2.1.4.1 Nguồn lực lao động.
Hiện nay, nhà máy có tổng số cán bộ công nhân viên là 260 ngời. Toàn bộ công nhân viên trong nhà máy làm việc theo chế độ tuần làm 40 giờ và chế độ ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của Nhà nớc.
Trong hoạt động SXKD, nhân tố lao động luôn là yếu tố quan trọng nhất. Để có thể nâng cao hiệu quả SXKD, nhân tố lao động cần phải đợc quan tâm chú ý, đúng mức bởi nếu phát huy đợc hết khả năng của ngời lao động thì công vịec SXKD của doanh nghiệp mới đạt kết quả cao nhất.
Số cán bộ công nhân viên gián tiếp còn chiếm 8%; số cán bộ tốt nghiệp đại học, cao đẳng làm nghiệp vụ chuyên môn chiếm 8.6% tuy không cao, song nếu tổ chức sản xuất hợp lý có thể sử dụng hiệu quả trình độ chuyên môn và nghiệp vụ quản lý nhân viên.
Tỷ lệ lao động trực tiếp tạo ra sản phẩm chiếm 76% tổng lao động toàn nhà máy. Còn tối đa số lao động gián tiếp chiếm 30%.
Với cơ cấu lao động trên nhà máy đã kịp thời bố trí sử dụng lao động sao cho hợp lý, phù hợp với yêu cầu công việc, giảm tỷ lệ lao động gián tiếp để tăng cờng cho đội ngũ kỹ thuật. Nh vậy Nhà máy sẽ đạt hiệu quả SXKD vợt trội hơn so với những năm trớc.
Qua bảng lao động tiền lơng sau đây, ta nhận thấy với mức lơng bình quân tăng đều qua các năm ắt hẳn đời sống của cán bộ công nhân viên của nhà máy phần nào đợc cải thiện.
Chỉ tiêu Đơn vị 2002 2003 2004
1. Doanh số Triệu đồng 9.646 13.184 15.388
2. Tổng số lao động Ngời 195 232 260
3. Tổng quỹ tiền lơng Triệu đồng 1.447 1.985 2.350 4. Năng suất lao động đ/ng/năm 49.466.667 56.827.586 59.184.615
5. Tiền lơng bình quân Ng. đồng 618 713 753
2.1.4.2 Nguồn lực vốn
Tổng tài sản của nhà máy bao gồm 9.012.073.800 đ (sở dĩ nhà máy có một l- ợng tài sản nh vậy là do doanh nghiệp có nguồn vốn tơng đối lớn 9.012.073.800đ, l- ơng vốn ấy bao gồm tiền mặt, nhà xởng, trang thiết bị máy móc, các tài sản lu động và tài sản cố định.)
Với tổng nguồn lực vốn nh vậy, doanh nghiệp có thể sử dụng để đa vào sản xuất và phục vụ cho các quá trình lu thông, vận chuyển hàng hoá. Bởi bản chất của doanh nghiệp với chức năng, nhiệm vụ chính là đóng mới, sửa chữa, hoán cải các loại phơng tiện, thiết bị đờng thuỷ. Mặt khác doanh nghiệp còn kinh doanh vận tải và dịch vụ vận tải hàng hoá bằng đờng thuỷ nội địa.
2.4.1.3 Nguồn lực cơ sở kỹ thuật.
Cơ sở vật chất kỹ thuật là 1 nguồn lực không thể thiếu của bất kỳ 1 doanh nghiệp đơn vị nào muốn tham gia vào SXKD. Cơ sở vật chất kỹ thuật quyết định khả năng sản xuất của nhà máy, vì chúng vừa là phơng tiện hoạt động, vừa là yếu tố quan trọng trong việc nâng cao năng suất và chất lợng công trình của nhà máy.
Máy tiện, máy phay, máy bào, tàu thủy, cần cẩu, xe nâng hàng, nhà xởng…. đó là những phơng tiện kỹ thuật rất quan trọng và cần thiết phục vụ cho quá trình SXKD của nhà máy. Nếu thiếu một trong các máy móc thiết bị trên thì hiệu quả SXKD sẽ giảm sút. Chúng ta cần phải nhận thấy tầm quan trọng của nó để đánh giá cho hết sức đúng đắn.
Tình hình máy móc thiết bị của Nhà máy đợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
Cơ cấu thiết bị Số l-ợng (cái)
Nớc sản xuất
Thời gian và hình thức sửa
chữa Nguyên giá(Tr.đ) Giá trị cònlại (Tr.đ) Qúy I Qúy II Quý III
1. Các loại xe
chuyên chở 4 Nhật Bản Bảo d-ỡng Bảo d-ỡng 60 150 2. Cần cẩu 2 Hàn
Quốc Đại tu 450 350
3. Máy tiện 4 Hàn
Quốc Trungtu Trungtu 20 10
4. Máy phát điện 4 Việt Nam 40 15
5. Máy bào 10 Việt Nam Đại tu 30 20
6. Máy phay 2 Nga Bảo d-
2. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của Nhà máy cơ khí thuỷ KimSơn Sơn
2.2.1 Tình hình SXKD của Nhà máy cơ khí thuỷ Kim Sơn trong 3năm gần đây (2002 – 2003 – 2004) năm gần đây (2002 – 2003 – 2004)
2.2.1.1 Kết quả SXKD và sử dụng vốn của Nhà máy cơ khí thuỷKim Sơn trong 3 năm gần đây. Kim Sơn trong 3 năm gần đây.
Nhà máy cơ khí thuỷ Kim Sơn là loại hình doanh nghiệp thuộc sở hữu vốn của nhà nớc, hình thức kinh doanh độc lập tự phát triển, tự hạch toán trang trải và làm nghĩa vụ ngân sách nhà nớc.
Nguồn lực tài chính của nhà máy ảnh hởng lớn đến việc đầu t mua sắm máy móc thiết bị, tài sản cố định. Nhà máy đã không ngừng tăng cờng công tác tài chính theo đúng chế độ quy định của nhà nớc. Đây là sự đòi hỏi thờng xuyên và liên tục trong suốt quá trình SXKD hiện nay.
Vấn đề vốn để đầu t cho máy móc thiết bị, phục vụ cho hoạt động SXKD của nhà máy luôn là một vấn đề lớn vì nó đảm bảo yêu cầu kinh doanh đặt ra. Mục tiêu của Nhà máy là kinh doanh phải có lợi nhuận để thu hút các đối tác đầu t, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động.
Vì vậy, muốn đạt đợc mục tiêu chiến lợc kinh doanh, hàng năm nhà máy phải xây dựng kế hoạch sản xuất cho từng ngành cụ thể ứng với các chỉ tiêu trên kế hoạch nh :doanh thu, chi phí, quỹ tiền lơng, nghĩa vụ với nhà nớc và mức thu nhập của ngời lao động.
Để đánh giá toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn hình thành tài sản của nhà máy. Để đánh giá đợc sự tăng trởng hay suy thoái của các loại vốn trong quá trình hoạt động SXKD của nhà máy, ta xét các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của nhà máy đ- ợc minh hoạ qua bảng số liệu:
Bảng cân đối kế toán Nhà máy cơ khí Thuỷ KIM SƠN 2002 2003 2004– – Tài sản 2002 2003 2004 Đơn vị A. TSLĐ và ĐTNH 3.600.239.249 3.416.682.763 7.846.460.535 Đồng I. Tiền 406.355.010 97.238.703 611.764.739 1. Tiền mặt 9.090.242 12.533.897 40.193.609 2. Tiền gửi ngân hàng 397.244.768 84.704.806 571.564.739
II. Các khoản phải thu 641.663.039 1.232.666.116 4.272.131.370 1 Phải thu của khách hàng 556.602.271 1.103.821.783 4.097.283.329 2. Trả trớc cho ngời bán 29.177.603 83.194.622 125.201.962 3. Thuế GTGT cha khấu trừ 8.270.960 0 0 4. Phải nộp nội bộ 34.582.998 35.492.466 29.788.367 - Vốn KD ở đơn vị trực thuộc 30.000.000 30.000.000 23.000.000 - Phải thu nội bộ khác 4.582.998 5.492.466 6.788.367 5. Các khoản phải thu khác 13.092.207 10.157.245 19.857.721
III. Hàng tồn kho 2.430.981.944 2.019.792.305 2.836.825.776 1.Nguyên vật liệu tồn kho 1.054.565.152 1.137.343.812 1.490.438.187 2. Cộng cụ dụng cụ trong kho 17.810.701 28.103.663 41.854.548 3. Chi phí SXKD dở dang 1.358.606.091 854.344.830 1.304.488.041
IV. Tài sản lao động khác 121.259.256 66.985.639 125.745.041 1. Tạm ứng 107.640.000 66.985.639 125.745.041 2. Chi phí chờ kết chuyển 1.231.709.958 0 0 B. TSCĐ và ĐTDH 1.231.709.958 1.159.563.094 1.165.613.265 I. TSCĐ 1.231.709.958 1.091.363.467 1.155.613.265 1. TSCĐ hữu hình 1.231.709.958 1.091.363.467 1.155.613.265 - Nguyên giá 5.376.664.079 5.365.514.347 5.591.917.163 - Giá trị hao mòn luỹ kế -4.144.354.121 -4.274.150.880 -4.436.303.898
II.Các khoản đầu t TC dài hạn 0 0 10.000.000
1. Đầu t chiếu khấu dài hạn 0 0 0
2. Góp vốn liên doanh 0 0 0
III. Chi phí XDCB dở dang 0 66.199.627 0
Nguồn vốn 2002 2003 2004 Đơnvị A. Nợ phải trả 4.000.448.981 3.717.416.916 8.107.994.826 Đồng
I. Nợ ngắn hạn 3.896.432.389 3.678.676.515 7.587.494.826 1. Vay ngắn hạn 527.107.064 200.000.000 800.000.000 2. Phải trả cho ngời bán 1.963.818.060 1.995.544.057 2.342.711.557 3. Ngời mua phải trả tiền trớc 703.535.918 1.360.000.000 3.314.361.420 4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà n-
ớc 237.134.480 251.022.141 255.960.187 5. Phải trả CNV 343.346.709 354.590.063 834.844.796 6. Các khoản phải trả phải nộp khác 121.490.158 26.521.254 39.616.866
II. Nợ khác 104.016.582 29.740.401 510.000.000 1. Chi phí phải trả 104.016.582 29.740.401 510.000.000 b. Nguồn vốn chủ sở hữu 813.500.226 858.828.941 904.578.974
I. Nguồn vốn quỹ 828.109.227 855.337.942 901.087.975 1. Nguồn vốn kinh doanh 2.887.883.526 288.877.526 2.887.883.526 2. Quỹ đầu t phát triển 18.390.223 18.390.223 18.390.223 3. Lợi nhuận cha phân phối -
2.078.164.552 2.050.935.807- 2.005.185.774-
II. Nguồn kinh phí, quỹ khác 3.390.999 3.490.999 3.490.999 1. Quỹ khen thởng và phúc lợi -1.562.142 -1.071.143 -1.071.143 2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 4.562.142 4.562.142 4.562.142
Tổng cộng nguồn vốn 4.831.949.207 4.576.245.857 9.012.073.800
2.2.1.2 Đánh giá hiệu quả SXKD của Nhà máy cơ khí thuỷ Kim Sơn
Hoạt động SXKD của Nhà máy trong 3 năm gần đây 2002 – 2003 – 2004 đã gặp rất nhiều thuận lợi nhng cũng gặp không ít những khó khăn trong việc sử dụng vốn đề sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Song nhà máy đã biết nắm bắt và khai thác thời cơ thuận lợi đồng thời tìm cách tháo gỡ các khó khăn để từ đó đa ra các chủ trơng, biện pháp đúng đắn, huy động trí tuệ, tiềm năng của Nhà máy. Chính vì vậy, trong 3 năm qua Nhà máy đã hoàn thành hầu hết các nhiệm vụ, chỉ tiêu đợc giao và tạo đợc tiền đề mới để tiếp tục khẳng định sự tồn tại và phát triển.
Thông qua bảng tổng kết tài sản Nhà máy cơ khí Thuỷ Kim Sơn , ta có thể thấy khái quát tình hình tài chính của Nhà máy.
Trớc hết tổng tài sản của nhà máy tăng trong năm qua, năm 2004 tổng tài sản của nhà máy là 9.012.073.800 so với các năm trớc. Tuy năm 2003 tổng tài sản có giảm đi đôi chút không đáng kể. Điều này cho thấy nhà máy đã có nhiều cố gắng trong việc phát huy vốn, tài trợ và sử dụng vốn một cách hợp lý. Là một nhà máy thuộc tổng công ty đờng sông miền Bắc, nhà máy cũng đã phát huy năng lực của mình trong công việc SXKD. Cụ thể khi đánh giá hiệu quả của hoạt động SXKD, thì chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng hay giá trị sản lợng cha thể phản ánh đầy đủ sự hoạt động có hiệu quả hay không. Vì vậy, các chỉ tiêu cơ bản: doanh thu, lợi nhuận… sau khi đã trừ đi các khoản thuế và ngân sách phảI nộp cho nhà nớc và các khoản chi phí thì đợc phản ánh đầy đủ qua số liệu cụ thể của các năm nh sau:
Cụ thể ta thấy rõ khi phân tích cơ cấu tài sản đã thay đổi ra sao trong 3 năm: Loại TS Năm TS lu động TS cố định Cộng Số tiền % Số tiền % Năm 2002 3.600.239.249 74,51 1.231.709.958 25.51 4.831.949.207 Năm 2003 3.416.682.763 74,66 1.159.563.094 25.34 4.578.245.857 Năm 2004 7.846.460.535 87,1 1.165.613.265 13.0 9.012.073.800 Qua bảng cơ cấu tài sản, ta thấy cơ cấu tài sản lu động tăng nhng tài sản cố định lại giảm do SXKD phát triển và tăng trởng cao. Còn tài sản cố định nhìn chung là biến động không lớn, có giảm là do khấu hao hàng năm, xí nghiệp ít mua sắm thiết bị và đổi mới công nghệ.
Loại TS Năm Nợ phải trả Nguồn vốn CSH Cộng Số tiền % Số tiền % Năm 2002 4.000.448.981 82.79 831.500.226 172.08 4.831.949.207 Năm 2003 3.717.416.916 81.23 858.828.941 187.67 4.576.245.857 Năm 2004 8.107.494.826 89.96 904.578.874 100.37 9.012.073.800 Dựa trên số liệu của bảng trên, ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu tăng năm 2003, 2004 so năm 2002, chiếm tỷ trọng cao hơn tổng nguồn vốn, là do các năm sau bổ sung thêm từ lợi nhuận kinh doanh.
Trong quá trình kinh doanh, nhà máy luôn xác định mục tiêu kinh doanh là phải thu đợc lợi nhuận. Từ lợi nhuận thu đợc nhà máy bổ sung cho nguồn vốn kinh doanh. Phần vốn còn lại để nâng cao mức sống cho cán bộ công nhân viên. Thông qua số liệu về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của nhà máy trong 3 năm gần đây (2002 – 2003 – 2004) sẽ phản ánh quá trình SXKD của nhà máy: Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 2002 2003 2004 Chênh lệch 2003/2002 Chênh lệch 2004/2003 a. Tổng doanh thu 3.224 2.562 6.797 -662 4.235 b. Các khoản giảm từ 0 0 0 - Giảm giá hàng bán 0 0 0 - Thuế TTĐB 0 0 0
1. Doanh thu thuần 1 = a – b 3.224 2.562 6.797 - 662 4.235 2. Giá vốn bán hàng 3.038 2.328 6.519 3. Lợi nhuận gộp 186 234 278 - 662 4.235 3 = 1 – 2 0 0 0 4. Chi phí bán hàng 165 232 275 5. Chi phí quản lý DN 21 2 3 - 662 4.235
6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD.
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2003 giảm đi 662 triệu đồng so với 2002; năm 2004 so năm 2003 thì lại tăng lên 4.235 triệu đồng.
Tổng doanh thu bán hàng năm 2003 bị giảm xuống còn 662 triệu đồng, năm 2004 thì tổng doanh thu bán hàng lại tăng lên 4.235 triệu đồng. Nh vậy hoạt động SXKD của Nhà máy đã thu đợc hiệu quả do nhà máy dã có hớng đi đúng đắn, xác định mục tiêu chiến lợc kinh doanh, mở rộng sản xuất và tập trung vào ngành nghề chính là sửa chữa và đóng mới.
Về các khoản giảm trừ của nhà máy không có là do sau khi đóng mới tàu xong thì nhà máy xuất xởng luôn.
Doanh thu thuần trong 3 năm qua tuy vẫn còn những khó khăn song đã tăng lên rõ rệt, điển hình là lợi nhuận thu đợc năm 2004. Có đợc kết quả này là do ban lãnh đạo đã điều chỉnh kịp thời và sự đoàn kết gắn bó trên dới 1 lòng của toàn thể cán bộ công nhân viên trong nhà máy, cùng với sự hăng say lao động, tinh thần trách nhiệm nâng cao tay nghề kỹ thuật của cán bộ công nhân viên trong nhà máy. Mặt khác, nhà máy đã bù đợc những khoản lỗ của năm tr- ớc (năm 2003) giúp doanh nghiệp tiếp tục đi sâu vào sản xuất.
Qua kết quả phân tích trên, ta có thể rút ra đợc thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong danh sách từ hơn 600.00đ/ngời/tháng nay đã lên đến là 753.000đ/ngời.tháng. Để ổn định việc làm và nâng cao mức sống của cán bộ công nhân viên trong công ty, đồng thời tăng nhanh mức đóng góp cho ngân sách nhà nớc, trong thời gian tới nhà máy cố gắng phấn đấu nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Để làm đợc điều này thì công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp cần phải:
- Hạ thấp chi phí không cần thiết nhằm giảm giá thành sản phẩm, tối đa hoá lợi nhuận.
- Xây dựng và mở rộng thị trờng, phát triển thị trờng mới đi sâu khai thác các dự án cấp Nhà nớc, cấp tỉnh…
- Mở rộng cơ chế mới, tạo điều kiện và hỗ trợ cho các xí nghiệp, nhà máy trực thuộc hoạt động.
- Hoạch định chơng trình, hoàn thiện cơ chế để phát huy, khai thác mọi tiềm năng sẵn có trong nhà máy nhằm đem lại hiệu quả cao trong kinh doanh.
2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của nhà máy cơ khí thuỷ KimSơn. Sơn.
2.2.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn cố định của nhà máy cơ khí thuỷ KimSơn. Sơn.
* Khấu hao tài sản cố định
Nhà máy cơ khí thuỷ Kim Sơn áp dụng phơng pháp khấu hao bình quân theo thời gian. Cơ sở để xác định độ hao mòn của tài sản cố định là việc tính tỷ lệ khấu hao. Tỷ lệ khấu hao tức là tỷ lệ phần trăm giữa số tiền khấu hao hàng năm so với nguyên giá tài sản cố định.Công thức xác định nh sau:
KH NGTSCĐ Khấu hao % x 100 mà KH = NGTSCĐ Nsd 1 -> KH% = x 100 Nsd
Trong đó: KH là mức trích khấu hao trung bình hàng năm của TSCĐ Nsd là thời gian sử dụng (năm)
Từ công thức trên ta có thể đa ra bảng sốliệu sau: Bảng tính khấu hao TSCĐ trong kỳ.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 So sánh 2003/2002 So sánh 2004/2003 Nguyên giá TSCĐ Tr.đ 5.376 5.365 5.591 -11 226 Mức trích khấu hao hàng năm của TSCĐ Tr.đ 2.260 2.260 2.260 Số năm sử dụng Năm 2.5 3 3.5 Tỷ lệ khấu hao % 40 33.3 28.6 -6.7 -4.7
Qua số liệu trên ta thấy nguyên giá TSCĐ năm sau so năm trớc tăng lên: Cụ thể năm 2003 so năm 2002 giảm đi 11 triệu đồng nhng năm 2004 so năm