Ngoài ra còn sử dụng một số loại bảng kê, tờ kê tổng hợp để thuận lợi hơn cho công tác hạch toán tại xí nghiệp.
Đặc biệt, trong quá trình tập hợp và phân bổ chi phí, kế toán sử dụng “chứng từ ghi sổ” để phản ánh các bút toán kết chuyển hay phân bổ không có chứng từ gốc.
Sơ đồ: trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung tại công ty
Ghi chú
: Ghi hàng ngày
: Ghi định kỳ hoặc tháng : Đối chiếu cuối kỳ
Chứng từ gốc - Sổ chi tiết TK - Tờ kê tổng hợp Bảng tổng hợp chi tiết - Bảng kê chi phí - Bảng phân bổ Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 621,622,627,154 Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu xuất kho, bảng lơng ...) kế toán vào bảng kê chi phí chi tiết theo đối tợng, đồng thời nhập số liệu theo hình thức sổ kế toán chi tiết tài khoản. Cuối tháng, kế toán lập chứng từ ghi sổ phản ánh các nghiệp vụ tổng hợp và các bút toán phân bổ chi phí chung. Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ liệu trên sổ cái các tài khoản theo hình thức nhật ký chung, chơng trình kế toán máy sẽ tự động thực hiện sử lý số liệu theo nh đã cài đặt. Cuối quí, kế toán in ra các tờ kê tổng hợp, căn cứ vào sổ chi tiết, sổ cái tài khoản để tổng hợp chi phí tính giá thành sản phẩm hoàn thành trong kỳ.
Phơng pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên Kỳ kế toán: Quý
Niên độ kế toán: từ 1/1/N đến 31/12/N
Trong công tác kế toán Công ty sử dụng tất cả các tài khoản trong “ Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp”, hầu nh không sử dụng tài khoản ngoài bảng
2.2. Thực trạng tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất ở công ty Công Nghệ Thanh Hải. Công Nghệ Thanh Hải.
2.2.1. Đặc điểm chi phí sản xuất ở công ty
Trong công ty Thanh Hải chi phí sản xuất thờng phát sinh nhiều và với mỗi sản phẩm thì có những chi phí khác nhau nên đợc tập hợp riêng cho từng sản phẩm. Và chi phí sản xuất của công ty gồm có: chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí các hoạt động khác.
2.2.2. Phân loại chi phí sản xuất ở công ty
ở công ty Công Nghệ Thanh Hải chi phí sản xuất đợc phân loại theo mục đích công dụng của chi phí ( phân loại theo khoản mục ) gồm có: