2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của Nhà máy
2.2.1.2 Đánh giá hiệu quả SXKD của Nhà máy
Hoạt động SXKD của Nhà máy trong 3 năm gần đây 2002 – 2003 – 2004 đã gặp rất nhiều thuận lợi nhng cũng gặp không ít những khó khăn trong việc sử dụng vốn đề sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Song nhà máy đã biết nắm bắt và khai thác thời cơ thuận lợi đồng thời tìm cách tháo gỡ các khó khăn để từ đó đa ra các chủ trơng, biện pháp đúng đắn, huy động trí tuệ, tiềm năng của Nhà máy. Chính vì vậy, trong 3 năm qua Nhà máy đã hoàn thành hầu hết các nhiệm vụ, chỉ tiêu đợc giao và tạo đợc tiền đề mới để tiếp tục khẳng định sự tồn tại và phát triển.
Thông qua bảng tổng kết tài sản Nhà máy cơ khí Thuỷ Kim Sơn , ta có thể thấy khái quát tình hình tài chính của Nhà máy.
Trớc hết tổng tài sản của nhà máy tăng trong năm qua, năm 2004 tổng tài sản của nhà máy là 9.012.073.800 so với các năm trớc. Tuy năm 2003 tổng tài sản có giảm đi đôi chút không đáng kể. Điều này cho thấy nhà máy đã có nhiều cố gắng trong việc phát huy vốn, tài trợ và sử dụng vốn một cách hợp lý. Là một nhà máy thuộc tổng công ty đờng sông miền Bắc, nhà máy cũng đã phát huy năng lực của mình trong công việc SXKD. Cụ thể khi đánh giá hiệu quả của hoạt động SXKD, thì chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng hay giá trị sản lợng cha thể phản ánh đầy đủ sự hoạt động có hiệu quả hay không. Vì vậy, các chỉ tiêu cơ bản: doanh thu, lợi nhuận… sau khi đã trừ đi các khoản thuế và ngân sách phảI nộp cho nhà nớc và các khoản chi phí thì đợc phản ánh đầy đủ qua số liệu cụ thể của các năm nh sau:
Cụ thể ta thấy rõ khi phân tích cơ cấu tài sản đã thay đổi ra sao trong 3 năm: Loại TS Năm TS lu động TS cố định Cộng Số tiền % Số tiền % Năm 2002 3.600.239.249 74,51 1.231.709.958 25.51 4.831.949.207 Năm 2003 3.416.682.763 74,66 1.159.563.094 25.34 4.578.245.857 Năm 2004 7.846.460.535 87,1 1.165.613.265 13.0 9.012.073.800 Qua bảng cơ cấu tài sản, ta thấy cơ cấu tài sản lu động tăng nhng tài sản cố định lại giảm do SXKD phát triển và tăng trởng cao. Còn tài sản cố định nhìn chung là biến động không lớn, có giảm là do khấu hao hàng năm, xí nghiệp ít mua sắm thiết bị và đổi mới công nghệ.
Loại TS Năm Nợ phải trả Nguồn vốn CSH Cộng Số tiền % Số tiền % Năm 2002 4.000.448.981 82.79 831.500.226 172.08 4.831.949.207 Năm 2003 3.717.416.916 81.23 858.828.941 187.67 4.576.245.857 Năm 2004 8.107.494.826 89.96 904.578.874 100.37 9.012.073.800 Dựa trên số liệu của bảng trên, ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu tăng năm 2003, 2004 so năm 2002, chiếm tỷ trọng cao hơn tổng nguồn vốn, là do các năm sau bổ sung thêm từ lợi nhuận kinh doanh.
Trong quá trình kinh doanh, nhà máy luôn xác định mục tiêu kinh doanh là phải thu đợc lợi nhuận. Từ lợi nhuận thu đợc nhà máy bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh. Phần vốn còn lại để nâng cao mức sống cho cán bộ công nhân viên. Thông qua số liệu về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của nhà máy trong 3 năm gần đây (2002 – 2003 – 2004) sẽ phản ánh quá trình SXKD của nhà máy: Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2002 2003 2004 Chênh lệch 2003/2002 Chênh lệch 2004/2003 a. Tổng doanh thu 3.224 2.562 6.797 -662 4.235 b. Các khoản giảm từ 0 0 0 - Giảm giá hàng bán 0 0 0 - Thuế TTĐB 0 0 0
1. Doanh thu thuần 1 = a – b 3.224 2.562 6.797 - 662 4.235 2. Giá vốn bán hàng 3.038 2.328 6.519 3. Lợi nhuận gộp 186 234 278 - 662 4.235 3 = 1 – 2 0 0 0 4. Chi phí bán hàng 165 232 275 5. Chi phí quản lý DN 21 2 3 - 662 4.235
6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD.
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2003 giảm đi 662 triệu đồng so với 2002; năm 2004 so năm 2003 thì lại tăng lên 4.235 triệu đồng.
Tổng doanh thu bán hàng năm 2003 bị giảm xuống còn 662 triệu đồng, năm 2004 thì tổng doanh thu bán hàng lại tăng lên 4.235 triệu đồng. Nh vậy hoạt động SXKD của Nhà máy đã thu đợc hiệu quả do nhà máy dã có hớng đi đúng đắn, xác định mục tiêu chiến lợc kinh doanh, mở rộng sản xuất và tập trung vào ngành nghề chính là sửa chữa và đóng mới.
Về các khoản giảm trừ của nhà máy không có là do sau khi đóng mới tàu xong thì nhà máy xuất xởng luôn.
Doanh thu thuần trong 3 năm qua tuy vẫn còn những khó khăn song đã tăng lên rõ rệt, điển hình là lợi nhuận thu đợc năm 2004. Có đợc kết quả này là do ban lãnh đạo đã điều chỉnh kịp thời và sự đoàn kết gắn bó trên dới 1 lòng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong nhà máy, cùng với sự hăng say lao động, tinh thần trách nhiệm nâng cao tay nghề kỹ thuật của cán bộ công nhân viên trong nhà máy. Mặt khác, nhà máy đã bù đợc những khoản lỗ của năm tr- ớc (năm 2003) giúp doanh nghiệp tiếp tục đi sâu vào sản xuất.
Qua kết quả phân tích trên, ta có thể rút ra đợc thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong danh sách từ hơn 600.00đ/ngời/tháng nay đã lên đến là 753.000đ/ngời.tháng. Để ổn định việc làm và nâng cao mức sống của cán bộ công nhân viên trong công ty, đồng thời tăng nhanh mức đóng góp cho ngân sách nhà nớc, trong thời gian tới nhà máy cố gắng phấn đấu nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Để làm đợc điều này thì công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp cần phải:
- Hạ thấp chi phí không cần thiết nhằm giảm giá thành sản phẩm, tối đa hoá lợi nhuận.
- Xây dựng và mở rộng thị trờng, phát triển thị trờng mới đi sâu khai thác các dự án cấp Nhà nớc, cấp tỉnh…
- Mở rộng cơ chế mới, tạo điều kiện và hỗ trợ cho các xí nghiệp, nhà máy trực thuộc hoạt động.
- Hoạch định chơng trình, hoàn thiện cơ chế để phát huy, khai thác mọi tiềm năng sẵn có trong nhà máy nhằm đem lại hiệu quả cao trong kinh doanh.