IV. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁCKHOẢN THANH TOÁN
2. Kế toán tiền gửi ngân hàng.
Do đặc thù của 1 doanh nghiệp việc thanh toán thu, chi theo hình thức mở LC và thủ tục chuyển tiền. Vì vậy ngoài thủ tục chuyển tiền mặt công ty còn dùng tài khoản tiền gửi ngân hàng.
2.1. Chứng từ kế toán sử dụng.
Giấy báo Nợ Giấy báo Có
Bảng kê của ngân hàng, giấy nộp tiền.
Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản
2.3. Sổ sách liên quan đến TGNH
Sổ cái TK 112
2.4. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán TGNH
Ghi chú : Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Tài liệu : Mẫu chứng từ ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, số tiền gửi ngân hàng ngày 14/3/2005 Công ty thu tiền quần áo Công ty dệt may Nam Định với số tiền 1.481.888.400 nhập vào tiền gửi ngân hàng (Giấy báo có TGNH).
ỦY NHIỆM THU
Chuyển khoản, chuyển tiền thư điện lập ngày 9/3/2006
Tên đơn vị trả tiền : Công ty dệt may Nam Định Số tài khoản : 002B – 00491
Tại NHCT Cầu Giấy,TP Hà Nội
Tên đơn vị nhận tiền : Công ty CP may Nam Hà Số tài khoản : 560E – 0071
Tại Ngân hàng NN & PTNT thành phố Nam Định Số tiền bằng chữ : Một tỷ bốn trăm tám mươi mốt triệu tám trăm tám mươi tám ngàn bốn trăm đồng chẵn Nội dung thanh toán : Trả tiền mua vải
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN NGÂN HÀNG A NGÂN HÀNG B
Kế toán Chủ tài khoản Ghi sổ ngày 14/3/2006 Ghi sổ ngày 14/3/2006
Ủy nhiệm thu, giấy báo có
Nhật ký chứng từ
Sổ cái
Kế toán Trưởng phòng KT Kế toán Trưởng phòng KT
CÔNG TY CỔ PHẦN MAY NAM HÀ