- Phân bổ chi phí sản xuất chung:
2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế tốn
Chức năng – Nhiệm vụ các bộ phận trong bộ máy :
Kế tốn trưởng : là người trực tiếp tổ chức, chỉ đạo, thực hiện tồn bộ thơng tin kinh tế các cơng tác kế tốn và bộ máy kế tốn như sau:
- Tổ chức, chỉ đạo tồn bộ hệ thống và cơng tác kế tốn một cách hợp lý và khoa học.
- Tổ chức quy trình luân chuyển chứng từ.
- Hướng dẫn, kiểm tra việc ghi chép tính tốn, phản ánh chính xác, trung thực kịp thời và đầy đủ tồn bộ tài sản của cơng ty, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Lập và nộp đầy đủ đúng hạn các báo cáo kế tốn theo quy định của pháp luật.
- Cung cấp số liệu kế tốn đúng hạn cho các đối tượng bên trong và bên ngồi doanh nghiệp, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc. - Tổ chức lưu trữ và bảo mật các tài liệu liên quan của cơng ty. Kế tốn tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng:
- Theo dõi ghi chép, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt và gửi Ngân hàng, theo dõi trên sổ quỹ và các tài sản liên quan.
- Nếu nghiệp vụ phát sinh cĩ hạch tốn ngoại tệ, kế tốn dựa vào tỷ giá bình quân liên Ngân hàng để hạch tốn quy đổi ra đồng Việt Nam.
- Hàng ngày đối chiếu quỹ tiền mặt với kế tốn cơng nợ, vật tư và báo cáo quỹ cho ban lãnh đạo
Kế tốn vật tư cơng nợ:
- Theo dõi tình hình nguyên vật liệu, lập đơn đặt hàng vật tư ch từng cơng trình.
- Theo dõi tình hình cơng nợ nhà cung cấp vật tư. Đối chiếu tình hình thanh tốn với cơng nợ nhà cung cấp và lập báo cáo cho ban Giám đốc.
Kế tốn tài sản cố định, tiền lương:
Kế Tốn Trưởng
Kế Tốn Tiền Mặt
- Theo dõi, hạch tốn tình hình biến động tài sản cố định, tính và trích khấu hao theo quy định nhà nước
- Cung cấp va lập báo cáo tình hình tài sản cố định vào cuối kỳ báo cáo.
- Theo dõi và tính tốn chi phí tiền lương, các khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế của cơng nhân viên tồn cơng ty.
- Theo dõi tình hình tăng giảm lao động, lập kế hoạch về quỹ lương. Kế tốn chi phí giá thành sản phẩm :
- Theo dõi và hạch tốn chi phí phát sinh trong sản xuất xây dựng cơ bản. Thu nhập, tổng hợp các chứng từ gốc từ các bộ phận khác, cơng trường thi cơng để lập các nhận ký và hạch tốn vào chi tiết sổ cái từng tài khoản
- Tính giá thành sau đĩ đối chiếu với số phát sinh trong tháng với bản chất trong tháng với bản cân đối tài khoản, đối chiếu số dư và lập báo cáo cho ban Giám đốc.
- Dựa trên bảng tổng hợp chi phí phát sinh cho từng hạng mục cơng trình, tiến hành lập biên bản quyết tốn với chủ đầu tư khi cơng trình hồn thành.
2.1.4.2 Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty
2.1.4.2.1 Chế độ chứng từ
Tại cơng ty TNHH XD Trần Lâm sử dụng các loại chứng từ sau: - Phiếu thu, phiếu chi tiền mật.
- Đơn đặt hàng nguyên vật liệu cho từng hạng mục cơng trình. - Hố đơn giá trị gia tăng sử dụng trong nghiệp vụ bán hàng. - Giấy báo nợ, giấy báo cĩ, bản in sao kê của Ngân hàng. - Thư xác nhận cơng nợ của khách hàng…