần và ngân hàng cũng giảm nhẹ hơn công việc lu giữ và quản lí các loại giấy tờ, hồ sơ vay vốn.
"Thấu chi là hình thức cho vay mà trong đó ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền vợt quá số d tiền gửi của khách hàng trên tài khoản vãng lai tại ngân hàng với một số lợng( hạn mức) nhất định"
Với kỹ thuật này, khách hàng đợc mở tài khoản vãng lai để sử dụng kết số thiếu khi có nhu cầu và nộp vào tài khoản này các khoản thu bằng tiền
Nội dung kết cấu của tài khoản vãng lai nh sau: Bên nợ: - Các khoản chi của khách hàng Bên có: - Tiền bán hàng
- Thu khác
D nợ: - Số tiền khách hàng vay
D có: - Số tiền khách hàng gửi tại ngân hàng
Thấu chi là kỹ thuật cấp tín dụng giúp cho khách hàng sử dụng vốn chủ động và tiện lợi, nhất là đối với những khách hàng có khả năng tài chính mạnh và có uy tín đối với ngân hàng. Về phía ngân hàng cũng rất thuận lợi vì thông qua tài khoản vãng lai của khách hàng thì ngân hàng có thể dễ dàng kiểm soát
đợc mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng tránh rủi ro xảy đến với ngân hàng.
2.3. Phạt chậm trả đối với khoản “lãi cha thu“.
Hiện nay, tình trạng lãi cha thu xảy ra khá phổ biến tại các Ngân hàng th- ơng mại, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp Nhà nớc, lãi này chiếm tỉ lệ cao từ đó ít nhiều ảnh hởng đến thu nhập của ngân hàng.
Để thực hiện nhanh hơn và tốt hơn nữa trong quá trình thu nợ, thu lãi cho ngân hàng, hạn chế thiệt hại, ngân hàng nên áp dụng kỷ luật phạt đối với những khoản lãi tiền vay mà khách hàng không trả cho Ngân hàng đúng quy định nh sau:
Khoản "lãi cha thu" đợc coi nh một khoản nợ mới phát sinh, đây là khoản khách hàng đã cam kết trong hợp đồng tín dụng là trả mà cha trả đợc, do vậy cần phải áp dụng một tỉ lệ phạt thích hợp đối với khoản này.
Việc tính phạt khoản "lãi cha thu"sẽ có tác dụng thúc đẩy khách hàng nhanh chóng trả lãi cho ngân hàng đúng thời hạn bởi nếu khách hàng càng chậm chễ trong việc trả lãi thì khoản phạt đó càng có xu hớng tăng. Đây là biện pháp nhằm đôn đốc khách hàng phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng trong quá trình quan hệ tín dụng và góp phần làm giảm thiệt hại cho ngân hàng.
Về tỉ lệ phạt, áp dụng theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn ở thời điểm có phát sinh lãi cha thu.
Thời gian phạt: Tính từ ngày ghi nhập vào TK ngoại bảng " lãi cha thu" đến khi ngời vay hoàn trả lãi.
Ví dụ:
- Số lãi ghi nhập tài khoản ngoại bảng " lãi cha thu" 5 triệu đồng. - Ngày ghi nhập tài khoản ngoại bảng: 5/12/2003
- Ngày ngời vay trả lãi: 30/12/2003
- Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng. Nh vậy số tiền phạt là:
5.000.000 ì 0,3% ì 25 ngày 30 ngày
Sau khi tính toán xong sẽ hạch toán:
Xuất TK ngoại bảng 94 "Lãi cha thu" : 5.000.000 Nợ : TK Tiền mặt tại quỹ : 5.012.500 hoặc Nợ: TK tiền gửi của khách hàng : 5.012.500 Có: TK thu nhập của Ngân hàng : 5.012.500 TK thu lãi cho vay : 5.000.000 TK thu khác : 12.500
2.4. Vấn đề trả nợ gốc trớc hạn đối với cho vay từng lần.
Cân đối vốn và sử dụng vốn chiếm một vị trí quan trọng trong chiến lợc kinh doanh của Ngân hàng, bất kể một yếu tố nào xảy ra có ảnh hởng đến nguồn vốn đều có ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội việc khách hàng trả nợ trớc hạn ít nhiều có ảnh h- ởng không tốt đến hoạt động của chi nhánh. Mà vấn đề này trong các văn bản chế độ của NHNN cũng nh từng hệ thống Ngân hàng không có quy định cụ thể nào về cách xử lý nên nó không đợc thống kê trên các sổ sách thích hợp.
Việc phát sinh trả nợ trớc hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của Ngân hàng ngoài dự kiến, nếu Ngân hàng cho vay ra ngay thì đó là điều kiện rất thuận lợi nhng nếu gặp lúc nhu cầu xin vay của khách hàng giảm thì lúc này NHNo&PTNT Tây Hà Nội gặp khó khăn.
Khoản vốn này trong thời gian tồn ở quỹ vẫn mất một khoản lãi suất huy động mà việc cho vay ngay là không thể thực hiện đợc. Ngân hàng còn phải tiến hành thẩm định khách hàng trớc khi cho vay. Vì thế trong khoảng thời gian này ngân hàng không có thu nhập nhng vẫn phải mất chi phí.
Nh vậy việc trả nợ trớc hạn có ảnh hởng xấu đến hoạt động của NHNo&PTNT Tây Hà Nội. Để hạn chế phần nào những tổn thất đó ngoài khâu đánh giá kiểm tra một cách chặt chẽ vòng quay của từng món vay. Theo em nên áp dụng một tỷ lệ phí trả trớc hạn trên tổng số nợ trớc hạn của khách hàng để giảm bớt những thiệt hại. Ngoài việc kế toán cho vay hạch toán thu