THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN QUỸ TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC
2.2.4. Phân tích tình hình tài chính theo các dòng tiền
Mỗi năm kinh doanh, công ty đều có những khoản thực thu, thực chi ngân quỹ. Để có thể lập được kế hoạch tài trợ và sử dụng ngân quỹ, trước hết phải xem đến thực trạng vận động của khoản thực thu, thực chi trong thời gian qua.
Bảng 2.2: Một số chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán các năm 2003, 2004, 2005
Đơn vị: Triệu đồng
Khoản mục 31/12/2003 31/12/2004 31/12/2005 TSLĐ 2.259.883 2.545.543 2.748.038
Tiền 740.141 918.534 996.349
Các khoản phải thu 367.305 635.790 747.690
Dự trữ 1.069.796 942.495 939.322
TSLĐ khác 82.202 46.287 64.081
Nợ ngắn hạn 2.106.080 2.420.173 2.665.589
Vay ngắn hạn 2.082 10.110 11.222
Phải trả cho người bán 923.177 1.207.333 1.146.128
Phải trả CNV 113.498 116.405 174.644
Phải trả cho các đơn vị nội bộ 742.207 703.026 949.828
Phải trả, nộp khác 89.311 98.438 116.454
Bảng 2.3: Báo cáo tổng hợp doanh thu chi phí
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Doanh thu được hưởng 4.840.128 6.231.135 7.034.368
Giá vốn hàng bán 4.243.961 5.512.48
6
6.279.702 Chênh lệch DT được hưởng và GVHB 596.167 718.649 754.667 Doanh thu hoạt động tài chính 16.868 23.352 30.092
Chi phí tài chính 268 73.259 19.069
Chi phí bán hàng 150.647 186.932 189.613
Chi phí quản lý doanh nghiệp 208.181 278.399 305.740 Chênh lệch thu chi từ HĐ kinh doanh 253.939 203.411 270.339
Thu nhập khác 4.979 7.193 4.268
Chi phí khác 3.066 5.517 1.461
Chênh lệch thu chi hoạt động khác 1.913 1.676 2.807 Tổng chênh lệch doanh thu chi phí 255.852 205.087 273.146
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003, 2004, 2005)
Trong năm 2004, khoản mục tăng 268.485 triệu đồng làm giảm ngân quỹ, nhưng lượng tiền trong công ty vẫn tăng 178.393 triệu đồng. Sở dĩ như vậy là vì trong năm 2004 công ty giảm dự trữ 127.301 triêu đồng, các TSLĐ khác giảm 35.915 triêu đồng và sự tăng lên 8.028 triệu đồng của vay ngắn hạn. Trong năm này, nợ ngắn hạn của công ty tăng 314.093 triệu đồng so với năm 2003 nhưng chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác đều tăng, đặc biệt là chi phí tài chính tăng mạnh do lỗ chênh lệch tỷ giá là72.917 triệu đồng. Tổng chi phí tăng thêm 81.945 triệu đồng làm cho lợi nhuận trước thuế là 205.287 triệu đồng, giảm 50.765 triệu đồng so với năm 2003.
Năm 2005, số dư tiền mặt cũng tăng lên tuy nhiều so với ngân quỹ năm 2004, TSLĐ tăng 202.495 triệu đồng, đồng thời khoản mục nợ ngắn hạn cũng tăng 245.416 triệu đồng. Qua bảng ta thấy các khoản phải thu, phải trả trong năm 2005 cao nhất trong 3 năm này. Các khoản phải thu về tiền điện giảm, nhưng các khoản phải thu khác về công trình xây lắp, khảo sát thiết kế, gia công cơ khí lại tăng 16.743 triệu đồng. Phải trả nội bộ tăng mạnh: 206.802 triệu đồng, trong đó phải trả cho Tổng công ty và đơn vị Tổng công ty tăng 160.742 triệu đồng , phải trả cho Công ty điện lực Hà Nội tăng 50.713, phải trả cho công ty Điện lực Hải Phòng tăng 35.347.
Trong năm 2005, mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng nhưng chênh lệch doanh thu được hưởng và giá vốn hàng bán là 754.667 triệu đồng, chênh lệch thu chi từ hoạt động khác tăng và đặc biệt là sự giảm mạnh của chi phí tài chính nên lợi nhuận trước thuế của công ty vẫn tăng, đạt 273.146 triệu đồng, cao nhất trong 3 năm.