hay dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua. Vật liệu, kiểu dáng và kĩ thuật chế biến… là những đặc điểm quan trọng của chất lượng, ảnh hưởng tới việc người tiêu dùng mua sản phẩm đó”.
Như vậy chúng ta có thể hiểu chất lượng phân tích tài chính khách hàng trong ngân hàng thương mại là khả năng đáp ứng yêu cầu tìm hiểu của ngân hàng về tình hình tài chính của khách hàng cũng như việc đánh giá rủi ro, mức độ và hiệu quả hoạt động của khách hàng đó thông qua quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, nhằm đảm bảo sự tồn tài và phát triển của hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại.
Chất lượng phân tích tài chính khách hàng là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp và lâu dài tới tình hình quan hệ của khách hàng và ngân hàng, nếu chất lượng phân tích tài chính tốt sẽ tạo điều kiện tốt cho doanh nghiệp có tình hình tài chính tốt có cơ hội được tài trợ vốn, đối với ngân hàng khi phân tích tài chính hiệu quả sẽ đưa tới những quyết định tín dụng đúng đắn, giảm rủi ro cho ngân hàng, giúp ngân hàng tiếp tục tồn tại và phát triển.
1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính khách hàng hàng
Chất lượng phân tích tài chính chủ yếu được thể hiện qua các nhóm chỉ tiêu sau:
Thời gian phân tích: thời gian phân tích tài chính của doanh nghiệp là một phần trong thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng của khách hàng, do đó thời gian phân tích ngắn hay dài ảnh hưởng trực tiếp tới thời gian phân tích tín dụng. Đây là một chỉ tiêu đo lường chất lượng dễ thấy nhất, thường thì cả ngân hàng và khách hàng đều muốn rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, trong đó có thời gian phân tích tài chính, tuy nhiên tùy vào tình hình cụ thể của từng đối tượng khách hàng mà thời
gian phân tích sẽ khác nhau. Nếu thời gian phân tích tài chính quá ngắn có thể rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, tạo điều kiện cho khách hàng có khả năng tiếp cận vốn nhanh hơn, nhưng nó có thể gây rủi ro cho ngân hàng vì thời gian ngắn sẽ gây sức ép lên cán bộ tín dụng, làm cho hoạt động phân tích khó tránh khỏi những sai sót, thiếu hụt, nhầm lẫn đáng tiếc. Tuy nhiên nếu thời gian phân tích quá dài sẽ làm ảnh hưởng tới việc cấp tín dụng cho khách hàng, từ đó có thể gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng hoặc làm mất đi cơ hội đầu tư của họ. Từ đó có thể dẫn tới tình trạng mất khách hàng, khách hàng bỏ đi tìm đối tác khác, và làm ảnh hưởng tới uy tín hoạt động của ngân hàng. Vì vậy tùy vào tình hình cụ thể của bộ hồ sơ vay mà những cán bộ chuyên trách bố trí thời gian phân tích tài chính cho phù hợp với thời gian phân tích tín dụng và nhu cầu vốn của khách hàng.
Chi phí phân tích: chi phí phân tích tài chính khách hàng bao gồm những khoản như chi cho cán bộ tín dụng xuống cơ sở, chi phí tìm kiếm nguồn thông tin bổ sung từ những nguồn khác, chi phí xét duyệt, chi phí kiểm soát, chi phí giấy tờ hợp đồng, công chứng, đăng kí giao dịch đảm bảo… mỗi ngân hàng đều có qui định riêng về chi phí phân tích cho từng nhân viên, và những chi phí này thường được chi dưới dạng công tác phí. Một công tác phí đảm bảo chất lượng phân tích tín dụng nói riêng cũng như phân tích tài chính nói riêng là khi nó đáp ứng đầy đủ những nhu cầu trên mà vẫn phù hợp với điều kiện của ngân hàng.
Số lượng và chất lượng nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính: trong phân tích tài chính khách hàng, cán bộ tín dụng cần sử dụng cả những thông tin nội bộ và thông tin ngoài doanh nghiệp. Số lượng nguồn thông tin càng phong phú và chất lượng nguồn thông tin đáng tin cậy bao nhiêu thì kết quả phân tích tài chính càng chính xác bấy nhiêu. Từ đó chất lượng của việc phân tích cũng được đảm bảo chính xác khách quan. Chất lượng nguồn thông tin là một nhân
tố quan trọng bậc nhất ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng. Phải có thông tin chính xác thì mới có những phân tích đánh giá chính xác, nếu thông tin sai lệch sẽ làm cho kết quả phân tích không phản ánh đúng thực trạng. Món vay dựa trên kết quả không chính xác sẽ có nguy cơ cao bị chuyển thành nợ quá hạn, nợ xấu, làm giảm chất lượng tín dụng, ảnh hưởng tới hoạt động chung của ngân hàng.
Số lần cán bộ tín dụng xuống cơ sở: việc làm này được tiến hành thường xuyên và liên tục kể từ khi thẩm định tín dụng khách hàng cho tới khi khoản vay được chấp nhận, giải ngân và kéo dài cho tới khi khách hàng trả đủ nợ gốc và lãi. Trước khi cho vay, cán bộ tín dụng xuống cơ sở để thu thập thông tin thông qua phỏng vấn khách hàng, và kiểm tra tình hình thực tế của người vay. Trong khi vay, cán bộ tín dụng xuống cơ sở để kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay ngân hàng có đúng mục đích, có hiệu qủa hay không, sau khi giải ngân cán bộ tín dụng xuống cơ sở để kiểm tra tình hình rút vốn vay, sử dụng vốn có đúng mục đích đã đề đạt từ đó phát hiện ra những sai trái, tìm hướng giải quyết nhanh chóng. Việc xuống cơ sở giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn chính xác hơn về những số liệu mà khách hàng cung cấp. Những thẩm định của nhân viên tín dụng trong quá trình đi thực tế cũng giúp ngân hàng loại bỏ bớt nhứng khách hàng có nhu cầu vay nhưng không đủ khả năng trả nợ.
Tính khoa học và hợp lí của qui trình phân tích: qui trình phân tích được sắp xếp khoa học và hợp lí sẽ ảnh hưởng tích cực tới thời gian phân tích và chi phí phân tích. Hơn thế nữa khi đã có một qui trình phân tích khoa học hợp lí cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích, đánh giá một cách chính xác thực trạng tình hình tài chính của khách hàng. Tạo tâm lí thoải mái cho cán bộ tín dụng khi thực hiện quá trình phân tích, giảm bớt những công việc chồng chéo không cần thiết, tập trung vào giải quyết tìm hiểu những vấn đề cốt lõi cần quan tâm. Khi đã có một qui
trình phân tích thống nhất thì kết quả phân tích sẽ giảm được ảnh hưởng từ những nhân tố chủ quan của người phân tích, tạo nên tính thống nhất cho mục tiêu phân tích tài chính của các cán bộ tín dụng. Một qui trình cho vay khoa học cần đảm bảo được tính thống nhất và liên tục giữa các
bộ phận.
Trong khi cho vay, tức là quá trình giải ngân và kiểm soát quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng, có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau đây để đánh giá chất lượng hoạt động phân tích tài chính.
Số vụ việc được phát hiện sử dụng vốn sai mục đích: chỉ tiêu này phản ánh tính chính xác của kết quả phân tích tài chính trước khi cho vay. Trong giai đoạn này cán bộ tín dụng phải thường xuyên xuống cơ sở, để kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng. Với những khách hàng có hành vi sử dụng vốn sai mục đích cán bộ tín dụng cần có những điều chỉnh cần thiết, đảm bảo an toàn cho khoản vay cũng như an toàn cho ngân hàng. Số vụ việc phát hiện sử dụng vốn sai mục đích thể hiện chất lượng của kết quả phân tích tài chính của cán bộ tín dụng. Nếu cán bộ tín dụng liên tục để xảy ra tình trạng khách hàng sử dụng vốn sai mục địch thì chất lượng phân tích của cán bộ này cần phải xem xét điều chỉnh. Do đó đây là một chỉ tiêu giúp khẳng định chất lượng phân tích tài chính của ngân hàng.
Tiến trình giải ngân vốn: kết quả của quá trình phân tích dự án, phân tích tình hình tài chính, và phân tích nhu cầu vốn vay của khách hàng đó là việc giải ngân vốn. Tiến trình giải ngân vốn cần phù hợp với tiến trình nhu cầu vốn của khách hàng, thể hiện kết quả phân tích chính xác hợp lí, cẩn trọng, đem lại hiệu quả cho cả khách hàng và ngân hàng.
Doanh số cho vay: đây là chỉ tiêu quan trọng bậc nhất trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại, đa phần các ngân hàng đều muốn đạt doanh số cho vay ở mức cao, nhưng yếu tố chất lượng của doanh số cho vay lại quan trọng hơn. Bởi nó quyết định tới sự tồn tại và
phát triển của ngân hàng. Độ lớn của doanh số cho vay phải phù hợp với khả năng huy động vốn của ngân hàng, đảm bảo tỉ lệ an toàn khi cho vay, đem lại lợi ích cho cả ngân hàng và doanh nghiệp đi vay.
Doanh số thu nợ: chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động của